芻議民營(yíng)中小企業(yè)簡(jiǎn)易資金預(yù)警系統(tǒng)的建立

【摘要】民營(yíng)中小企業(yè)處于我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的底層，目前，它所面臨的資金形勢(shì)十分急迫和嚴(yán)峻。要將財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人從資金矛盾中解脫出來(lái)，一個(gè)有效的辦法就是建立資金預(yù)警系統(tǒng)，但它需要具有簡(jiǎn)單、花費(fèi)少、快速和靈活的特點(diǎn)。

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)中小企業(yè)資金預(yù)警

一、民營(yíng)中小企業(yè)現(xiàn)狀

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血脈，其高流動(dòng)性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，但是，其他資產(chǎn)卻不能任意轉(zhuǎn)換為資金，所以，資金管理不足極易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)，抑或直接決定一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的生死存亡。就國(guó)內(nèi)目前情況來(lái)看，不分地域、不分行業(yè)，大部分經(jīng)濟(jì)實(shí)體都處于資金緊張狀態(tài)。無(wú)論從《信息時(shí)報(bào)》2011年10月14日《理財(cái)圣經(jīng)版》發(fā)布的《上市公司資金面告急》、還是從《中財(cái)網(wǎng)》3月29日發(fā)布的《上市公司資金壓力大》來(lái)看，不但都證明了以上觀點(diǎn)，而且還說(shuō)明實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金緊張狀態(tài)一直在持續(xù)中。上市公司尚且如此，民營(yíng)中小企業(yè)面臨的危機(jī)可想而知。而且在民營(yíng)中小企業(yè)，如果不能做到提前溝通，各種資金矛盾就會(huì)全部直接集中到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身上。

要將這些矛盾緩解或化解，以便將更多精力投入融資和資金運(yùn)營(yíng)中去，就對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出一個(gè)十分嚴(yán)峻的課題——怎樣快速建立一個(gè)適合自己企業(yè)的資金預(yù)警系統(tǒng)。

二、建立資金預(yù)警系統(tǒng)的目的

上市公司或大型企業(yè)建立資金預(yù)警系統(tǒng)是要使自己的資金運(yùn)作更加規(guī)范以適應(yīng)各種法律法規(guī)和規(guī)章制度，并滿足不同信息需求者的眾多要求。而民營(yíng)中小企業(yè)受限制較少，其目的主要是：（1）使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提高警惕并對(duì)資金預(yù)警信息量化；（2）以此為依據(jù)，向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)者簡(jiǎn)明扼要說(shuō)明企業(yè)的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)，以便做出更好的反應(yīng)；（3）通過(guò)資金預(yù)警將資金困難局面提前通報(bào)，以便各部門(mén)，尤其是業(yè)務(wù)部門(mén)做好準(zhǔn)備，緩解或消除內(nèi)部資金分配矛盾。

三、目前民營(yíng)中小企業(yè)建立資金預(yù)警系統(tǒng)的思路

資金預(yù)警系統(tǒng)，一直以來(lái)是一個(gè)熱門(mén)課題，對(duì)于其建立的原則和方式方法，已經(jīng)有一套較為完整的理論體系。但是，受各種客觀環(huán)境的影響（例如，獲取民營(yíng)中小企業(yè)數(shù)據(jù)和管理制度等研究基礎(chǔ)不易，民營(yíng)中小企業(yè)影響面較小等），研究人員大部分立足于上市公司、大型公司和國(guó)有企業(yè)，以它們?yōu)檠芯繉?duì)象，以其要求為研究目標(biāo)，所以如果嚴(yán)格按照這套完整的體系來(lái)操作，企業(yè)能夠建立起一個(gè)嚴(yán)密的資金預(yù)警系統(tǒng)。但也因?yàn)檫@個(gè)體系太過(guò)完整，按其建立的資金預(yù)警系統(tǒng)過(guò)于嚴(yán)密，所以不適于目前民營(yíng)中小企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的建立。這套體系要求所能建立的資金預(yù)警系統(tǒng)特點(diǎn)和目前民營(yíng)中小企業(yè)資金預(yù)警系統(tǒng)的需求對(duì)比如下：

（一）按照現(xiàn)有體系建立資金預(yù)警系統(tǒng)涉及太廣，目前民營(yíng)中小企業(yè)需要建立的資金預(yù)警系統(tǒng)僅限于正常經(jīng)營(yíng)資金流動(dòng)方面。按照現(xiàn)有理論體系，資金預(yù)警系統(tǒng)不僅僅包括經(jīng)營(yíng)資金流動(dòng)方面，而且涉及庫(kù)存資金的風(fēng)險(xiǎn)、人員的配備、人員的道德風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算的管理、內(nèi)部的監(jiān)控系統(tǒng)等。但是民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員安排基本取決于經(jīng)營(yíng)者，而且民營(yíng)中小企業(yè)的性質(zhì)也決定了其預(yù)算體系和內(nèi)控體系較為簡(jiǎn)單，所以它的資金預(yù)警系統(tǒng)要求較低，僅限于對(duì)正常經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金短缺進(jìn)行的提前警示即可。

（二）按照現(xiàn)有體系建立資金預(yù)警系統(tǒng)時(shí)間太長(zhǎng)，目前民營(yíng)中小企業(yè)建立資金預(yù)警系統(tǒng)的需求迫切。如果按照現(xiàn)有理論體系，一個(gè)企業(yè)要建立和完善一套完整的資金預(yù)警系統(tǒng)，需要從調(diào)研、分析、制定制度到實(shí)施一步一步進(jìn)行，所需時(shí)間較長(zhǎng)。民營(yíng)中小企業(yè)目前面臨的資金形勢(shì)十分危急，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已經(jīng)沒(méi)有時(shí)間按部就班的進(jìn)行。

（三）按照現(xiàn)有體系建立資金預(yù)警系統(tǒng)所需資源較多，目前部分民營(yíng)中小企業(yè)無(wú)法或無(wú)心承受。按照現(xiàn)有體系建立資金預(yù)警系統(tǒng)至少需要一個(gè)較高水平的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者一個(gè)高水平的團(tuán)隊(duì)來(lái)主持，需要大量的人力物力進(jìn)行調(diào)研、分析和制定制度，并需要大量人力物力進(jìn)行監(jiān)督實(shí)行，甚至需要一些軟硬件的采購(gòu)。但部分民營(yíng)中小企業(yè)由于資源有限，無(wú)力或無(wú)心承受。

（四）按照現(xiàn)有體系建立的資金預(yù)警系統(tǒng)太過(guò)規(guī)范，目前民營(yíng)中小企業(yè)需要更加靈活。按照現(xiàn)有體系建立的資金預(yù)警系統(tǒng)因?yàn)榉狭烁黜?xiàng)規(guī)章制度和過(guò)多地保障了各方利益相關(guān)者權(quán)益，幾乎考慮到了所有風(fēng)險(xiǎn)因素，所以會(huì)十分嚴(yán)密。但是太過(guò)嚴(yán)密也就造成了執(zhí)行費(fèi)用較高和靈活性不足。民營(yíng)中小企業(yè)賴以存活的根本條件之一就是相對(duì)大型企業(yè)靈活性高和實(shí)施費(fèi)用較低的特點(diǎn)。

四、建立的民營(yíng)中小企業(yè)簡(jiǎn)易資金預(yù)警系統(tǒng)

鑒于以上原因，在某企業(yè)建立了一套極為簡(jiǎn)單的資金預(yù)警系統(tǒng)。這套系統(tǒng)針對(duì)性比較強(qiáng)，只涉及經(jīng)營(yíng)資金流。因?yàn)楹?jiǎn)單，其建立十分便捷且無(wú)需占用過(guò)多資源，只要有一本符合財(cái)務(wù)最基本要求的賬套和以其編制的現(xiàn)金流量表即可。這套系統(tǒng)也是應(yīng)用了現(xiàn)有理論體系，只是僅應(yīng)用了其資金預(yù)警系統(tǒng)理論核心中的最原始和最基礎(chǔ)部分。這套系統(tǒng)也僅僅是應(yīng)急之作，以解民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人燃眉之急。不過(guò)，隨著企業(yè)的發(fā)展，其可以作為拓展和完善自己企業(yè)資金預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。

這套資金預(yù)警系統(tǒng)分為四級(jí)預(yù)警，為便于使非財(cái)務(wù)人員印象深刻，特效仿其他預(yù)警系統(tǒng)增加了預(yù)警色：三級(jí)預(yù)警為黃色預(yù)警，為當(dāng)月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)虧損，需占用期初庫(kù)存資金；二級(jí)預(yù)警為橙色預(yù)警，為公司期初庫(kù)存資金不足彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量虧損，需增加融資以彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金；一級(jí)預(yù)警為紅色預(yù)警，為公司資金情況進(jìn)一步惡化，出現(xiàn)短貸長(zhǎng)投或長(zhǎng)貸短投等行為；特級(jí)預(yù)警為黑色預(yù)警，為使用各種融資渠道后都無(wú)法滿足維持企業(yè)管理最低資金需求或出現(xiàn)資金暫時(shí)性斷流，企業(yè)處于因資金鏈斷裂而破產(chǎn)的邊緣。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：鄭學(xué)森（1980-），男，河北鹽山縣人，漢族，本科，會(huì)計(jì)師，現(xiàn)任保定天威集團(tuán)特變電氣有限公司財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)兼保定天威集團(tuán)（江蘇）五洲變壓器有限公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，研究方向：會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理、融資管理。

（責(zé)任編輯：陳岑）