芻議民營中小企業簡易資金預警系統的建立

【摘要】民營中小企業處于我國經濟實體的底層，目前，它所面臨的資金形勢十分急迫和嚴峻。要將財務負責人從資金矛盾中解脫出來，一個有效的辦法就是建立資金預警系統，但它需要具有簡單、花費少、快速和靈活的特點。

【關鍵詞】民營中小企業資金預警

一、民營中小企業現狀

資金是企業生存和發展的基礎，是進行經營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉換為其他任何類型的資產，但是，其他資產卻不能任意轉換為資金，所以，資金管理不足極易引發資金風險，抑或直接決定一個經濟體的生死存亡。就國內目前情況來看，不分地域、不分行業，大部分經濟實體都處于資金緊張狀態。無論從《信息時報》2011年10月14日《理財圣經版》發布的《上市公司資金面告急》、還是從《中財網》3月29日發布的《上市公司資金壓力大》來看，不但都證明了以上觀點，而且還說明實體經濟的資金緊張狀態一直在持續中。上市公司尚且如此，民營中小企業面臨的危機可想而知。而且在民營中小企業，如果不能做到提前溝通，各種資金矛盾就會全部直接集中到財務負責人身上。

要將這些矛盾緩解或化解，以便將更多精力投入融資和資金運營中去，就對民營中小企業的財務負責人提出一個十分嚴峻的課題——怎樣快速建立一個適合自己企業的資金預警系統。

二、建立資金預警系統的目的

上市公司或大型企業建立資金預警系統是要使自己的資金運作更加規范以適應各種法律法規和規章制度，并滿足不同信息需求者的眾多要求。而民營中小企業受限制較少，其目的主要是：（1）使財務負責人提高警惕并對資金預警信息量化；（2）以此為依據，向企業實際經營者簡明扼要說明企業的實際情況和風險，以便做出更好的反應；（3）通過資金預警將資金困難局面提前通報，以便各部門，尤其是業務部門做好準備，緩解或消除內部資金分配矛盾。

三、目前民營中小企業建立資金預警系統的思路

資金預警系統，一直以來是一個熱門課題，對于其建立的原則和方式方法，已經有一套較為完整的理論體系。但是，受各種客觀環境的影響（例如，獲取民營中小企業數據和管理制度等研究基礎不易，民營中小企業影響面較小等），研究人員大部分立足于上市公司、大型公司和國有企業，以它們為研究對象，以其要求為研究目標，所以如果嚴格按照這套完整的體系來操作，企業能夠建立起一個嚴密的資金預警系統。但也因為這個體系太過完整，按其建立的資金預警系統過于嚴密，所以不適于目前民營中小企業預警系統的建立。這套體系要求所能建立的資金預警系統特點和目前民營中小企業資金預警系統的需求對比如下：

（一）按照現有體系建立資金預警系統涉及太廣，目前民營中小企業需要建立的資金預警系統僅限于正常經營資金流動方面。按照現有理論體系，資金預警系統不僅僅包括經營資金流動方面，而且涉及庫存資金的風險、人員的配備、人員的道德風險、預算的管理、內部的監控系統等。但是民營中小企業的財務人員安排基本取決于經營者，而且民營中小企業的性質也決定了其預算體系和內控體系較為簡單，所以它的資金預警系統要求較低，僅限于對正常經營流動資金短缺進行的提前警示即可。

（二）按照現有體系建立資金預警系統時間太長，目前民營中小企業建立資金預警系統的需求迫切。如果按照現有理論體系，一個企業要建立和完善一套完整的資金預警系統，需要從調研、分析、制定制度到實施一步一步進行，所需時間較長。民營中小企業目前面臨的資金形勢十分危急，財務負責人已經沒有時間按部就班的進行。

（三）按照現有體系建立資金預警系統所需資源較多，目前部分民營中小企業無法或無心承受。按照現有體系建立資金預警系統至少需要一個較高水平的財務負責人或者一個高水平的團隊來主持，需要大量的人力物力進行調研、分析和制定制度，并需要大量人力物力進行監督實行，甚至需要一些軟硬件的采購。但部分民營中小企業由于資源有限，無力或無心承受。

（四）按照現有體系建立的資金預警系統太過規范，目前民營中小企業需要更加靈活。按照現有體系建立的資金預警系統因為符合了各項規章制度和過多地保障了各方利益相關者權益，幾乎考慮到了所有風險因素，所以會十分嚴密。但是太過嚴密也就造成了執行費用較高和靈活性不足。民營中小企業賴以存活的根本條件之一就是相對大型企業靈活性高和實施費用較低的特點。

四、建立的民營中小企業簡易資金預警系統

鑒于以上原因，在某企業建立了一套極為簡單的資金預警系統。這套系統針對性比較強，只涉及經營資金流。因為簡單，其建立十分便捷且無需占用過多資源，只要有一本符合財務最基本要求的賬套和以其編制的現金流量表即可。這套系統也是應用了現有理論體系，只是僅應用了其資金預警系統理論核心中的最原始和最基礎部分。這套系統也僅僅是應急之作，以解民營中小企業財務負責人燃眉之急。不過，隨著企業的發展，其可以作為拓展和完善自己企業資金預警系統的基礎。

這套資金預警系統分為四級預警，為便于使非財務人員印象深刻，特效仿其他預警系統增加了預警色：三級預警為黃色預警，為當月經營活動現金凈流量出現虧損，需占用期初庫存資金；二級預警為橙色預警，為公司期初庫存資金不足彌補經營活動凈流量虧損，需增加融資以彌補經營活動現金；一級預警為紅色預警，為公司資金情況進一步惡化，出現短貸長投或長貸短投等行為；特級預警為黑色預警，為使用各種融資渠道后都無法滿足維持企業管理最低資金需求或出現資金暫時性斷流，企業處于因資金鏈斷裂而破產的邊緣。

參考文獻

[1]陳玲.淺談企業如何實施資金預警分析[J].財經界（學術版），2011(12):103，105.

[2]徐嵐.上市公司資金面告急[N].信息時報，2011年10月14日 B1版.

[3]曹西京.上市公司資金壓力大[N].新聞晨報，2012年3月29日 第A27版.

[4]王寅入.資金集中的風險預警與應對[J].上海國資，2010(05):76-77.

作者簡介：鄭學森（1980-），男，河北鹽山縣人，漢族，本科，會計師，現任保定天威集團特變電氣有限公司財務部副部長兼保定天威集團（江蘇）五洲變壓器有限公司任財務總監，研究方向：會計管理、財務分析、預算管理、融資管理。

（責任編輯：陳岑）