企業資金管理若干問題探析

【摘要】隨著中國社會主義市場經濟改革的迅速推進和經濟形勢的瞬息多變，中國企業的管理水平也在逐步提高。如何在企業生產經營狀況日趨復雜的情況下避免企業資金和資金流動的風險，成為企業發展過程中迫切需要解決的課題。文章在對企業資金管理中存在的諸多問題進行科學分析的基礎上，提出提高企業資金管理水平的若干對策。

【關鍵詞】企業資金管理水平

正確的經營管理對于企業的發展有著決定性意義，直接關系著企業的興衰成敗。“企業管理離不開財務管理，而財務管理的核心又是資金管理，企業要想在這個市場經濟快速發展的時期站穩腳跟，就必須加強企業資金管理這個中心。”隨著市場競爭的日益激烈，作為高流動性的資產的資金管理在企業生產、經營中的地位更加突出，值得我們深入研究。

一、企業資金管理的現狀分析

（一）企業在資金管理的認知方面存在不足

對于很多企業而言，完全有能力和條件做好資金管理工作，發揮資金管理對于企業發展的杠桿作用。然而，部分企業在資金的管理和資金的時間價值觀念方面嚴重淡薄，對于資金的使用成本缺乏清醒的認識和科學的估算，導致資金使用和管理混亂不堪；在資金管理體系的構建方面嚴重滯后于形勢發展的要求，尤其是在現金流量的長期測算方面有所忽視，導致企業在籌資、用資時工作處于被動；在資金管理中過度追求產量和產值，對于一些高成本的成品管控過松、評估過粗，無形之中加劇了企業的財務風險，導致企業發展缺乏后勁。

（二）企業在資金的預算管理方面工作過粗

對于企業資金的預算管理，一些企業的經營管理者存在模糊乃至錯誤的認識，他們認為只要將預先的判斷融入到企業的現金流量表、利潤表中去，就可以視為預算全面且科學了。實際上，這種書面形式的預測和判斷功能和作用是有限的。另外，盡管企業也進行年度資金預算，但由于預算并不具有實質上的剛性約束力，導致資金預算不確定性因素驟增，很難做到“保證重點，兼顧一般，統籌平衡”。事實上，真正的企業資金預算管理由企業發展規劃、各種運營籌資計劃等以及相應的運行機制等組成。

（三）賒銷現象的大量存在影響了企業資金的回籠

市場是市場經濟條件下決定企業生存和發展狀況的主要因素。在市場運行風險不斷加大和企業為了在競爭中取得優勢而大量進行賒銷兩種狀況并存的情況下，大量的流動資金被賒銷的客戶占用而難以有效流動，給企業發展帶來了壞賬增加的可能性，導致雖然表面上資金極其充足、實際上卻無多少流動資金可用的尷尬狀況出現，影響了企業發展的后勁。

（四）企業資金管理手段嚴重滯后

“就我國目前企業資金管理的現狀來看，大部分企業所實行的資金管理都僅僅局限于事后的核算方面，僅僅是對企業已經完成的各項業務中資金往來狀況進行的反映與管理。”許多企業存在下屬企業眾多、布局比較分散、管理幅度大的特點，給企業資金的有效管控帶來了一系列問題，主要變現為：資金管理系統和計算機信息管理系統在企業集團內部缺乏有效的推廣，企業資金管理的信息化水平整體不高；由于企業集團的子公司和業務比較分散，管理起來難度較大，導致企業資金管理信息的內部流通不暢，增加了企業的運行風險；由于子公司之間缺乏有效的溝通，導致資金難以在不同公司間充分流動，嚴重影響了企業的資金使用效率；同銀行之間合作關系比較混亂，抬高了企業的財務費用。

（五）企業資金的風險管理存在漏洞和缺陷

企業資金在運營過程中總是存在各種各樣的風險，這是企業發展過程中不可避免的現象，突出表現在：科學規范的財務制度遲遲難以構建，賬戶管理和資金調撥主觀隨意性大，缺乏有效的規約，導致企業資金非正常流失；企業在擔保方面主觀隨意，最后陷入責任糾紛中；有的企業雖然按照相關規定建立了完善的制度 ，但是在現實中缺乏有效的執行力，導致企業資金在事前、事中、事后發生問題。

二、提高企業資金管理水平的若干舉措

（一）培育科學的資金管理觀念

思想是行動的先導，有什么樣的資金管理觀念，就會產生什么樣的資金管理效果。第一，著力培育資金使用的時間價值意識。在資金的使用中，企業要時刻考量資金使用的時間價值，在保證投資安全和投資效益的前提下注意回收期的控制；要最大限度加速資金的周轉，通過提高資金的使用效率發揮資金對于企業發展的助推作用，從而避免可能出現的損失。第二，著力深化現金流量的預測研判。在企業的日常經營中，要高度重視現金流量的監控和預測判斷，在嚴格管控預算的資金支出的基礎上保證將財務風險控制在一定水平；要把現金流量的管理融入到資金管理的全過程中，認真研究和科學控制企業的資產流動性等風險，保證資金管理的科學化水平。

（二）完善資金管理的相關制度和機制

資金控制的手段有很多，加強預算工作是提高資金管理水平的重要保證。沒有健全完善的預算制度，企業資金管理工作不可能真正取得實效。因此，要高度重視預算管理工作，最大限度避免計劃外投資。第一，深入研究并真正推廣企業結算中心制度，在資金管理的過程中實現銀行的職能同企業管理職能的有機結合。第二，著力完善預算管理機制，真正將預算的基本精神貫穿到企業生產經營的全過程中，在不同環節都認真做好預算的編制、分析、考核等工作。

（三）切實加強企業資金的內部控制和管理

決定企業資金管理水平的要素有很多，資金的風險管理是重要因素之一。因此，只要真正加強企業資金的內部管理，不斷完善風險評審、授權操作、責任追究等相關制度，努力實現企業資金管理的科學化、規范化。第一，完善企業資金的監督和管控機制。具體說來，就是要通過完善相關機制，實現對企業預算實施和完成情況、資金使用效益等情況的充分了解，實現對預算合理合法性的嚴格控制。第二，加強風險管理技術的研究和推廣。因此，要在企業資金風險管理中強化技術的支撐作用，加大信息統計分析系統的推廣力度，真正提高企業的資金管理能力；要不斷提高企業資金管理的信息化水平，在信息搜集、軟件開發、數據模型建立等方面做好相關工作。

（四）扎實推動企業資金管理的信息化建設

目前，業界已經基本上達成這樣的共識：財務管理是企業管理的核心，而資金管理更是財務管理的核心。在信息化技術飛速發展的時代語境下，如何充分利用蓬勃發展的信息技術作為企業加強資金管理工作的重要支撐，成為業界廣泛關注的問題。鑒于作為企業經營決策基礎的企業資金信息的重要性，有必要在實踐中加大計算機網絡技術和統一的財務管理軟件的運用，將一系列先進的管理思想、管理模式融入到企業的日常發展和資金管理中去；要深入學習、借鑒國際上關于企業資金管理的好經驗、好做法，遵循企業信息化發展的普遍規律，加大ERP系統在企業資金管理中的使用力度，為資金流的管理和使用創造最優的條件。

（五）在企業資金管理中應用EVA模型

經濟附加值（Economic Value Added，簡稱EVA)則是一種新型的公司業績衡量指標，自20世紀90年代中期以后逐漸在國外獲得廣泛應用，主要適用于投資分析和上市公司內部管理，是企業價值管理體系的關鍵。經濟附加值指標在上市公司內部管理中主要用于管理人員薪酬制度的設計和財務管理體制的建立。在公司內部管理中引入經濟附加值指標，可以較好地解決諸如管理人員的短期行為、“搭便車”現象等問題，促使管理人員為股東創造更大價值。因此，要加大企業資金管理中EVA模型的應用力度，為企業資金管理模式的變更及企業資金管理目標的重新確立創造良好條件。

總之，隨著我國社會主義市場經濟的迅速發展以及我國企業管理水平的不斷提高，如何解決企業資金運動中出現的各種問題成為十分嚴肅的課題。只有切實加強這方面的研究，才能真正提高我國企業的資金管理水平。

參考文獻

[1] 龍海珍.加強企業資金管理[J].中國鄉鎮企業會計，2011(8).

[2] 王麗紅.論企業資金管理水平的提高[J].中國商貿，2011(3).

作者簡介：盛宇（1965-），男，山東萊州人，山東中煙工業有限責任公司，研究方向：經濟管理。

（責任編輯：劉影）