淺談現金流量管理在企業財務管理中的重要性

肖泮文

摘要：隨著我國經濟社會的飛速發展，企業財務管理的不確定因素也隨之不斷增加，財務管理要實現健康、持續和協調的發展，就必須將現金流量管理方法應用到財務管理中去。文章通過對企業現金流量管理的概述，結合目前我國企業現金流量管理的現狀，進一步分析了現金流量管理在企業財務管理中的重要性。

關鍵詞：現金流量管理；企業財務管理；重要性

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2012）19-0154-02

我國知識經濟的飛速發展、信息革命進程的加快和市場競爭的日益激烈，促使了我國經濟結構的轉型和經濟體制的轉軌，給企業的生存和發展帶來了全新的機遇和挑戰。企業生存與發展的基本前提就是現金流量管理，其具有使企業資本增值的作用，但其在我國企業的具體實踐運用中也存在一些問題，影響著其作用的發揮和企業的健康發展。因此，正確、科學、合理和系統地分析現金流量管理在企業財務管理中的重要性，不僅有利于保證企業健康、持續和快速的發展，而且還能提高企業的資金利用率，給企業帶

來良好的投資效益和社會效益。

1企業現金流量管理的內涵

1.1企業現金流的內涵

企業以收付實現制為依據在一定的會計期間內通過經營、投資、籌資等經濟活動產生的現金凈流量、現金流出和流出情況的總稱就是企業的現金流。企業現金流出指的是企業在日常生產經營活動中發生的固定資產的構建、原材料的購買、工資的支付、到期債務的償還等。企業現金流入是企業在商品銷售、勞務提供、借款融資的過程中形成的。

企業業務的支出如果沒有足夠的現金流作為支撐，支付危機就很容易產生。

1.2企業現金流量管理的內涵

企業現金流量管理指的是企業管理的重心以現金流量為主，且兼顧企業的收益狀況，并圍繞企業投資、籌資和經營活動進行構建的現金流量管理體系，其是對目前和將來企業一定時期內的現金流動在時間和數量安排方面做出的計劃、預測、執行和控制及評價和分析。企業的其他各項經營管理活動和其現金流量管理是相互聯系的，不穩定性是企業經營管理活動的特點，以至于企業現金流出和流入出現不平衡的現象。企業加強其現金流量的管理并保持現金流通暢，有利于合理配置企業的現金資源，最大限度地平衡企業現金流出和流入。

2目前我國企業現金流量管理的現狀

資金管理系統的不統一、不專業是目前我國許多企業現金流量管理中普遍存在的問題，各銀行和子企業在調控企業資金流動的整合信息沒有形成關聯性，造成沒有有效地監督和決策機制，這將會給企業帶來極大的風險。目前我國企業現金流量管理在企業財務管理中的實踐運用具有以下幾方面的

問題：

2.1企業現金流量管理的內容問題

目前我國很多企業的現金流量管理的內容對控制日常流量和預算現金等的涉及只是泛泛的戰術性管理，只是在企業日常經營的層面上停留，并沒有上升到企業的戰略高度，導致企業現金流量管理內容與企業的發展戰略沒有有機的結合。

2.2企業現金流量管理的認識問題

有不少企業在現金流量管理中存在著認識不足的問題。許多的企業只知道以規定為依據來完成編制企業現金流量表的工作，而對企業編制現金流量表的目的沒有明確的認識。導致現金流量管理在企業財務管理中的重要性被嚴重忽略，使現金流量表無法得到有效利用，以至于不能更好地服務于企業的經營決策。

2.3企業現金流的導向問題

目前我國的許多企業仍然將利潤導向型作為企業績效和考核評價體系，不夠重視企業業績質量的問題，消弱了企業現金流的導向作用，因此在企業財務管理的實際實踐中現金流量管理比較被動和滯后，導致企業只有在沒有資金支付工資、交稅和購買原材料時，才意識到企業現金流量管理在財務管理中的重要性。

2.4企業現金流量管理的手段問題

我國很多企業現金流量管理在財務管理的運用中的手段比較單調，只是重視事后的分析，忽略了事前的安排和預測與事中控制在企業現金流量管理的重要性，以至于現金流量管理在企業財務管理中不能有效地發揮其作用。

3現金流量管理在企業財務管理中的重要性

3.1現金流量管理是企業財務管理的重要組成部分

企業現金流量管理的重要手段是現金流量預算，而企業財務預算的主要組成部分是現金流量預算，現金流量預算和企業其他預算具有密切相聯的關系。企業財務活動的組織、資金的平衡調度和貨幣資金收支控制的直接依據正是現金流量預算。通過現金流量預算可以進行合理預測，在時間和數量上安排企業的現金流量，并能提供一些必要信息來支持企業的投資決策和籌資。

3.2企業價值評估重要的指標是現金流量

綜合評價認為企業的整體盈利能力是企業價值，企業價值評估通過現金流量折現的方式效果更佳。進行企業價值評估時，要有發展的觀點，企業所有的現金流量要在資產負債表和損益表上處理，企業現金流在不同時期的比較要建立在了解風險調整的基礎上。

3.3現金流量如實反映企業經營狀況

企業財務收付實現制核算出的結果就是現金流量，企業財務政策的調整對其不產生影響。企業價值利用現金流量評估，有利于使評估結果的真實性和科學性得到保證，能夠如實反映企業經營

狀況。

3.4判斷企業財務風險的重要依據是現金流量

財務風險是目前很多企業面臨的共同問題，引起問題的原因是企業現金流量在循環中出現了各種問題。所以，企業在投資或經營過程中正確地分析其現金流量的周轉情況，可以有效地判斷企業營運資金周轉、流動性和債務等財務風險，進而有效地化解企業的財務風險。

4結語

現金流量管理在企業財務管理中的運用符合市場經濟規律和企業經營管理的客觀要求，企業現金流量管理水平的高低關系著企業能否健康、持續和協調的發展。因此，科學、合理和系統地研究分析現金流量管理在企業財務管理中的重要性，并加以實踐，在協調企業現金流和利潤結構和實現企業健康可持續發展方面，具有積極的現實意義。

參考文獻

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[2]馬玉玲．現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J]．中小企業管理與科技，2011，（6）．

[3]馬超．現金流量管理在企業財務管理中的重要性[J]．科學時代，2009，（1）．

（責任編輯：劉艷）