加速資金周轉提高企業經濟效益

王兆新

對于企業而言，周轉資金是其生產經營過程中不能缺少的因素，企業只有具備科學合理的周轉資金才能夠保證正常的生產經營活動，如何才能夠加速企業的資金周轉，使企業朝著健康順利的方向正常發展已經成為當前企業面臨的重要問題。該文主要探討了企業有效加速資金周轉的方法。

加強資金調控管理，提高資金使用效率

對于企業的生產經營過程而言，使用的資金通常是以儲備資金、生產資金、成品資金、投資資金以及結算資金等幾個形式存在的。為了使企業的生產經營可以正常開展，企業應該對資金進行統一的管理和安排，保證不同用途資金的比例相對合理科學，使企業有效的資金得到充分合理的利用。對企業資金的流入和流出進行嚴格的控制，在資金的使用時，應該遵循嚴格的資金決策制度，資金決策直接關系著企業資金的流向、流量以及運轉等綜合效率。所以，企業在進行科研、投資等資金決策時，應該充分考慮市場環境，并綜合考慮決策的正確性和科學性，避免盲目的跟從，此外，企業還應該適當的留有一定的資金，進而應對那些生產經營過程和投資過程中出現的特殊情況。

選擇合理安全的結算方式

大部分企業在進行結算時，通常是利用銀行進行，大多采取的結算方式有：匯款、匯票、本票、支票，委托收款等，在不同的業務中，結算方式的選擇對企業有著重要的影響，直接關系著企業貨款的收回速度，影響著資金的正常周轉。因此，企業應該對自身的業務人員進行必要的培訓，充分掌握不同結算方式的特點，并在企業的業務中進行合理的選擇。

比如在企業的業務中，企業的產品處于一種供不應求的狀態下，那么業務人員對于那些新客戶或信用不高的客戶應該選擇客戶先付款的方式，利用本票、轉賬支票、匯票等進行結算，那些信用較高的老客戶則可以利用托收承付的方式進行結算。相反，如果企業的產品處于一種供大于求的狀態下，而且客戶不愿意采用先付款的方式，業務人員應該在保證銷售和貨款回籠的條件下，選擇銀行承兌匯票，那些自身資金較為充足的企業可以利用托收承付或商業承兌匯票的方式進行結算。

對應收賬款進行有效地管理

所謂應收賬款就是指企業在產品銷售后貨款尚未收回，可以將其看做是一種短期的債權。在激烈的市場競爭環境中，因為賒銷產生的應收賬款，在企業擴大市場份額、增加銷售額、減少庫存量等方面有著積極地影響作用，但同時我們還應看到，很多企業因為應收賬款管理不當，造成很多應收賬款長期拖欠，從而直接影響了企業的資金正常周轉，所以，企業應該重視對應收賬款的管理，保證自身資金的正常周轉。

企業應該對進行賒銷的客戶進行詳細的信用調查，并利用調查結果來決定是否進行賒銷。調查過程中應該包括賒銷金額、客戶資產、經營狀況、負債程度以及信用等級等，這些內容都是客戶信用的重要反應因素。對于那些較為重要的客戶，其調查資料應該進行仔細的整理和評估，得到合理的信用評價；信用方式和信用期間的確定。在經過調查后，如果客戶符合賒銷條件，這時企業應該對客戶的信用成本進行分析，如果信用期限增加，成本也會隨之成長，可能會出現成本增長大于收益的現象，這時企業可以采取減少賒銷期限或現金折扣的方法。當客戶的信用條件不符合賒銷條件時，企業可以利用抵押的方法來提高客戶的償還能力；企業還應該加強對應收賬款的催收，對應收賬款的回籠進行嚴密的監督。對于那些超過期限的應收賬款可以利用下面的方法進行催收，開始可以利用信函通知，接下來可以采取電話催收，如果仍無法回籠應收賬款，那么可以利用專人進行催收或者直接采取法律手段進行解決。

加強對購銷合同的管理

購銷合同是銷售雙方對自身權利和義務進行約定的契約。企業與客戶在進行合同的簽訂時，應該在合同中明確產品質量、交貨時間、結算價格、結算方式以及違約責任等內容。但是在現實中，相關人員在制定合同時，內容往往存在一定的疏漏或缺陷，這也直接導致了經濟糾紛的發生，同時由于合同中相關內容的缺失，銀行無法順利進行結算業務，從而使企業的資金無法盡快回籠，導致資金周轉出現問題。

企業應該加強對自身購銷合同的管理。第一，企業應該制定特定的合同會審制度，會審過程應該由供銷、財會、生產以及法律顧問等共同參加。其中財會部門主要審查相關的結算方式，并根據客戶的信用等級提供業務部門相應的銷售分析，以及最為保險的結算方式；而法律顧問主要是對合同中的內容進行嚴格的規范，比方說結算價格、結算方式、違約責任等，防止各種經濟糾紛的出現，影響企業正常的資金回籠；供銷部門應該嚴格按照購銷合同進行功效活動，生產部門應該根據合同中要求的產品種類、數量以及時間等進行生產；財務部門應該以發貨單據為依據，根據合同的要求，通過銀行與客戶進行結算，對于那些違反結算規定的客戶，企業可以通過法律來進行處理，保證自身資金的有效周轉。

企業與銀行應該建立良好的關系，強化結算資金管理

當前，很多企業在經營過程中往往會遇到一些臨時性的資金問題，而通過貸款來緩解這一周轉困難是企業經常采用的一種方式，因此，企業應該與銀行建立良好的關系，從而使企業具備較強的資金周轉能力，在資金困難時較為快捷的獲得貸款支持。此外，企業還應該加強對自身結算資金的管理，因為結算資金是企業的一種非定額流動資金，如果這一部分資金被其他企業占用太多，就會給企業帶來一定的經濟損失。所以，對于付出款項，合理延期支付賬款，適度運用商業信用，分期支付。對于收入款項，及時通過銀行辦理結算，縮短資金在途時問。

加強存貨資金管理，減少資金占用

企業要加強存貨資金管理，首先要建立良好的存貨流通渠道，有效安排產品的運輸、儲存，減少流通環節，為加速存貨流通創造暢通無阻的條件。其次，根據存貨的實際流轉、保管和使用情況，編制存貨資金使用計劃，以促進供、產、銷環節之間的相互協調，第三，根據存貨的實物質量、流動性和收益性等特性加強存貨質量管理，通過對存貨質量分析，便于了解適銷情況，改善購銷狀況，優化庫存結構，降低儲備成本，解決存貨較多，占用資金量較大，變現能力不強的問題，加速存貨周轉。第四，在控制資金投入量時，堅持“以銷定產，以產定料，以料定資”的原則，防止盲目采購造成物資積壓而過多占用資金。第五，企業要針對不同的市場和客戶，制訂相應的營銷策略，采用多樣的營銷手段，提高企業的產銷率和回款率。第六，定期清查庫存，及時處理積壓和閑置物資，最大限度地壓縮庫存資金。

總之，—個企業只有擁有—個充足而合理的現金流，才能夠讓企業得以生存和發展。因此，對于企業來說，必須從實際出發，積極采取—切有效的措施，解決資金周轉過程中各個環節的問題，加速資金周轉，提高企業經濟效益。

（作者單位：中國石油大連石化公司）

[1]張旭.探究企業資金周轉的影響與解決途徑.黑龍江科技信息，2008.12

[2]韓生堯.企業資金周轉問題分析.中國科技博覽，2009.23

[3]孔憲剛.加強資金周轉提高經濟效益.科技致富向導，2011.06