淺談養老保險基金替代率

[摘要]文章首先對養老保險制度與養老金替代率的概念進行了較為詳細的介紹，對養老金替代率的目標進行了展開，從養老金替代率的三個支柱進行了細致的分析，最后對養老金替代率的國際借鑒做了一定的總結，對我國的養老金替代率的調整有一定的參考意義。

[關鍵詞]替代率；基本養老保險；企業補充養老保險；個人儲蓄養老保險

一、養老保險制度與養老金替代率

在計劃經濟，中國的養老保險制度只覆蓋國家機關、企事業單位和部分城鎮、集體企業或固定職工，小型集體企業、私營主、三資企業職工以及個體戶業主均不在養老保險保障范圍之內。由國家或企業一力承擔的養老保險造成替代率不斷提高，離退休人員人數的不斷增加給國家財政以及企業造成了沉重的負擔，不利于國家經濟的發展也不利于企業自身的發展。另外，較高養老替代率造成企業員工怠慢工作的現象，也不利于勞動力的正常流動。20世紀90年代以來，中國開始實行市場化經濟，原有的養老保險體制已經無法適應經濟體制革新。為了適應經濟體制改革，國務院確立了養老保險體制改革的目標：到20世紀末，基本建立起適應社會主義市場經濟體制要求，適用城鎮各類企業職工和個體勞動者，資金來源多渠道、保障方式多層次、社會統籌與個人帳戶相結合、權利與義務相對應、管理服務社會化的養老保險體系。從此，中國養老保險制度開始從現收現付制模式向社會統籌與個人賬戶相結合的部分基金制模式過渡。養老保險改革表現出保障水平與我國社會生產力發展水平及各方面的承受能力相適應，社會互濟與自我保障相結合，公平與效率相結合，建立多支柱組合模式的特點，并力求在養老金籌集和給付上實現制度的財務收支平衡，抵御各種經濟、人口與政治風險，使制度能夠平穩運行和可持續發展。在這一制度下，養老保險金由社會統籌的基本養老保險、企業補充養老保險以及個人儲蓄養老保險三部分組成，同時隨著經濟的發展逐步調整。隨著企業補充養老保險以及個人儲蓄養老保險兩支柱的加入，替代率變得更為重要，替代率是否合理，直接影響到養老保險制度安排。

二、養老金替代率及替代率目標的確立

（1）養老保險基金替代率內涵。養老金替代率也稱為退休職工工資替代率，從縱向看，即以退休者個人為研究對象，是指退休者領取的養老金占其退休前工資收入的百分比。從橫向看，平均替代率是指退休者的人均養老金收入與在職者的人均平均工資收入的比率，它表明了一定地區同一時期退休者與在業者的收入對比關系，受到經濟發展水平和社會消費水平等因素制約。養老金替代率高低反映了養老保險金與勞動者退休前的某種關聯，反映了養老保險的保障水平。下面就養老金替代率目標的確定進行探討。（2）養老保險金替代率目標的確立。養老金替代率目標的確定是一個復雜的問題。這其中包括有國家養老保險改革的目標、養老金給付的指數調節、地區居民的生活水平、個人的經濟承受能力等。我國養老保險金由社會統籌的基本養老保險、企業補充養老保險以及個人儲蓄養老保險三部分組成。因此，我國養老保險金替代率也由三個層次組成：基本養老保險金替代率目標確定為60％左右，企業補充養老保險金的替代率為20％，個人儲蓄養老保險金的替代率達到社會最低生活保障線水平的20％，養老保險金目標替代率之和為100％，達到養老保險金替代率的最高限。

三、支柱養老金替代率分析

（1）基本養老保險金替代率分析?；攫B老金替代率是屬于養老保險第一層次的社會基本養老保險的養老金替代率。按照基本養老保險制度改革的總體思路，未來基本養老保險金替代率目標確定為60％左右。有專家學者認為，我國的基本養老保險金替代率過高，應該盡快調低，否則我國會因財政壓力過大重蹈西方高福利國家的覆轍。事實上，一方面，我國城鎮職工養老保險采取的是強制性的基本養老保險、自愿的企業補充養老保險和個人自愿儲蓄性養老保險三支柱模式，但第二、第三養老金替代支柱還未發展成熟，我國養老金替代率完全靠強制性的基本養老金支柱。因此，要保障退休人員的生活能夠達到退休前的水平，僅靠第一支柱來負擔，是很危險的。另一方面，從養老金繳費率30％的國際警戒線來看，我國的養老金繳費率水平過高。高繳費率與高基本養老金替代率成正相關，直接導致國家財政負擔沉重，這就要求我國在社會養老保險制度改革過程中建立起多支柱的養老保險金體系，不讓社會養老保障完全依賴于基本養老保險金支柱。（2）企業補充養老保險金替代率分析。企業年金是我國多層次養老保險體系的第二支柱，是我國基本養老保險的重要補充。企業年金替代率是指參加企業年金計劃的員工退休后領取企業補充養老保險金占其退休前一年平均工資的比例，也是用來衡量退休人員養老保障水平的一種方式。在老齡化日益嚴重的情況下，基本養老保險金入不敷出，降低基本養老金替代率、充分發展企業養老保險金這個第二養老金支柱，對于實現養老責任從國家到企業、個人的過渡，減輕國家財政負擔有著舉足輕重的作用。（3）個人儲蓄養老保險金替代率分析。個人儲蓄養老保險是居民自愿進行的養老儲蓄或購買的商業養老保險。個人儲蓄性養老保險是由社會保險機構經辦，員工個人根據自己的工資收入情況，按規定繳納個人儲蓄性養老保險費，記入當地社會保險機構在有關銀行開設的養老保險個人帳戶，并應按不低于或高于同期城鄉居民儲蓄存款利率計息，所得利息一并記入個人賬戶，員工退休后按賬戶內儲蓄養老金一次取出或分次提取。提倡鼓勵個人參加個人儲蓄養老保險，對于國家和企業來說，擴大了養老保險金的籌集渠道，減輕了國家財政負擔也有利于企業發展企業年金計劃；對于個人來說，增強了個人儲蓄防老的自我保障意識。

四、養老金替代率的國際借鑒

我國企業補充養老保險金與個人儲蓄養老保險金起步較晚，尚未廣泛建立起來，為了更好地適應我國經濟的快速發展，改革現行的養老保險體系，充分發揮第二、第三支柱的作用，我們需要根據我國現實，學習和借鑒發達國家較為成熟的經驗。（1）調整三支柱替代率比例——以美國為例。美國養老保險體系由公共養老金計劃、職業養老金計劃和個人養老儲蓄三個支柱構成，相對應我國基本養老保險金、企業補充養老保險金、個人儲蓄養老保險金。美國相當一部分退休人員的退休金來源于第二支柱職業養老金計劃，而公共養老金只占其中很少的一部分。從替代率上看，低收入者的公共養老金替代率是56％，高收入者的替代率僅為26％。一般情況下，高收入者職業養老金加上公共養老金可以達到退休人員退休前收入的50％～55％，而低收入者則可達到70％～75％，大體保障退休員工的生活。除此之外，美國70歲以下有收入者都可以開設個人退休賬戶，為鼓勵個人積累個人儲蓄養老金提供稅收上的優惠，從而形成第三養老支柱。（2）建立養老金替代率自動調整機制——以瑞典為例。瑞典養老保險體系是由收入型養老金也稱為名義個人賬戶養老金、積累型養老金和保障型養老金構成。在引入養老金替代率自動調整機制前，瑞典采取的是根據通貨膨脹指數和工資增長率兩個指標來調整養老金的機制。舊的機制會因人口老齡化導致養老金財政支出困難。瑞典引入的自動調整機制是通過建立一個養老金資產與負債“平衡率”指標，來實現財政支出平衡。平衡率大于1表明養老金財政有盈余，養老金替代率按工資指數和通脹指數進行調整；平衡率小于1表明養老金財政虧損，自動調整機制發揮作用：降低在職職工名義賬戶利率以及退休人員養老金給付水平。

參考文獻

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