銀行業內部控制分析

[摘要]文章通過分析內地銀行目前面臨的激烈競爭和內外部經營環境，揭示加強銀行內部控制的重要性，重點從人力資源控制和企業文化控制方面分析，促進銀行實現全面發展戰略，提升銀行各方面競爭力、綜合實力。

[關鍵詞]內部控制；企業文化；合規文化；信仰；發展戰略

河南銀行業的競爭與日俱增。一方面外資銀行的引進；另一方面2012年繼華夏銀行入駐鄭州以來，河南省計劃再引入進出口銀行、平安銀行、渤海銀行等銀行，屆時全部的12家全國性股份制商業銀行有望齊聚河南。這不但給我們內地銀行增加了競爭壓力，也給內地銀行帶來了提高自身發展的契機。2011年存款準備金率創下歷史新高21.5％，相當于凍結銀行資金172000億元左右，雖然2011年12月5日下調0.5％，也只是相當于釋放4000億元左右人民幣，只是一定程度上緩解了市場資金壓力，還有很多企業流動資金緊缺，無法正常周轉。在當前嚴峻的社會形勢下，一些企業和別有用心的人可能會不擇手段套取銀行資金，我們銀行業要警鐘長鳴，加強內部控制，堅持合規經營，提升河南銀行業整體形象。

一、銀行的內部控制

銀行業的內部控制是由董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。（1）銀行業內部控制的根本目標首先是遵守國家法律法規。即銀行要發展必須是在國家法律法規規定內的合規經營。但是加強合規經營不能偏離了發展的目標，阻礙發展的合規經營建設不是真正的合規經營。第二是維護資產安全。只有保證了資產的安全，才能保證投資人和債權人的利益，以及銀行業持續發展的物質基礎。第三是提高信息報告制度。準確可靠的經營信息報告可以為銀行業決策者提供銀行經營的確切信息，使銀行決策者為銀行經營作出準確判斷決擇以及監督，并提升銀行業的公眾形象。第四是提高經營效率和效果。銀行業要不斷提高經營效率和效果，不斷拓寬業務領域和市場份額，實現針對自身經營特點和環境制定的各項存、貸款目標，利潤目標等。第五是實現發展戰略。這是銀行的最終目標，通過科學審慎研究內外部環境，確定銀行發展目標方向，實現銀行自身價值、社會價值，提升長期可持續發展能力。（2）內部控制各個目標之間相輔相成，忽略了其中任何一項，都會偏離銀行的發展目標。如果忽略了合規經營，可能帶來資金資產損失；忽略了資產安全，可能帶來不良貸款、銀行承兌匯票風險、銀行存款損失等；忽略了信息報告制度，不能及時準確把握銀行的經營情況；忽略了經營效率和效果，那么各項目標任務的完成也就無從談起；這些目標都實現不了，那么發展戰略也就成了一紙空文。（3）2011年是河南銀行業的“合規執行年”，在這一年里，發生案件兩起，數量和金額均大幅下降，提升了我省銀行業的整體形象和金融投資環境。這也正是順應了銀行內部控制的第一個目標遵守國家法律法規，堅持合規經營。合規經營也是全世界銀行業面臨的基本問題，也是最基礎、最難處理的問題，難就難在如何界定每一項業務合規經營、防范風險與促進發展的平衡點。堅持合規經營是為了更好的促進發展目標，是為發展打下更堅實、更牢固的基礎，阻礙發展的合規絕不是真正意義上的合規。對銀行來說最珍貴的就是科學嚴密的制度，以及正確自覺地理解和運用這套制度的企業文化。

銀行本身是經營貨幣的高風險行業，在自身經營的各個環節、各種崗位、各項業務、各個領域都有非常詳細的規章制度，很多制度的制定都是針對風險點，吸取了血的教訓。相對于其他企業來說，銀行的各項制度非常嚴慬，并且針對新的風險點，不斷在完善，不斷在加強風險防控。要堅持合規經營，維護資產安全，關鍵是從基層員工至高層決策者不折不扣的貫徹執行各項制度。其核心還是以人為本。本文就主要從人力資源控制和企業文化控制方面來分析，銀行如何提升核心競爭力，促進實現發展戰略。

二、銀行的人力資源管理

對于銀行來說，所有工作是員工去做的，銀行之間的競爭歸根結底是人力資源的競爭。銀行在根據自身特點，確定組織架構和發展戰略目標以后，對人力資源的管理控制應擺在重中之重的位置。結合自身人力資源的現狀和未來發展需求預測，制定人力資源總體規劃和能力框架體系，優化人力資源整體布局，明確人力資源的引進、開發、使用、培養、考核、激勵、退出等管理要求，實現人力資源的合理配置，全面提升企業的核心競爭力。（1）加強思想政治、道德品質、合規經營理念的教育，注重對員工品德、使命感、價值觀的塑造，加強員工團結協作，從思想意識上指引員工誠實守信、愛崗敬業，正確對待處理各項工作。（2）要加強對管理者和員工的培訓學習，增強可操作性。通過多渠道多層次有針對性的培訓，提升全體員工的業務技能、管理者的管理能力、提高全員整體素質。加強員工業務知識、技能的學習演練，堅持定期考核，不達標的必須達標，激勵技能嫻熟、考核優異的員工，調動全體員工加強業務學習、自覺練功，創造比、學、趕、幫、超的優良行風。（3）要人盡其才，建立和完善人力資源的激勵和約束機制，鼓勵員工加強深造，尊重知識和人才，激發員工的積極性和創造力。設置科學的業績考核指標體系，鼓勵員工加強學習深造，努力考取初、中、高級職稱；對各級管理人員和全體員工進行嚴格的考核與評價，并以此作為確定員工薪資、職級調整的重要依據。良好的人力資源使用機制，可以促進銀行員工隊伍充滿活力，保證員工連續的職業生涯，并有利于人力資源符合銀行發展目標，實現銀行和員工雙贏。那些取得不同職稱的員工，尤其是取得高級職稱的員工，有思想、有頭腦、有見地，會很自然地把自己的學識運用到工作當中，在處理問題時思路會更全面、更長遠，必然會提升工作效率和準確性，是銀行的高端人才，更應該對他們給予支持和鼓勵。如果對他們的努力不予認可，必然會打擊他們的積極性和創造力，又何談尊重知識、尊重人才？如此有才能的人會按照市場規則重新配置，從無發展前途或低薪的銀行流向有前途、高薪的銀行；或者喪失工作積極性，降低工作效率。（4）在績效考核與評價中，堅持效率優先、兼顧公平，發揮績效考核對調動員工積極性和創造力的引導作用，注重績效考核結果的科學運用。內地銀行考核往往偏重中上層員工，而忽略了基層員工，影響和制約了基層員工積極性。在基層員工積極性和創造力被全面激發出來，并產生驕人績效時，要適時給予員工激勵，適時調整崗位和職位，使其始終保持對工作的高度積極性。真正讓每個人都在最適當的職位上做最適合的工作，確保人力資源的有效利用。（5）對各級管理人員和關鍵崗位員工，實行定期輪崗制度和人力資源退出機制，全面提高員工整體素質。使銀行始終保持精干的、充滿積極性和創造力的人力資源團隊，讓想干事的員工有機會，能干事的員工有舞臺，干成事的員工有地位。真正做到“能上能下，能進能出”，實現人力資源的優化配置，使員工真正感受到有前途、有保障，使銀行始終充滿朝氣和活力，從人力資源方面促進實現全面發展戰略。

三、銀行的企業文化

積極向上的、優良的企業文化，能夠形成一種自覺合規經營、團結協作、重視創新、尊重知識、尊重人才、服務客戶、贏得客戶的工作氛圍及生活空間，是全面實現發展戰略的靈魂和支柱。（1）企業文化建設中存在風險。銀行業的每位員工，從踏進銀行大門那天起，都有自己的追求和夢想。都希望自己所在的銀行，能夠持續健康發展、不斷提高薪金福利待遇、不斷提升自己的前途事業、實現自己的人生價值、提升自己的幸福指數。但是缺乏實事求是、合規經營理念，就會增加舞弊、違法違規事件發生的機率，給國家、客戶、涉案員工自身及家庭造成損失，進而影響銀行的公眾形象，降低信譽度；缺乏積極向上的企業文化，必然導致員工喪失對銀行的信心和認同感，員工之間也就缺乏凝聚力，必然導致該銀行競爭力下降；缺乏開拓創新、團隊協作和風險防控意識，會降低銀行朝氣，增加經營風險、資產風險，必然影響銀行的可持續發展能力。（2）企業文化的具體實施。針對銀行業的企業文化建設中，有可能出現的這些風險，我們銀行業要以人為本，建立起符合自身特點和發展戰略的企業文化，進一步完善內部控制，是銀行業內部環境管理控制中的重要內容。銀行業的企業文化可以從思想品質、合規經營、開拓創新、價值觀、人生發展觀、管理宗旨、服務宗旨、行為規范、企業形象等方面營造符合自身發展的體系，建立自己的精神家園，為銀行最終實現長期可持續發展戰略提供持久強大的精神支柱和思想動力。首先，開拓創新能夠促進銀行不斷拓寬業務平臺，銀行業要結合國內外經濟發展情況，在國家方針政策指引下，充分發揚開拓創新精神。在我國目前經濟發展狀況下，要加強對經營實體經濟的中小企業的支持，可以創新信貸支持手段，比如擴大知識產權、應收賬款質押等；結合目前世界經濟的發展，按照我們的國家政策，要加強對低碳、環保、節能減排企業的支持，在風險承受范圍內，加大對這些企業相關業務支持的創新，充分關注碳金融。其次，銀行要獲得長久穩定的發展，還必須建立起自己的信仰體系，讓員工從思想上自覺堅定地確認并執行各項業務操作規范、流程，經營方針政策，發展戰略目標。并自覺地融入到所在銀行的日常經營中，把自身利益與銀行利益緊密地聯系在一起，實現自身價值和銀行價值。在企業文化建設中，要堅持在全體員工中宣傳和貫徹企業文化的宗旨、精神，讓個別員工懶惰落后、工作拖沓、不思進取、別有用心的思想，沒有生存空間；另外從總行到基層支行的各級領導干部發揮著主導和垂范作用，以其自身的人格魅力和規范嚴謹、腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業文化氛圍。（3）為了確保企業文化建設的有效實施，要建立企業文化評估制度。很多銀行為了實現績效考核目標，采取粗放的管理模式，忽略了企業文化的建設，對企業文化建設不以為然，這實際上是對銀行發展的極端不負責任。所以首先董事、監事、經理以及高層管理人員，要充分認識到企業建設的重要性，充分通過自身行動給員工樹立榜樣，進而在全體員工中推行企業文化；其次充分發揮基層黨組織在銀行業的戰斗堡壘作用和共產黨員的先鋒模范作用，使黨員領導干部包括基層支行中層干部，帶頭加強思想政治、業務知識學習，帶頭加強合規經營，帶頭加強服務理念、提升服務質量，帶頭爭創佳績，帶頭弘揚積極向上的企業文化。

要切實加強企業文化建設，必須注重執行和實效，建立有效的評估內容、程序和方法，落實評估責任制，避免企業文化建設流于形式。在企業文化評估過程中，第一尤其要重點加強對董事、監事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況的評估。第二及時關注全體員工對企業核心價值觀的認知度、認同感。第三關注銀行日常業務中出現的各種問題的深層原因，挖掘員工出現這些行為的思想根源，從根本上解決問題。第四及時把握銀行各項經營管理行為與企業文化的一致性。第五及時關注銀行樹立品牌的社會影響力。第六及時關注員工對銀行發展的信心。

通過加強人力資源控制，提高員工的整體素質、業務能力，激勵員工的工作激情；通過加強企業文化控制，塑造員工正確的價值觀和積極向上的人生觀，讓合規經營走進員工的靈魂，讓優秀的企業文化在員工中發揚光大。這樣通過以人為本的經營理念，充分發揮員工的能動性，促進我們銀行業的合規建設等內部控制各項目標，全面提升河南銀行業的整體形象。

參考文獻

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