淺議國有企業的貨幣資金管理

[摘要]在國有企業的財務管理中，貨幣資金管理是一項重中之重的內容，所以有必要加強對企業貨幣資金的管理。由于財務管理和貨幣資金管理有著緊密的關系，再加上，現階段國有企業的貨幣資金管理過程中存在較多問題，所以應用現代化的財務管理體制引領企業走出貨幣資金的管理困境。本文就國有企業的貨幣資金管理工作展開如下分析研究。

[關鍵詞]國有企業；貨幣資金管理；探討

一、貨幣資金的概念

貨幣資金指的是企業在經營發展的過程中，資金以貨幣的形態存在，具體包括現金以及銀行存款、其它貨幣資金。其中現金指的是企業擁有由出納人員所保管的相關貨幣，也就是庫存現金。而銀行存款指的是企業存放于開戶銀行內，可以隨時取用的貨幣資金。至于其它貨幣資金指的是企業除了現金以及銀行存款之外其它各類貨幣資金，具體有外埠存款、銀行本票、信用證存款以及銀行匯票存款、信用卡等等。

二、加強國有企業貨幣資金管理的主要目的

（1）降低貨幣風險。通常貨幣資金在國有企業全部資產中，流動性最強，往往存在被挪用以及以及被盜的風險，為了預防財務人員以及報賬人員以職務之便，以敲詐手段貪污來挪用現金，可見國有企業必須不斷完善內部控制體系。（2）減少企業貨幣資金的占用量。貨幣資金屬于流動性最強的資產，但盈利性也最低。怎樣保持最優現金持有量，以讓企業不但可以充分地利用貨幣資金，同時又不會影響到企業的日常生產，是制定相關貨幣資金方法時所要考慮的問題之一。

三、現階段國有企業貨幣資金管理存在的主要問題

（1）財務管理的價值觀念淡薄，投資決策不正確。財務管理有兩個價值觀念：第一是貨幣時間價值。第二是投資風險價值。從現代的財務管理理論上來看，企業在進行投資時必須要考慮到這兩個價值問題。可是目前多數企業的各種投資決策之中，企業決策者沒有對貨幣時間價值以及投資的風險價值給予該有的重視。再加上缺乏對產品以及市場等經濟參數的合理科學預測，在做決策時，存在較多主觀意識，定量分析較少，導致最終的決策合理性、科學性比較差。項目無法建成投產又或者是項目運營之后無法產生預期的投資效益，更甚者投資血本無歸。（2）費用的支出量增大。隨著經營實體的不斷擴大，相應的人員也在不斷的增加，尤其是非業務員的增加，但是企業所經營的業務卻沒有得到廣泛的開展，相反的企業費用的支出卻在不斷上升。除此之外，有一些承包經營者的綜合素質比較差，將坐車子、買手機以及住房子、裝修辦公室之類的個人享受列在首位，沒有將提高企業管理水平、全方位的拓展業務為主要任務，在很大程度上阻礙了國有企業的經營發展以及效益提高。（3）管理失控以及信息失真現象嚴重。從現階段國有企業成立的一些子公司來看，其不管是經營效益的好壞，通常均是難以履行應該承擔的責任義務，那些無獨立核算的業務部，更是發生無償占有貨幣資金的現象，有關的財務部門無法及時掌握有關承包者的實際經營狀況，難以實施高效的控制，再加上會計人員的綜合素質比較低，有的還是業務員兼職，會計的基礎工作質量較差，管理比較混亂，經營發展狀況以及成果不夠真實可靠。（4）資產結構不夠合理科學，資產的效益性以及流動性和效益比較差。因多數國有企業的盲目投資，使得有較多數量的貨幣資金被長期占用，致使企業流動的比率逐漸降低，在流動的資產之中，不良債權所占的比重相當大，這些都不可能產生任何的收益，又或者收益十分低，更甚的還低于資金成本，這些都嚴重影響到企業資產整體的收益性以及流動性。

四、加強國有企業貨幣資產的管理

（1）更新管理觀念，將貨幣資金管理作為一項重中之重的工作來看待。想要在日益激烈的市場競爭之中站穩腳步，國有企業的上層管理者、決策者以及內部各個部門的全體成員都必須及時的更新自身的財務管理觀念，要及時轉變傳統的落后觀念，增強貨幣意識、質量意識以及效益意識，不斷樹立科學的市場競爭觀念，尤其是國有企業的管理者、決策者，特別要樹立正確的財務管理意識，只有這樣才可以在進行各項決策和管理時，起到很好的帶頭作用，進而在全體職工心中樹立威信。在更新國有企業全體員工的管理觀念基礎上，還要將貨幣資金管理作為企業管理中的一項重中之重的工作來看待，將獲取最大化的效益作為企業各項解決業務的發展目標，這樣才能引起全體職工的高度重視，并能在實踐中，嚴格要求自己的各項操縱行為。（2）建立健全貨幣資金的內控制度。建立健全貨幣資金的內控制度，才能確保每一項資金管理工作有章可循。首先應該確定崗位職責的權限，完善授權批準制。國有企業在沒置各個崗位職務時，一定要遵守不相容崗位相分離的基本原則，實施內部牽制。所有涉及到款項收付、登記以及結算的工作．均要由兩個人或者兩個人員以上來分工辦理。還要切實做到會計以及出納互相分離、收銀以及稽核互相分離、采購以及出納互相分離、信息系統維護以及日常操作互相分離等。進一步確定各崗位的權限范圍，所有經辦人員要確保在授權的范圍之內做好相關業務的辦理，嚴格按規章制度來操作和處理相關事宜。其次，完善財務核對制度。應設置多人對業務的各環節進行控制，通過核對，來確保賬證、賬實以及賬物均相符，以減少或者避免相關舞弊行為的出現。核對人員要認真審查收銀部的所有賬單是否為連號使用，費用金額是否完全正確，是否有錯記或者漏登的情況。賬單壓價、毀單或者打折是否都經過了相關授權者的簽字確認。此外，還要注重財務的事后監督檢查，也就是對各崗位、各業務展開日常性以及周期性檢查，對各個單位的現金、各銀行的存款控制以及財務票據印章的管理、審批手續的執行情況等展開檢查監督，確保國有企業內部的會計控制的完善以及嚴密。第三，實施崗位的輪換制。展開崗位輪換能夠有效避免由于職工長時間的留任個別崗位而出現麻痹，導致差錯出現。實施崗位的輪換制，還可以充分挖掘員工的潛在能力，培養員工具備較強的業務能力，成為復合型的專業人才。（3）加強對國有企業財會人員的綜合素質教育，提高財會人員的綜合素質。財會人員是各項貨幣資金管理的主要參與者，所以有必要加強對相關財會人員的綜合素質教育，提高財會人員的綜合素質。首先應該加強財會人員隊伍職業道德的教育。應該在財會人員中進一步加強愛崗敬業、廉潔自律、客觀公正、誠實守信、提高技能以及強化管理服務教育，以喚起相關財會人員的責任感以及使命感，使員工深刻領悟到財會工作的重要所在以及社會價值，促使員工熱愛本職的工作并忠于職守。總而言之，加強財會人員的職業道德教育，可以增強員工履行職責以及道德義務的主動性，進而自覺地在實際操作中不斷改造自身的思想品質，提高自身的素養以及自律能力。其次應注重加強財會人員的業務素質教育。當前，隨著我國市場經濟的不斷發展．我國財會行業要求專業性以及技術性越來越高，同時對財會人員整體業務素質的要求也是越來越高。國有企業應經過上崗培訓以及在職人員再教育之類的渠道，不斷充實和更新財會人員的業務知識，提高財務人員的職業判斷力，豐富財會人員的會計理論知識，增強財會人員的業務能力。總而言之，財會人員唯有掌握更加新的、更加多的專業理論知識以及專業操作技能，具備完備的管理知識結構，才能夠在實際操作相關會計業務時，得心應手，進而有能力來識別正誤，確保會計信息的完整性和真實性、可靠性，減少由于業務水平不足導致的人為差錯以及損失，確保會計信息的可靠準確，確保國有企業財會信息的質量。

總之．國有企業應該根據自身生產管理的實際情況，制定出一整套行之有效的貨幣資金管理制度以及其它的管理方法，只有這樣才能做好國有企業的貨幣資金管理工作，促使國有企業各項貨幣資金的正常使用。

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