關(guān)于海南離岸金融業(yè)務(wù)試點(diǎn)的幾點(diǎn)思考

摘 要：本文在分析海南離岸金融試點(diǎn)條件的基礎(chǔ)上，提出海南試點(diǎn)離岸金融的總體思路與目標(biāo)定位，同時，就推進(jìn)海南離岸金融試點(diǎn)的實(shí)施方案提出相關(guān)政策建議。

關(guān)鍵詞：服務(wù)貿(mào)易型；離岸金融；國際旅游島

中圖分類號：F206 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2012）10-0021-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.10.05

2009年12月，《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)海南國際旅游島建設(shè)發(fā)展若干意見》（國發(fā)[2009]44號）賦予了海南“探索開展離岸金融業(yè)務(wù)試點(diǎn)”的使命。同時，海南也迫切需要獲得一項(xiàng)高端的金融政策來引領(lǐng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展，跨越工業(yè)發(fā)展時代，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級轉(zhuǎn)型。抓住離岸金融業(yè)務(wù)試點(diǎn)機(jī)遇，發(fā)展與國際建設(shè)和發(fā)展相適應(yīng)的服務(wù)貿(mào)易型離岸業(yè)務(wù)，已成為海南金融業(yè)面臨的一個重要課題。

一、海南開展離岸金融試點(diǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)意義

（一）有助于推動國內(nèi)金融體系改革

離岸金融是國際金融體系的重要組成部分，也是國內(nèi)金融走向國際金融的重要跳板。通過發(fā)展與國際經(jīng)營慣例接軌的離岸金融業(yè)務(wù)，可吸引國際金融機(jī)構(gòu)、金融人才，創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)，深化金融體制改革，完善金融市場形成機(jī)制，維護(hù)國際收支平衡，促進(jìn)金融體系的國際化。

（二）提升人民幣貿(mào)易投資便利化水平

隨著跨境人民幣貿(mào)易、投資結(jié)算業(yè)務(wù)推進(jìn)，留存境外的人民幣資產(chǎn)規(guī)模大幅擴(kuò)張，在境內(nèi)建立人民幣離岸市場，同時以此作為窗口，可以對非居民所持人民幣資產(chǎn)規(guī)模、交易活動進(jìn)行監(jiān)測統(tǒng)計(jì)，為內(nèi)地利率、匯率形成提供一個參照系。

（三）國內(nèi)銀行參與國際競爭需要

股改上市后的大型商業(yè)銀行，經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到提高，有在國際環(huán)境中成長歷練的現(xiàn)實(shí)需要。國內(nèi)銀行開展離岸金融業(yè)務(wù)，相當(dāng)于在境內(nèi)從事境外業(yè)務(wù)，經(jīng)營成本低、發(fā)展起點(diǎn)高，可引進(jìn)國際銀行先進(jìn)技術(shù)和產(chǎn)品，提高銀行綜合競爭力。

（四）便利企業(yè)國際化經(jīng)營

“走出去”企業(yè)與當(dāng)?shù)劂y行業(yè)務(wù)往來不多，難以就近得到銀行授信，利用其國內(nèi)企業(yè)與國內(nèi)銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系，通過“內(nèi)保外貸”等多項(xiàng)離岸金融產(chǎn)品，可有效幫助企業(yè)解決融資問題。同時，越來越多跨國公司地區(qū)性總部需要便利的國際金融服務(wù)，集中管理境外成員的外匯資金和投融資業(yè)務(wù)。

（五）支持海南國際旅游島建設(shè)

國際旅游島建設(shè)是一項(xiàng)中長期的系統(tǒng)工程，旅游業(yè)務(wù)、旅游客源和旅游投資的國際化推進(jìn)，需要提供大量便利、低成本和符合國際慣例的離岸金融服務(wù)。國內(nèi)涉旅企業(yè)拓展海外業(yè)務(wù)，同樣需要便利、快捷的金融服務(wù)。服務(wù)貿(mào)易型離岸金融具備便捷高效特征以及特有的稅收優(yōu)惠等優(yōu)勢條件，能夠吸引大量國內(nèi)外涉旅企業(yè)在海南投資及引進(jìn)先進(jìn)國際旅游服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)海南旅游業(yè)與國際接軌，實(shí)現(xiàn)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化和國際化。

（六）引領(lǐng)海南產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級

發(fā)展以旅游業(yè)為龍頭的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，將促進(jìn)海南勞動密集型生活性服務(wù)業(yè)向高層次的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型。發(fā)展以境外居民個人和企業(yè)為服務(wù)對象的離岸金融，是海南經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和金融升級、產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展的重要支撐點(diǎn)。同時，便利的離岸金融服務(wù)，有助于洋浦保稅港區(qū)和海口保稅區(qū)外向型高科技企業(yè)聚集，夯實(shí)我省工業(yè)發(fā)展基石。

（七）集聚生產(chǎn)要素、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量

海南屬于典型的島嶼型經(jīng)濟(jì)，海南經(jīng)濟(jì)應(yīng)從比較優(yōu)勢出發(fā)，借鑒國際島嶼地區(qū)成功發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，以優(yōu)美、宜人的自然環(huán)境與其他配套政策相結(jié)合發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，借助離岸金融形成人才、資金、技術(shù)和信息等生產(chǎn)要素的大量聚集及便利的國際金融服務(wù)，能夠帶動高附加值產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、海南已基本具備離岸金融試點(diǎn)的條件

（一）國家政策支持

2009年12月國務(wù)院公布的《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)海南國際旅游島建設(shè)發(fā)展若干意見》（國發(fā)[2009]44號）第十五條明確提出“探索開展離岸金融業(yè)務(wù)試點(diǎn)”。 建設(shè)國際旅游島意味著人員、貨物、資金的大規(guī)模跨境流動，必然要求貿(mào)易、投資便利化以及金融業(yè)務(wù)國際化的支撐。以離岸金融業(yè)務(wù)為帶動、促進(jìn)金融業(yè)自身的改革與開放、提升金融業(yè)支持國際旅游島建設(shè)的層次和力度，是有效落實(shí)國際旅游島發(fā)展戰(zhàn)略的重要舉措。

（二）時機(jī)相對成熟

近幾年來，我國金融監(jiān)管和金融機(jī)構(gòu)商業(yè)化改革取得突破性進(jìn)步，并且積極探索宏觀審慎監(jiān)管制度框架，穩(wěn)步推進(jìn)利率匯率市場化、人民幣國際化以及資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程。同時，中國經(jīng)濟(jì)保持30多年的高速增長，已成為全球第二大經(jīng)濟(jì)體，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境良好，為離岸金融創(chuàng)新發(fā)展創(chuàng)造了良好基礎(chǔ)和生存條件。

（三）地理?xiàng)l件獨(dú)特

海南是一個相對獨(dú)立的島嶼，便于封閉管理，同時又是經(jīng)濟(jì)特區(qū)省份，適宜進(jìn)行一些重大經(jīng)濟(jì)、金融改革試驗(yàn)。海南作為祖國大陸唯一具有省級行政建制的島嶼，其獨(dú)特地理?xiàng)l件和區(qū)位優(yōu)勢是我國試驗(yàn)離岸金融業(yè)務(wù)的上佳選擇。

（四）深滬津等地經(jīng)驗(yàn)可資借鑒

目前上海、深圳四家法人銀行已經(jīng)試行了內(nèi)外分離模式，同時進(jìn)行了一些初步探索和創(chuàng)新，如上海浦東和天津?yàn)I海新區(qū)的跨國公司財(cái)務(wù)中心和資金中心可以設(shè)立離岸賬戶；天津、上海等地開展了離岸租賃、離岸再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；天津東疆保稅港區(qū)和招商銀行試行了離岸人民幣業(yè)務(wù)。這些地區(qū)的先行實(shí)踐，為海南離岸金融業(yè)務(wù)的開展提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

三、海南試點(diǎn)離岸金融的總體思路與目標(biāo)定位

（一）總體思路

海南離岸金融業(yè)務(wù)試點(diǎn)的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)是探索離岸金融的發(fā)展模式，促進(jìn)海南國際旅游島建設(shè)。總體思路是：在海南全島范圍內(nèi)，不限定特別地理區(qū)域，而以制度安排劃定業(yè)務(wù)范圍和構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理；適當(dāng)拓寬非居民范圍，以中小結(jié)算型客戶為基礎(chǔ)，以大型涉旅企業(yè)為核心，以洋浦保稅港區(qū)和海口綜合保稅區(qū)企業(yè)（簡稱兩區(qū)企業(yè)）為補(bǔ)充，形成以服務(wù)貿(mào)易為主要特色的客戶群體；以大型商業(yè)銀行海南省分行市場準(zhǔn)入為突破口，銀行試點(diǎn)范圍分步推開；經(jīng)營以離岸銀行業(yè)務(wù)為主體，適當(dāng)時期再擴(kuò)展至離岸證券、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)模式采取內(nèi)外分離基礎(chǔ)上的適度滲透，資金滲透采取總額控制的方式。以十年為期，建設(shè)涉旅企業(yè)區(qū)域性財(cái)務(wù)中心、兩區(qū)企業(yè)結(jié)算中心和大型商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)中心，最終目標(biāo)是建設(shè)海南國際離岸金融島。

（二）目標(biāo)定位

通過“三個中心”建設(shè)，為海南國際旅游島發(fā)展提供高效、便捷的金融服務(wù)，進(jìn)而創(chuàng)建國際旅游金融服務(wù)體系。為瓊港、瓊臺經(jīng)濟(jì)合作、“走出去”企業(yè)發(fā)展、總部經(jīng)濟(jì)落戶海南以及洋浦、海口保稅港區(qū)提供“兩頭在外”的金融業(yè)務(wù)。

涉旅企業(yè)區(qū)域性財(cái)務(wù)中心。海南產(chǎn)業(yè)發(fā)展定位為以旅游業(yè)為龍頭、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。涉旅企業(yè)通過離岸金融平臺在海南設(shè)立區(qū)域性財(cái)務(wù)中心，統(tǒng)籌境內(nèi)外資金結(jié)算、調(diào)撥和境外投資，促進(jìn)企業(yè)資金運(yùn)營總部聚集，助力海南發(fā)展總部經(jīng)濟(jì)。試點(diǎn)初期政府部門應(yīng)合力培育一、兩家大型涉旅企業(yè)財(cái)務(wù)中心，使之產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)和示范作用。

兩區(qū)企業(yè)結(jié)算中心。海口保稅區(qū)和洋浦保稅港區(qū)作為海南兩大保稅區(qū)，以發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)，帶動倉儲物流業(yè)發(fā)展，逐漸形成了以國際貿(mào)易加工、國際物流航運(yùn)、東南亞中轉(zhuǎn)中心于一體的多功能性綜合港區(qū)，從而推動了對離岸金融業(yè)務(wù)的需求。兩區(qū)企業(yè)具有“兩頭在外”的準(zhǔn)離岸經(jīng)營性質(zhì)，允許兩區(qū)企業(yè)開立離岸賬戶，可以為企業(yè)打造結(jié)算中心創(chuàng)造條件，統(tǒng)籌其貿(mào)易、物流以及高增值性附加服務(wù)產(chǎn)生的國際結(jié)算、融資等業(yè)務(wù)。

大型商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)中心。一家大型商業(yè)銀行在海南試點(diǎn)離岸金融業(yè)務(wù)，參照現(xiàn)有離岸銀行業(yè)務(wù)模式，該行其他分支機(jī)構(gòu)可做前臺接單業(yè)務(wù)，后續(xù)業(yè)務(wù)集中在海南省辦理，由此形成一家大型商業(yè)銀行的離岸業(yè)務(wù)中心。

四、推進(jìn)海南離岸金融試點(diǎn)的幾點(diǎn)建議

（一）培育市場主體，爭取全國大型商業(yè)銀行參與海南離岸金融業(yè)務(wù)

鑒于海南服務(wù)貿(mào)易型離岸金融試點(diǎn)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿Γㄗh海南省政府選擇一家大型國有商業(yè)銀行省分行作為試點(diǎn)行。主要考慮在于：一是與國際旅游業(yè)務(wù)發(fā)展需要相匹配。海南境外客戶主要分布在俄羅斯、日本、韓國等地，大型商業(yè)銀行借助國際業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、客戶資源以及國外機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，可短時間內(nèi)做大業(yè)務(wù)規(guī)模。二是為大型商業(yè)銀行國際化發(fā)展提供實(shí)驗(yàn)田。大型商業(yè)銀行在2002年被取消離岸業(yè)務(wù)資格，與外資銀行競爭處于不平等條件，國際結(jié)算、融資等金融業(yè)務(wù)受到一定制約。三是大型商業(yè)銀行開展離岸人民幣業(yè)務(wù)，有利于擴(kuò)大人民幣在企業(yè)跨境貿(mào)易和投資中的使用，更大范圍和更多層次地促進(jìn)人民幣國際化。

（二）適度放松管制，制定與離岸金融試點(diǎn)方案適應(yīng)的外匯管理政策

一是擴(kuò)大離岸賬戶主體范圍。為便利企業(yè)集團(tuán)的境外外匯資金管理，建議海南離岸賬戶開設(shè)主體擴(kuò)大至有離岸業(yè)務(wù)需求的涉旅企業(yè)和兩區(qū)企業(yè)。合格涉旅企業(yè)由外匯管理部門核準(zhǔn)后開設(shè)離岸賬戶；兩區(qū)企業(yè)可直接開設(shè)離岸賬戶，由經(jīng)辦銀行向外匯管理部門報(bào)備。這種離岸金融賬戶主體從非居民擴(kuò)展到境內(nèi)特定企業(yè)的做法，國內(nèi)已有一些先例。《國家外匯管理局關(guān)于推動浦東新區(qū)跨國公司外匯管理改革試點(diǎn)有關(guān)問題的批復(fù)》（匯復(fù)[2005]300號）第二條允許“在浦東新區(qū)設(shè)立財(cái)務(wù)中心或資金中心的跨國公司，可以在境內(nèi)銀行開立離岸賬戶用于集中管理境外成員公司的外匯資金”。《國家外匯管理局關(guān)于天津?yàn)I海新區(qū)外匯管理政策的批復(fù)》（匯復(fù)[2006]242號）第四條中（二）規(guī)定在新區(qū)設(shè)立財(cái)務(wù)中心或者資金中心的企業(yè)集團(tuán)，可在經(jīng)主管部門批準(zhǔn)辦理離岸業(yè)務(wù)的境內(nèi)銀行開立離岸賬戶，集中管理其境外成員公司外匯資金和其境內(nèi)成員公司經(jīng)批準(zhǔn)向境外放款的外匯資金。《國家外匯管理局關(guān)于天津排放權(quán)交易所有限公司開立離岸賬戶的批復(fù)》（匯復(fù)[2010]134號）允許交易所在上海浦東發(fā)展銀行離岸部開立離岸賬戶。《國務(wù)院關(guān)于天津北方國際航運(yùn)中心核心功能區(qū)建設(shè)方案的批復(fù)》（國函〔2011〕51號）中第三條第三款中允許在東疆保稅港區(qū)注冊、有離岸業(yè)務(wù)需求的企業(yè)開設(shè)離岸賬戶，簡化離岸賬戶審批流程。

二是允許離岸賬戶向在岸賬戶適度滲透。為了給予跨境資金調(diào)度一定時間便利，建議海南離岸賬戶與在岸賬戶之間資金管理，試行“寬進(jìn)嚴(yán)用、先進(jìn)后審”的賬戶管理政策。離岸賬戶資金，納入外債統(tǒng)計(jì)，實(shí)行定期登記制度。資金未調(diào)入境內(nèi)使用的，不納入外債指標(biāo)或“投注差”管理，滲透金額根據(jù)國家外匯管理局批準(zhǔn)，由離岸銀行實(shí)行單邊限額管理。試點(diǎn)企業(yè)離岸賬戶資金向在岸賬戶劃轉(zhuǎn)，由試點(diǎn)銀行按照外匯管理規(guī)定審核有效商業(yè)單據(jù)和憑證。若離岸賬戶資金劃入在岸賬戶用于經(jīng)常項(xiàng)目貿(mào)易往來支付，按跨境貿(mào)易往來管理；若離岸賬戶資金劃入在岸賬戶用于借款，按外債管理規(guī)定辦理外債登記；若離岸賬戶資金劃入在岸賬戶后作為直接投資，按直接投資相關(guān)規(guī)定辦理登記；若離岸賬戶資金劃入在岸賬戶后未發(fā)生實(shí)際支付且未改變貨幣形態(tài)，可原路退回；若離岸賬戶資金劃入在岸賬戶后發(fā)生實(shí)際支付，且3個月內(nèi)不能提供有效商業(yè)單證或登記手續(xù)，由外匯管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

三是按年核定融資性對外擔(dān)保余額指標(biāo)。建議國家外匯管理局參照海南省試點(diǎn)企業(yè)和銀行上年融資性對外擔(dān)保業(yè)務(wù)量，直接向海南省分局下?lián)芷髽I(yè)有關(guān)離岸業(yè)務(wù)專項(xiàng)對外融資擔(dān)保余額指標(biāo)，同時戴帽下達(dá)試點(diǎn)銀行有關(guān)離岸業(yè)務(wù)專項(xiàng)對外融資擔(dān)保余額指標(biāo)，以后根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況逐年調(diào)整。

（三）積極加以扶持，賦予離岸金融參與主體更加優(yōu)惠的財(cái)稅政策

建議海南離岸金融稅收政策參照全國各地或稅務(wù)部門已經(jīng)出臺的最優(yōu)惠政策來制定，地方稅種盡可能減免，甚至頭幾年可以全免，這樣有利于稅收優(yōu)惠方案獲得相關(guān)部門審批，也有利于凸顯海南稅收優(yōu)惠政策的比較優(yōu)勢。

營業(yè)稅優(yōu)惠政策。對新開展離岸金融業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，自開業(yè)年度起，第一年至第二年按離岸業(yè)務(wù)營業(yè)稅的100%給予資金支持，第三年至第七年按離岸業(yè)務(wù)營業(yè)稅的50%給予資金支持；新設(shè)立的國際、國內(nèi)知名律師事務(wù)所、會計(jì)事務(wù)所等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，自開業(yè)年度起，第一年至第二年按營業(yè)稅的100%給予資金支持，第三年至第五年按營業(yè)稅的50%給予資金支持。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。新開展離岸金融業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年按企業(yè)所得稅地方分享部分的100%給予資金支持，第三年至第七年按企業(yè)所得稅地方分享部分的50%給予資金支持；新設(shè)立的中介機(jī)構(gòu)等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，自獲利年度起，第一年至第二年按企業(yè)所得稅地方分享部分的100%給予資金支持，第三年至第五年按企業(yè)所得稅地方分享部分的50%給予資金支持。

（四）配合現(xiàn)實(shí)需求，對離岸融資租賃業(yè)務(wù)給予進(jìn)出口政策便利

一是融資租賃船舶出口享受退免稅。2010年初，天津市啟動融資租賃船舶出口退稅試點(diǎn)：符合條件的融資租賃企業(yè)，其開展的對（境）外船舶融資租賃業(yè)務(wù)，若承租方留購租賃船舶，則免征出口環(huán)節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅，并按船舶出口退稅率退還租賃船舶購進(jìn)時的進(jìn)項(xiàng)稅，涉及消費(fèi)稅的退還已征消費(fèi)稅；承租方未留購租賃船舶的，船舶歸還境內(nèi)出租方時，海關(guān)不征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。建議將海南納入融資租賃船舶出口退稅試點(diǎn)范圍，對在省內(nèi)注冊并在轄區(qū)內(nèi)開展船舶融資租賃業(yè)務(wù)的租賃公司享受天津市同等政策。

二是租賃飛機(jī)進(jìn)口享受4%進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。2004年，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國內(nèi)航空公司進(jìn)口飛機(jī)有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)關(guān)稅[2004]43號）規(guī)定，“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2004年10月1日起，對國內(nèi)航空公司進(jìn)口空載重量在25噸的客貨運(yùn)飛機(jī)，減按4%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。”對其他企業(yè)進(jìn)口飛機(jī)，仍然執(zhí)行17%的增值稅稅率。

《天津北方國際航運(yùn)中心核心功能區(qū)建設(shè)方案》規(guī)定，“對國內(nèi)租賃公司或租賃公司設(shè)立的項(xiàng)目子公司，經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外購買空載重量在25噸以上并租賃給國內(nèi)航空公司使用的飛機(jī)，減按4%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，該政策在天津東疆保稅港區(qū)先行試點(diǎn)。”建議比照天津做法，對國內(nèi)租賃公司經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外購買空載重量在25噸以上并租賃給國內(nèi)航空公司使用的飛機(jī)，減按4%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

（五）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)造穩(wěn)定、適度、彈性的離岸金融發(fā)展環(huán)境

海南開展離岸金融試點(diǎn)，應(yīng)把合規(guī)性監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管并重，同時要引進(jìn)國際金融監(jiān)管方法和理念，控制離岸金融參與主體的合規(guī)成本。

建立離岸金融監(jiān)管組織和制度體系。在全國新的管理規(guī)定統(tǒng)一修訂之前，海南可以爭取制定一項(xiàng)離岸金融業(yè)務(wù)的管理辦法，經(jīng)批準(zhǔn)先行先試，有關(guān)管理適當(dāng)放寬，手續(xù)適當(dāng)簡便。實(shí)行內(nèi)外業(yè)務(wù)分離管理，設(shè)立獨(dú)立的離岸業(yè)務(wù)部門、配備專職人員、設(shè)立單獨(dú)賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)績報(bào)表；嚴(yán)格控制離岸金融市場準(zhǔn)入條件，對申請開立離岸賬戶的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格審查；嚴(yán)格執(zhí)行離岸賬戶與在岸賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)，按照跨境交易管理，審核相應(yīng)真實(shí)性及審核憑證；對資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)監(jiān)測，建立對離岸資金的非現(xiàn)場監(jiān)控系統(tǒng)；加強(qiáng)對異常離岸資金的監(jiān)測，設(shè)定“反洗錢”預(yù)警指標(biāo)，及時監(jiān)控大額異常資金流動。

確立離岸金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對離岸金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測，建立與當(dāng)前金融業(yè)信息化總體狀況相適應(yīng)的預(yù)警信息系統(tǒng)；根據(jù)各類指標(biāo)情況，對離岸金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況、管理水平和運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行靜態(tài)的評價(jià)分析，判斷其各類風(fēng)險(xiǎn)的分布狀況和嚴(yán)重程度；對離岸金融機(jī)構(gòu)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)及經(jīng)營管理活動及綜合風(fēng)險(xiǎn)趨勢進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并發(fā)出預(yù)警信號；根據(jù)預(yù)警信號采取相應(yīng)的處置措施，并建立對高風(fēng)險(xiǎn)離岸金融機(jī)構(gòu)的救助機(jī)制和問題金融機(jī)構(gòu)的市場退出機(jī)制。

設(shè)立離岸銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。設(shè)立離岸風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)離岸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)重組審查、壞賬核銷、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的管理、監(jiān)控、法律合同文本的審定等；對授信客戶進(jìn)行嚴(yán)格審查，如非居民身份、授信客戶抵押品或擔(dān)保人、授信客戶母公司和海外子公司的3年以上經(jīng)營情況、授信客戶海外子公司所在地環(huán)境；與海外分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，依托海外分支機(jī)構(gòu)建立暢通的資信調(diào)查渠道，委托其對客戶進(jìn)行咨詢和查詢、資料收集、函件轉(zhuǎn)遞、訴訟代理等；研究離岸業(yè)務(wù)所在地金融法律法規(guī)，考察、指定有實(shí)力的會計(jì)事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所對客戶進(jìn)行會計(jì)審查、法律審查及資產(chǎn)評估工作，為授信審查和評估提供真實(shí)性保證。

（責(zé)任編輯：張恩娟）