企業風險評估問題分析

【摘要】企業風險評估是企業風險管理的基礎性工作，同企業運營風險的應對、降低企業風險等密切相關，有其必要性。我國央企和中小企業的風險管理現狀同國際水平還存在一定差距，有待進步，應該根據企業發展情況來選擇適合自己的評估方法和流程。而建立一個完善的風險基礎數據庫是目前工作的重點。

【關鍵詞】企業風險評估 評估方法 定性衡量指標 定量衡量指標

從近些年企業經營實際來看，我國的企業風險管理還處于初級階段，風險評估有待進一步研究;就我國企業目前情況而言，企業風險評估工作將以建立風險管理體系的基礎數據庫為重點。

我國企業風險評估的必要性

每個企業在運營過程中都會出現不同程度的風險，這些風險有些對企業運營不會產生較大影響，但有些風險會威脅企業生存，因此，為了企業能夠健康穩定地發展，風險評估是非常重要的。企業有可能出現的風險有戰略風險、市場風險、資產風險等，有效評估這些風險是企業經營者提高經營能力的重要內容。風險評估與企業效益前景關系密切，風險評估能預測、判斷企業的戰略選擇、組織價格，資產配置和政策環境等很多方面，確保企業在發生損失之前能夠做好應對準備，進而減少損失的程度。市場經濟產生后，企業需要自行承擔風險，但我國絕大多數企業并未意識到風險的危害性，沒有形成風險評估意識，風險評估工作的開展一直處于初級階段，對市場以及內外部風險所帶來的風險常常無法很好應對。近年來，我國企業經常會發生無法及時有效應對風險而造成較大損失的情況。企業必須要重視風險管理工作，而在整個風險管理過程中，起最基礎作用的就是風險評估。我國企業只有做好風險評估工作，才能更好地應對風險的到來，風險管理工作也才能有的放矢地進行。

我國企業風險評估現狀

《中央企業全面風險管理指引》出臺。央企代表著我國企業最優的管理水平。但由于風險意識較弱，央企風險事件頻繁發生。盡管我國有些企業在國外上市，而企業內部也相應地建立了內部控制體系，但與國際大企業相比，我國企業風險管理水平依舊較弱，究其原因是沒有很好地將國際先進方法引入其中。我國一些企業正在醞釀建立風險管理體系，急需一個指導性文件，此時《中央企業全面風險管理指引》出臺。國務院國資委對國內外風險管理學術成果和管理實踐經驗進行了深入研究，在此基礎上，國資委進一步對部分央企風險管理狀況進行了深入的實際調研，摸清了央企風險管理現狀。

央企風險管理現狀。雖然央企風險管理在我國已經較為成熟和完善，但是與國外大公司相比，央企風險管理還存在一定的差距，具體表現在:一半以上的企業風險管理還處于傳統的風險管理階段，也就是說，各個職能部分負責各個部門的風險管理，企業缺乏對整個公司的風險管理;完全或部分建立全面風險管理體系的企業僅占20%左右。

中小企業風險管理。中小企業資產規模雖然不及央企，但卻與央企一道成為我國國民經濟的基礎力量。相對大型企業和國有企業，中小企業更容易擺脫改革前的生產束縛，更容易融入到新的市場經濟中，進而得到快速發展。中小企業風險管理的特點如下:一方面，中小企業的風險管理理念較為落后，風險管理意識淡薄。中小企業在發展和管理過程中有一個明顯的特征就是重速度、重量輕質。中小企業完善的內部控制體系相對較少，使得這些企業當中的管理者和員工普遍缺乏風險意識。另一方面，中小企業抗風險能力較弱，在資金、管理、技術等方面都無法與大型企業相比，這些弱勢使其更容易產生風險，另外，中小企業抗風險能力有限，一旦產生較大風險，容易造成巨大損失，甚至對企業發展產生較大的阻礙作用。再者，中小企業風險管理水平滯后。中小企業雖然在很多方面都無法與大企業相比，但是其靈活性較強也是一大優勢。

首先，投資少、規模小、組織結構簡單，相對來說，投資回報周期就短;其次，靈活性強，其可以根據市場的變化而調整自己的戰略;再次，中小企業生存和發展所需要的環境要求較低，更容易存活。盡管如此，中小企業組織結構簡單在一定程度上也阻礙了風險管理工作的開展。在中小企業中，一般很難設置專門的部門和專門的人員來負責風險管理工作，而且，中小企業軟硬件基礎也相對薄弱，沒有建立好完善的內部控制制度和風險管理機制，進而中小企業是很難進行全面風險管理的。

企業風險評估方法

定性衡量指標的評估。定性衡量指標在一定程度上決定了企業的風險，它是企業風險因素構成的一個重要部分，但是這些定性衡量指標基本上是不能量化的，此時評估企業風險因素有些困難甚至不可能，因此，企業風險評估受到了一定的制約。如果為了能夠評估企業風險將這些定性衡量指標忽略掉，那么不僅會使評估出來的結果不夠準確，而且還會加劇企業風險的威脅。由此，定性衡量指標的量化問題必須通過某種手段給予解決，進而使企業能夠更加準確地進行風險評估。對風險評估方法的分析可以得知，定性指標無法得到量化時，可以通過專家的主觀判斷進行定量估計，這也是專家打分法的一個最大優勢。

在對定性衡量指標進行評估時，為了使企業風險評估的使用更加便捷，將風險子項的存在形式進行設計，主要是以文字具體描述風險內容及特征這種形式存在，這樣使風險更加直觀。為了進一步確保企業風險評估時定性和定量指標的可比性，需要對定性指標量化后的結果和定量指標進行匯總，最后期望值的獲取主要是通過綜合分析來實現。這里值得注意的是:對定性衡量指標評估權重的確定，不應該將其統一起來，因此，其確定是沒有單一標準的，應該根據企業的實際情況來綜合確定。由于企業所處的行業不同，面對同一種風險其也有著不同的敏感度。

定量衡量指標的測算。定量衡量指標的測算是比較明確具體的，這是定性衡量指標所無法比擬的。在實際應用中，企業綜合財務狀況的評估方法主要有沃爾評分法。沃爾評分法就是把若干個財務比率用線性關系結合起來，對企業綜合財務狀況進行評價。由沃爾評分法原理可以看出，企業風險評估也可以采用沃爾評分法來進行，將一些沒有聯系的指標的財務比率給定其在總評價中的比重，然后確定標準比率，并與實際比率相比，評出每項指標的得分，最后得出總評分。由此可知，定量衡量指標的測算采用沃爾評分法來進行，這種方法所選的指標都是有針對性的，通過層次分析法將權重確定下來之前，必須根據風險因素對企業風險程度的影響來進行。

與定性衡量指標一樣，定量衡量指標測算在確定權重時也沒有統一的標準，應該根據企業的具體情況來綜合確定。權重確定下來后，風險因素相應評分的計算根據沃爾評分法來進行。最后，在得出評估結構或將百分制評分換算成五分制標準評分，這主要是為了定性評估指標與定量評估指標具有一定的可比性。另外，針對定量衡量指標量化而言，權重就是每個指標的最低評分，評分值的計算主要分為以下兩種情況:第一，如果計算出的相對比率大于1時，用權重與相對比率相乘計算出評分值;第二，如果計算出的相對比例小于1時，用權重與1相乘計算出評分值。通過這兩種計算評分值的方法，不僅能夠準確地評估風險，而且也不會對整個量化結果產生負面影響。

企業風險綜合評估方法。確定企業風險程度在選取企業風險評估綜合評估方法時是非常重要的一個因素，這樣能夠確保企業運行的范圍是在一個合理的風險區間內，此時評分還可根據統一標準來進行，進而使各因素之間的可比性能夠顯示出來，即能夠將各因素風險的高低了解清楚，這樣降低企業風險是有針對性的，且效果也較好。要想獲取企業所面臨的風險和風險的嚴重程度可以通過分析企業加權平均風險值來進行。判斷該指標是定性指標還是定量指標可以根據企業風險評估表來進行，定性指標和定量指標綜合后的得分就是標準得分，其可以幫助企業分析各項風險程度，進而將企業關鍵控制點找出來。

在企業風險綜合評估時，存在風險的就是那些綜合評分大于1的項目，這些項目的風險程度隨著分數逐漸增高而不斷增加。企業風險程度的確定可以通過測評和匯總每一個選取的風險因素來進行，進而獲得企業風險的整體評估結果，使企業在一個合理風險的范圍內運作得以確保。確定各個風險因素風險程度是非常重要的，它不僅能夠對企業的整體風險水平進行評價，而且還對管理者辨識企業內外部需要降低風險環節有所幫助，根據這些來對不同階段的關鍵控制點進行確定，最終使降低企業風險目的得以實現，在制定和實現企業戰略目標時起著非常重要的作用。

結語

總之，在企業風險評估方面，應該根據企業發展情況來選擇適合自己的評估方法和流程。在現實中我國很多企業都對風險評估工作給予了明確的表示，認為對于目前的初步風險評估而言，一個完善的風險基礎數據庫是急需的，因此，建立一個完善的風險基礎數據庫成了目前的重點。事實上，這個風險基礎數據庫就是風險事件庫，其能夠識別出企業面臨的重大風險。

(作者單位:合肥工業大學管理學院)