規范約束與經濟激勵

【摘要】我國企業采取節能減排行動的基本動因來源有二：規范約束和經濟激勵。國家出臺的涉及節能減排的法律規范與政策文件、強制性國家標準與行業規范、政府對企業的問責制度等形成企業減排的規范性壓力；國家采取的涉及財稅、采購、金融和產業規劃等方面的經濟政策，構成引導企業節能減排的激勵因素。

【關鍵詞】企業 節能減排 規范約束 經濟激勵

一項針對企業管理人員的問卷調查顯示，對于“企業應對氣候變化的主要推動力”的多項選擇，69%的受訪者選擇了國家法令的執行、61%的受訪者選擇了經濟激勵政策的引導。這兩個選項在所有選項中所占比重最高。①這表明，法律規范的約束和經濟政策的激勵成為我國企業采取減排行動的基本動因。

規范約束—企業減排行動的有效推動力

近年，為了實現量化的減排目標，國家出臺的涉及節能減排的法律規范與政策文件、強制性國家標準與行業規范、以及政府對企業的問責制度等，它們形成企業減排的規范性壓力。

首先，國家通過立法和發布行政規范文件來推動企業采取節能減排行動。相關立法主要有：全國人大常委會通過的《節約能源法》、《可再生能源法》、《循環經濟促進法》、《清潔生產促進法》等專門法律；國務院及下屬部門制定的《民用建筑節能條例》、《公共機構節能條例》、《固定資產投資節能評估和審查暫行辦法》、《高耗能特種設備節能監督管理辦法》等相關行政法規和部門規章。主要行政規范文件有：《關于加強節能工作的決定》、《國務院批轉發展改革委等部門關于抑制部分行業產能過剩和重復建設引導產業健康發展若干意見的通知》、《國務院關于進一步加強淘汰落后產能工作的通知》等。

其次，國家還制定了一系列強制性國家標準和行業規范來促使企業節能降耗。國家質檢總局和國家標準委等部門制定和完善多項單位產品能耗限額標準和用能產品能效標準。截止2011年7月20日，中國已經發布28項高耗能產品能耗限額強制性國家標準、19項主要終端用能產品強制性國家能效標準。②目前，我國發布高耗能產品能耗限額標準，內容涉及鋼鐵、有色、建材、化工和電力五大行業。終端用能產品強制性能效標準，涉及家用、辦公用和生產用三大類產品。同時，近年我國主要耗能行業大多制定或修訂了相關節能設計規范，如《水泥工廠節能設計規范》、《機械工業節能技術規定》、《鋼鐵企業節能設計規范》、《鉛、鋅冶煉企業節能規范》等。

最后，政府針對某些企業的問責制度，也構成企業減排的外在規范性壓力。2006年4月，國家發展改革委會同有關部門選取年綜合能源消費量18萬噸標準煤以上約一千家企業，啟動了千家企業節能行動。對千家企業中的國有獨資、國有控股企業，節能考核結果上交各級國有資產監管機構，作為對企業負責人業績考核的重要依據，實行問責制。國資委在2010年3月又出臺了《中央企業節能減排監督管理暫行辦法》，進一步明確了節能減排統計監測與報告制度、節能減排考核的程序與辦法、節能減排獎懲等具體措施。2011年12月，國家發改委等部門又聯合印發了《萬家企業節能低碳行動實施方案》，把節能監管范圍大幅擴大，并力爭“十二五”期間實現節能2.5億噸標準煤。

經濟激勵—企業節能減排的積極拉動力

在對企業行為實行諸多規范性約束的同時，國家也出臺一系列經濟刺激政策引導企業節能減排，這主要涉及財稅、采購、金融和產業規范等方面的扶持措施。

首先，就財稅政策而言，政府為企業減排提供一系列的資金補貼和稅收減免。國務院2007年印發了《節能減排綜合性工作方案》，要求各級人民政府在財政預算中安排一定資金，采用補助、獎勵等方式支持節能減排重點工程、高效節能產品和節能新機制推廣等項目。2007年8月和2011年6月，財政部和國家發改委先后出臺了《節能技術改造財政獎勵資金管理暫行辦法》和《節能技術改造財政獎勵資金管理辦法》（后項替代前項），后者規定中央財政將對符合條件的節能改造項目，東部地區按240元/噸標準煤，中西部地區按300元/噸標準煤給予一次性獎勵。此外，2010年6月，國家發改委、財政部聯合印發了《合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法》，依據這一辦法，對節能服務公司以合同能源管理方式實施的節能改造項目給予獎勵。2010年12月，財政部和國家稅務總局聯合發布了《關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》，規定節能服務公司開展業務可享受一系列的稅收減免扶持。

其次，政府通過建立節能產品強制采購制度，啟動“節能產品惠民工程”，幫助企業推廣節能產品。2007年7月，國務院辦公廳下發《關于建立政府強制采購節能產品制度的通知》，要求各級政府機構進行政府采購活動時，要優先采購節能產品，對部分節能效果達標的產品，實行強制采購。政府會根據節能產品認證情況，適時更新采購清單。2012年1月，財政部、國家發展改革委發布《關于調整公布第十一期節能產品政府采購清單的通知》，并下發相關采購清單，確定空調機、照明產品、計算機等9類產品需強制采購節能產品。2009年5月，財政部、國家發展改革委發布《關于開展節能產品惠民工程的通知》，根據這一通知，中央財政對高效節能產品生產企業給予補助，再由生產企業按補助后的價格進行銷售。

再次，政府積極引導商業銀行為企業提供低碳融資服務。2010年5月，央行和銀監會聯合發布了《關于進一步做好支持節能減排和淘汰落后產能金融服務工作的意見》，積極鼓勵銀行業金融機構加快金融產品和服務方式創新，通過多種方式擴大節能減排和淘汰落后產能的融資來源。2012年2月24日，中國銀監會印發《綠色信貸指引》，對銀行業金融機構有效開展綠色信貸，大力促進節能減排和環境保護提出了明確要求。國內商業銀行也已開展對企業進行低碳轉型的信貸支持。

最后，國家把節能環保等行業作為戰略新興產業進行政策扶持，相關企業可從中獲得發展良機。2010年10月，國務院發布《關于加快培育和發展戰略性新興產業的決定》，明確國家將重點培育發展節能環保、新能源、新能源汽車產業等七大戰略新興產業。2011年6月，財政部印發修訂的《基本建設貸款中央財政貼息資金管理辦法》，規定對戰略新興產業基本建設項目，給予不超過當期銀行貸款利率且最高貼現率為3%的財政貼息。2011年8月財政部、國家發改委聯合發布《新興產業創投計劃參股創業投資基金管理暫行辦法》，明確中央財政資金通過直接投資創業企業、參股創業投資基金等方式，培育和促進戰略性新興產業發展。目前，政府已經發起設立了幾十只創業投資基金，支持節能環保、新能源等戰略新興產業領域的創新企業成長。此外，國家推動循環經濟發展的多項政策，也會使眾多企業，尤其是高耗能企業的節能減排行動獲得財政補貼、稅收減免和市場推廣扶持。

企業減排動力機制的特征與啟示

我國企業減排動力機制的特征，主要表現在三個方面：其一，政府主導，手段多元。促使企業參與減排行動基本動因有規范約束和經濟激勵，這兩項基本動因都源于政府行為；政府綜合運用法律、行政、經濟等多種手段，對企業行為進行約束和引導，促使其參與減排行動。其二，“推拉結合”，引導轉型。通過對企業能源消耗方面的約束和限制，政府力圖“推動”企業以節能減排為契機，實現升級轉型；通過提供資金、技術和市場便利等激勵措施，政府著力“拉動”企業積極應對氣候變化，實現轉型發展。其三，外因驅動為主，內發性不足。作為促使企業減排的最基本動因—規范約束和經濟激勵，都是政府施加的外部驅動力；企業基于自身產業規劃、新產品研發、管理理念提升等因素而主動采取的減排行動相對少見。

在考察了我國企業減排行動的基本動因后，我們得出一些啟示：

對政府而言，可以通過加強市場手段引導企業采取減排行動，具體措施如大力加強尚顯薄弱的低碳金融市場建設，引導金融機構開展低碳融資業務；在碳交易市場試點工作的基礎上，逐步確立國內統一的碳排放交易市場，使企業減排與市場獲利直接關聯；多渠道傳播低碳理念，促使消費者選擇低碳產品，進而影響企業產品研發。

對于企業而言，要從戰略高度規劃企業應對氣候變化行動，從提供低碳產品和服務中獲得新商機；要及時了解國家涉及節能減排的法規、標準，適時調整產品和服務的類別與規格；充分利用國家的各項經濟激勵政策，為企業發展獲取財政補貼、市場推廣和融資便利等方面的支持。

（作者單位：天津外國語大學涉外法政學院；本文系天津市2011年度哲學社會科學規劃項目“企業應對氣候變化戰略：歐洲經驗及其對天津企業發展的啟示”的階段成果，項目編號：TJZZ11-008）

注釋

①許光清等：“企業管理人員氣候變化意識的統計分析”，《中國人口資源與環境》，2011年第7期，第65頁。

②通過檢索國家標準化管理委員會主辦的“中華人民共和國強制性國家標準”數據庫，獲得相關數據。