關于我國銀行成本與效益管理的思考

張璇璇

[摘 要]隨著經濟的發展，銀行的各項業務開展如火如荼地進行，為了進一步提高銀行的經營效益，加強銀行的成本效益管理已是勢在必行。本文就我國銀行的成本與效益管理問題進行了探討，針對目前銀行成本效益阿管理存在的問題提出了建設性的意見和措施，對以后銀行實施成本效益管理具有重要的研究價值。

[關鍵詞]銀行； 成本效益管理； 存在問題； 實現途徑

一、引言

隨著經濟的飛速發展，銀行市場的不斷完善為其發展提供了空前的內在契機。為了滿足快速發展經濟體制，提高銀行的經營效益，銀行必須加強自身的成本效益管理。成本和效益是銀行經營質量和管理水平的重要指標，加強成本效益管理可以促使銀行加強經濟核算，不斷擴大業務規模，進而降低成本費用，提高經濟效益。因此，當前如何進行成本效益管理已經成為各銀行積極探討的重要內容。

二、我國銀行成本效益管理的現狀

綜合我國銀行的發展歷程和發展現狀，可以發現目前我國銀行的成本效益管理主要存在以下幾方面問題。

1.國內銀行成本效益管理的意識相對薄弱。目前，我國大部分銀行都存在著成本約束意識薄弱的現象，不考慮整體的經濟效益，盲目的擴大存款規模，例如，存款指標高、市場份額硬搶而不講效益等等。此外，成本開支的隨意性非常明顯，對需要的考慮較多，而對效益和成本變動的影響因素的考慮很少，整體的成本效益管理意識非常薄弱。

2.對成本效益管理的認識存在誤區，片面強調成本消減而忽視其對價值的創造作用。當前實際工作中，大多數銀行把成本效益管理等同于成本費用管理，對于成本效益管理的認識存在嚴重的誤區，從而導致工作人員片面地追求成本費用的削減，沒有充分認識到成本對效益的創造價值，而不利于銀行搶占高盈利的業務市場，錯失很多外延效益的機會。

3.現行的成本管理側重點不當，全面的成本核算系統不完善。我國銀行的成本管理還是比較偏重于總量控制，缺少全面的管理措施。另外，目前銀行的管理系統不夠健全，只能進行簡單的成本核算，至于成本分攤、效益風險分析等工作的開展也存在一定的阻礙。

三、分析問題原因

我國銀行在向商業銀行轉軌的過程中，采取的成本與效益管理模式沒有依據經濟規律的客觀要求進行及時更新。一些管理人員在金融財務方面的法制觀念淡薄，沒有有效地組織與實施經營活動，造成成本費用的超負荷運作，效益偏低。而有關部門對國有銀行的一些不合理的問題多采用“睜一只眼閉一只眼”的方式，多采用經濟處罰的形式而并沒有徹底追究相關主管人員責任，沒有根除國有資產流失的現象，反而助長了違法、違規、違紀行為。

我國銀行當今的效益管理模式，調節彈性較差，片面地、單純地強調削減成本費用，只顧當前利益而不注重長遠利益，不利于搶占高盈利業務領域的市場席位，不利于實現結構(內涵)效益與規模(外延)效益的最大化。

四、完善我國銀行成本效益管理的對策

1.加強對銀行工作人員的綜合素質培訓，重視對成本效益管理意識的培養。銀行工作人員是整個銀行工作的支持者和執行者，因此加強對銀行工作人員的綜合素質培訓是非常有必要的。在日常的工作中定期進行銀行內部培訓活動的開展，強化對銀行內部人員的成本效益管理意識的培訓；同時也可以定期開展關于此方面的知識競答活動等，在強化人員意識的同時，也可以促進內部人員之間的溝通了解等。

2.積極加強“開源節流”，改善銀行資金結構。首先，銀行管理人員可以從內部結構著手，加強成本管理的“節流”控制，盡可能地降低銀行的成本消耗；其次，為了改善銀行的資金結構，應該積極開展銀行“開源”業務，以便提高銀行的整體效益。例如，銀行可以加強消費信貸業務，充分地分散銀行的貸款風險，改善貸款的整體結構，從而改善負債結構，這樣的話不僅降低了成本，而且提高了低風險收息資產的比例，有助于成本效益管理的實施。

3.采用作業成本法進行成本分攤，實現成本的精細化管理。作業成本法是一種將各種成本資源更準確的分配到作業和生產過程中的成本計算方法，主要是通過將費用成本按部門、產品分攤，以準確計算出產品對象的真實成本，實現成本管理的規范化。此外，作業成本法也是進行銀行精細化管理的一種措施，因此銀行要積極強化作業成本法在相關業務中的應用，以促進銀行現代化的精細管理。

4.積極實施銀行成本效益的全面質量管理。由于目前大多數銀行都存在成本管理的片面性，因此要積極加強成本的全面質量管理。首先，要進行成本效益的全方位管理，即要從經營管理、財務計劃和后勤服務等方面，以及會議、招待、宣傳、差旅等各個環節的費用進行成本管理；其次，要保證全員參加的成本管理，只有通過有權干預這些成本管理的人來控制，才能夠使得成本效益管理取得較好的效果；最后，是全過程的成本管理，這部分要加強資金的吸收、貸出和回收的全過程管理，全部進行成本核算，力求達到最佳的經營效果。

5.積極建設良好的成本效益管理的考核獎懲制度。要想使銀行的成本效益管理有很好的實施效果，那么就必須對成本風險和效益采取責任歸集管理措施，積極建設有效的考核獎勵制度。考慮到銀行經營風險的存在，因此對成本管理同時也要考慮風險管理，將成本風險按成本責任管理的思路細化到每個責任中心，定期對責任中心的成本風險實施歸集管理，并以此進行獎懲行為，這樣既有助于提高成本的邊際效益，預防成本風險，也可以很快的找到風險存在的地方，積極進行風險治理等。

五、總結

綜上所述，我國的銀行要想在國內乃至國際上繼續保持自己的低成本優勢，那么他們就必須站在新的高度上重新審視成本效益管理問題，充分的考慮銀行內外部市場的波動，結合自己的主要定位，進一步完善銀行內部的成本效益管理策略，提升整體的經營效益。

參考文獻：

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