楊德嶺,陳萬明
(南京航空航天大學 經濟與管理學院,江蘇 南京 211106)
隨著改革開放和市場經濟體制的確立和不斷完善,經過近30年的發展,我國民辦高等教育獲得了長足進步,為我國高等教育事業的發展作出了重大貢獻。民辦高等教育已從我國高等教育的補充形式,成為我國高等教育的重要組成部分。截至2010年,我國民辦高校數量達到676所(含獨立學院323所),比2009年增加18所;2010年全國民辦高校招生規模達到146.74萬人,比2009年增加6.60萬人;在校生規模達到476.69萬人,比2009年增加30.55萬人,其中本科在校生280.99萬人,專科在校生195.70萬人[1]。民辦高等教育的發展大大促進了我國高等教育事業的發展。同時,民辦高等教育的發展,增加了教育消費,擴大了內需,促進了經濟的增長。
我國民辦高校在快速發展的過程中,形成了中國特色的發展路徑,為我國民辦高等教育事業的健康發展奠定了一定的基礎。但是,我國民辦高校在發展過程中也出現了許多問題,特別是近年出現了招生難、資金供給不足、辦學效益低下、辦學質量不高、可持續發展能力不強等問題,甚至出現部分民辦高校關停與倒閉的現象。造成這種現象的一個重要原因就是,在對民辦高校進行投資時,分析不夠全面,缺少科學的投資指導。近年,我國學者對我國民辦高等教育投資目標、發展趨勢、發展環境的變化等一系列問題進行了系統深入的研究[2-8],為民辦高等教育發展環境預測研究奠定了基礎。但是,現有研究成果對民辦高校發展環境變化趨勢的量化預測卻鮮有涉及。因此,采用量化方法對我國民辦高等教育投資環境變化趨勢進行預測,并在此基礎上提出民辦高校的投資對策,成為擺在民辦高等教育研究者和辦學者面前亟須解決的現實問題。
一個國家或地區的宏觀經濟發展水平是民辦高等教育賴以發展的基礎與保證。我國經濟持續快速發展,為我國民辦高等教育的快速發展提供了物質基礎,也為我國民辦高等教育的持續發展提供了保證。因此,準確地分析我國宏觀經濟發展趨勢,是分析我國民辦高等教育發展環境變化的基礎。本文以“十一五”期間我國宏觀經濟發展的主要指標數據為基礎數據序列,建立GM(1,1)預測模型,經檢驗,該模型具有較高的擬合與預測精度(限于篇幅原因計算過程和檢驗此處不再列出),利用該模型對“十二五”期間我國宏觀經濟發展的主要指標進行預測,預測結果見表1。

表1 2011—2015年我國宏觀經濟發展水平主要指標預測值
從表1可以看出,“十二五”期間我國國民經濟將繼續保持平穩較快的增長趨勢,國內生產總值年增長率7%左右,預計到2013年我國國內生產總值將突破50萬億元,到“十二五”末我國國內生產總值將突破58萬億元。我國國民經濟的平穩快速發展為我國民辦高等教育的健康持續發展提供了經濟基礎和良好的外部經濟環境,是我國民辦高校可持續發展的基礎保證。“十二五”期間,我國居民消費水平將會大幅度提升,居民消費水平將由“十一五”末的9968元增加到“十二五”末的16676元,“十二五”期間居民消費水平年增長率將在10%左右,這主要是由居民收入水平的提高與我國擴大內需的政策導向引起的。居民消費水平的大幅提升為居民提高用于教育支出的費用提供了空間,居民用于教育消費支出的提高,將為民辦高等教育的發展提供發展機會與發展空間,將為民辦高等教育的持續發展提供良好的外部發展環境,有利于推動民辦高等教育的發展。“十二五”期間的城鎮居民人均可支配收入、農村居民人均純收入都將有較大幅度的提高,預計到“十二五”末我國城鎮居民可支配收入將超過3萬元,農村居民人均純收入將超過1萬元,城鎮居民可支配收入與農村居民人均純收入年增長率將保持在10%以上。城鎮居民可支配收入與農村居民純收入的大幅提高不但可以使城鄉居民生活水平得以大幅度的提升,也為城鄉居民增加教育投入提供了保證,為更多的家庭選擇和接受民辦高等教育提供了機會,有利于進一步推動民辦高等教育的發展。
通過對我國“十二五”期間宏觀經濟發展水平的預測分析可以發現,在“十二五”期間我國經濟將保持平穩的增長趨勢,居民消費能力和收入水平將有較大的提高。良好的經濟發展趨勢,為我國民辦高等教育的持續健康發展提供了良好的外部經濟環境,為民辦高等教育的進一步發展提供了物質基礎與保證。
民辦高等教育投資離不開國家政策的支持,民辦高等教育政策的導向不但對民辦高等教育的投資具有重要的導向作用,而且對民辦高等教育的發展具有重要的推動作用。我國民辦高等教育政策因素是影響我國民辦高等教育投資與民辦高等教育發展的重要因素。因此,分析我國民辦高等教育的政策的變化趨勢,是掌握民辦高等教育投資環境變化的重要途徑。
長期以來,我國民辦高等教育政策、法規的制定滯后于民辦高等教育發展實踐,常常是根據實踐中出現的問題,制定和完善相關的政策和法規,政策、法規的制定缺乏前瞻性與導向性。這種情況制約著民辦高等教育的發展。隨著我國民辦高等教育的地位和作用日益凸顯,各級政府也高度重視民辦高等教育的發展。2010年7月,我國制定的《國家中長期教育改革與發展規劃綱要》在辦學體制改革部分明確指出,要在堅持教育公益性原則的前提下,進一步健全政府主導、社會參與、辦學形式多樣、辦學主體多元、具有生機活力的辦學機制,逐步形成以政府為主體、全社會積極參與、公辦教育與民辦教育共同發展的辦學格局,并提出要大力發展民辦教育,將民辦教育作為推動教育事業發展和教育改革的重要力量,促進社會力量以獨立舉辦、共同舉辦等多種形式興辦教育,完善民辦高等教育中獨立學院的管理與運行機制等。《國家中長期教育改革與發展規劃綱要》的制定為我國民辦高等教育的發展指明了方向,也為我國民辦高等教育政策的制定提供了戰略指導。
未來一個時期內,我國將以《國家中長期教育改革與發展規劃綱要》為指導,制定和完善相關政策,并將重點推進民辦高等教育的法人制度、稅收優惠、公共資助、財務管理等方面的政策和法規建設,將進一步完善民辦高等教育的政策與法規體系,這些政策和法規的制定和推出將為高等教育的發展提供政策支持,為民辦高等教育健康可持續發展提供良好的政策環境。
高等教育的生源是高等教育賴以生存與發展的基礎,對民辦高等教育而言,學費又是其辦學經費的主要來源。因此,民辦高校的生源直接決定了民辦高校辦學經費的來源,民辦高校的生源數量和質量直接決定著民辦高校的生存與發展。對我國民辦高等教育生源進行預測,可為分析民辦高等教育的發展環境和投資環境提供依據,并可為進一步推進民辦高等教育的健康發展,制定民辦高校發展政策提供理論指導。本文將通過對我國普通高中畢業生數量,普通高校招生規模、普通高校在校生數量,民辦高校的招生規模、民辦高校的在校生數量的預測,分析我國民辦高校的生源變化趨勢,為民辦高校的投資決策提供分析依據。以2006—2010年我國普通高中畢業生數量、普通高校招生規模、普通高校在校生數量,民辦高校的招生規模、民辦高校在校生數量的數據序列為原始序列,建立GM(1,1)模型,經檢驗GM(1,1)模型具有較高擬合與預測精度(限于篇幅原因計算過程和檢驗此處不再列出),利用該模型對“十二五”期間我國民辦高等教育的生源變化趨勢進行預測分析,預測結果如表2所示。
從表2可以看出:(1)“十二五”期間我國普通高中畢業生數總體上呈下降趨勢,將由2011年的809萬人下降到“十二五”末的792萬人左右,但與“十一五”末的794萬人相比總體上保持相對穩定的規模。普通高中畢業生是高等學校招生的最主要生源,高中畢業生數的總體規模穩定,而我國的普通高校毛入學率將不斷提升。按照《國家中長期教育改革與發展規劃綱要》提出的目標,“十二五”期間我國高等教育大眾化水平將進一步提高,高等教育毛入學率將由“十一五”末的26.5%提高到“十二五”末的36%,這意味著我國普通高中畢業生接受高等教育的比例將得到大幅的提升,普通高校的生源將保持相對充裕。(2)我國普通高校本專科招生數量將大幅提升,預計“十二五”期間普通高校的本專科招生數量將從2010年661.75萬人增加到2015年的861.77萬人,將增加200萬人左右,這表明“十二五”期間我國高校招生規模將進一步擴大,高等學校招生規模繼續保持擴張的趨勢。(3)我國高校本專科生在校生規模將不斷增大,預計到2015年超過2900萬人,這與《國家中長期教育改革與發展規劃綱要》提出的目標相吻合。(4)我國民辦高校的招生規模將不斷擴大,將從2010年的146.74萬人增加到2015年的158.15萬人,增加規模在10萬人以上,這表明民辦高校的招生規模將由“十一五”期間的相對穩定轉變為“十二五”期間的不斷增加。(5)在“十二五”期間,我國民辦高校的在校生規模將不斷增大,預計到2013年將突破500萬人,到“十二五”末民辦高校在校生人數將超過540萬。

表2 2011—2015年我國生源變化趨勢預測值
通過以上預測可以發現,“十二五”期間我國高校的生源總量與“十一五”相比保持相對穩定,但隨著毛入學率的提升和招生規模的擴大,我國民辦高等教育的招生規模與在校規模都將有大幅度的提高,民辦高校的生源相對充裕,這為民辦高校辦學規模的擴張和民辦高校持續發展提供了生源保證,表明在“十二五”期間我國民辦高校仍有較大的發展空間。
居民收入水平與消費水平直接影響和決定著居民高等教育的支出能力與支出水平。進一步提高城鄉居民的收入水平和消費水平,不但可以提高居民的教育支出比例,還可以促使更多居民家庭選擇費用較高的民辦高等教育進行消費。高等教育支出占我國城鄉居民家庭支出比例較大,是家庭支出的一個大項。收入水平偏低的家庭往往無力支付高等教育費用,從而影響高等教育的公平性。政府應著力提高城鄉居民的實際收入水平,進一步完善社會保障體系,通過提高工資、減少稅收、提高保障水平等政策措施,提高居民的收入與消費水平。進一步完善民辦高等教育的相關政策法規,切實提高民辦高等教育的社會地位,消除政府和公眾對民辦高等教育的歧視心理,創造有利于民辦高等教育發展的政策環境,積極引導公眾對民辦高等教育的消費。
1.依照教育投資收益理論,健全民辦高校投資制度
民辦高等教育具有準公共產品屬性,按照高等教育投資收益理論和公共產品理論,民辦高校作為辦學投資主體和受益主體,按照“誰受益、誰投資”的原則,在“利益獲得、能力支付”原則的基礎上,首先,應建立健全民辦高等教育投資制度,各投資主體應按時、足額履行出資義務,確保辦學資金的足額投入,最大限度地籌集民辦高校辦學所需資金,確保教學投入、管理運轉和后勤保障工作的正常運行。同時,適度擴大民辦高校的辦學規模,提高辦學質量和綜合實力,不斷增強民辦高校的贏利能力,以彌補民辦高校資金投資缺口,提高民辦高等教育資源的使用效率,促進民辦高等教育自主發展、特色發展和持續發展。其次,按照本研究探討的民辦高等教育投資效益動態測算模型確定的投資收益區間和收益率,民辦高校可獲得相應的投資回報和合理的成本補償,提高投資者的積極性,為民辦高校發展拓寬必要的空間。再次,必須完善民辦高等教育收費機制和助學貸款的優惠政策及措施,健全有效的民辦高等教育助學貸款市場,構筑穩定的民辦高等教育助學貸款擔保體系,切實解決貧困家庭的孩子“上大學難”的問題,鼓勵貧困學生運用助學貸款完成學業。
2.借鑒國外先進籌資經驗,拓寬多元投資主體渠道
為進一步促進我國民辦高等教育事業的發展,必須學習和借鑒國外先進的民辦高校辦學經驗,依靠民辦高等教育的各利益相關者和社會各界力量,實現教育投資主體和資金來源的多元化。按照教育成本分擔理論,首先,應確立舉辦者、政府、家庭、金融機構等多元化的投資主體,正確處理國家、舉辦者、出資人、學校和受教育者的經濟利益關系,拓寬民辦高校的多元投資渠道,放寬民辦高校市場準入門檻,鼓勵社會資本以多種方式進入教育事業領域,全方位、多途徑籌集吸引社會力量和民間資本,構建多元共生、平等競爭的辦學資金供給體制。其次,消除對民辦高等教育的歧視性政策和行為,為適應民辦高等教育生存、改革和發展的需要,國家應改革財政對民辦高等教育的投資和分類資助方式,加大對民辦高校財政撥款的比重,合理配置教育資源,增強民辦高校自主辦學實力,提高財政資金的使用效率。再次,要健全民辦教育管理與服務體系,積極開拓社會捐贈渠道、努力提高服務地方經濟發展能力,切實提升社會服務水平和贏利能力。
1.制定財政資助優惠政策,減輕民辦高校資金壓力
民辦高校資金來源具有投資結構單一、財政投入少、學費比例大、投資收益低、學生及家庭負擔重的特點。民辦高校的發展可以有效地滿足公眾對高等教育的需求,并能產生巨大的社會效益,民辦高校產生的社會效益不但被公眾享用,還有一部分被政府享用。民辦高校作為提供公共產品的部門之一,具有公益性屬性。根據成本分擔理論和教育準公共產品屬性的論斷,政府作為公共產品的供給者,應制定和完善民辦高等教育公共財政資助政策,做到政策扶持、規范引導,為民辦高校的發展提供相應的財政資助,促進民辦高等教育健康發展。目前,我國政府對民辦高等教育的直接撥款投入很少,不利于民辦高等教育的健康可持續發展。在我國財政性教育投入即將達到占GDP4%的目標之際,政府應制定和完善對民辦高校的財政資助政策。政府在民辦高校分類管理的基礎上,制定對民辦高校的財政分類資助政策,將資金支持、設備資助、教師待遇、土地優惠等方式結合起來,建立一套完善的財政資助體系,增強政府財政資助的可操作性,對非營利民辦高校按同類公辦高校的財政政策的一定比例予以資助,使其能享受公辦高校后勤社會化改革、招生就業、教職工待遇、學生貸款貼息、風險補償金等優惠政策,對營利民辦高校可以采取政府購買服務的方式給予補助,并在實踐中不斷加以完善。同時,出臺鼓勵向民辦高等教育投資的相關配套法律法規和政策措施。
2.制定信貸擔保相關政策,鼓勵金融機構多方貸款
民辦高校在發展的過程中,特別是建校初期和規模擴張的過程中,往往需要通過向金融機構貸款獲得所需的資金,金融機構貸款已成為民辦高校發展過程中的融資方式之一。實踐證明,金融機構貸款可為民辦高校規模擴張和可持續發展提供有效的資金支持。但是,目前我國許多民辦高校在發展過程中面臨貸款難的窘境,主要是因為在現有的信貸擔保制度和貸款環境中,金融機構不愿意向民辦高校提供貸款。因而,政府應進一步完善信貸擔保法規體系,創新投融資機制,完善民辦高等教育投融資平臺,提高民辦高校的融資資質與融資水平,讓具有獨立法人資格的民辦高校能夠用公司的法人財產辦理抵押貸款。同時,通過政府機構或中介機構對民辦高校及其舉辦者和其他投資者的經濟往來、資金流向進行監管,鼓勵中介機構為民辦高校提供貸款擔保,修訂與完善擔保法,著力解決民辦高校擔保難問題。擴大民辦高校可抵押資產范圍,鼓勵金融機構向民辦高校提供多種方式的貸款。
3.制定和完善稅收優惠政策,引導社會各界和個人積極捐贈
對民辦高校提供稅收優惠政策是由民辦高校的公益屬性決定的。完善、合理的稅收優惠政策是民辦高校發展的動力,也是引導社會力量對民辦高等教育進行投資的基礎。通過制定完善合理的稅收政策和優惠措施,能夠鼓勵、支持和引導社會各界和個人向民辦高校捐資,可以緩解民辦高校的資金壓力,降低民辦高校的辦學成本,提高民辦高校的投資收益率,進而提高投資者的積極性。對于捐資舉辦者和出資人不要求取得合理回報的非營利性民辦高校,應制定政策使其享受公辦高校同等的稅收優惠,對于民辦高校所辦的營利性機構和實體產業,也應實行稅收優惠政策,減免民辦高校的捐贈稅等。在國外,社會捐贈是私立高校資金來源的重要渠道,但我國民辦高校的社會捐贈份額非常低。應積極宣傳民辦高校的公益性屬性,制定相關政策鼓勵和引導企事業單位和個人對民辦高校進行捐贈,比如可以對捐贈的企事業單位實行稅收優惠政策,可以成立由政府、企業、個人捐贈的民辦高等教育發展基金。同時,進一步完善捐贈制度,簡化捐贈程序,以激勵更多企業、組織和個人挖掘民間資金潛力,積極捐贈民辦高等教育事業。為支持民辦高校的發展,政府應完善財稅調節、促進捐款的良性機制,采取傾斜政策,對民辦高校的捐贈者實行稅前扣除的捐款辦法,以引導社會各界和個人積極捐贈。
1.加強民辦高校內涵建設,實現特色發展重點轉變
國外發達國家和地區民辦高校不但在規模上占有一定優勢,更重要的是辦學的質量占有相對優勢。大部分發達國家的優質的高等教育資源主要集中于民辦高校,這主要是因為國外民辦高校十分重視內涵建設。通過對我國民辦高校的投資發展歷程與發展趨勢分析可知,我國民辦高等教育正經歷從“規模”發展向“內涵”發展的轉變。民辦高校要實現由“規模”發展向“內涵”提升轉變,必須加強內涵建設,實現發展重點的轉變。加強內涵建設應著力提高民辦高校的辦學質量與辦學效益,不斷提高辦學水平與辦學層次,根據國民經濟發展需求,在學科建設與專業建設方面堅持“有所為,有所不為”的原則,利用體制靈活的優勢,打造有競爭力與獨具特色的專業品牌,注重理論應用型人才和技術應用型人才的培養,與公辦高校錯位發展,深化內涵發展,凸顯辦學特色,有效整合各類資源,增加總量、調整存量、提高質量,不斷提升社會聲譽。應采取積極措施破解體制機制瓶頸,探索民辦高等教育的發展思路,實現重點突破,推進民辦高等教育事業又好又快發展。
2.降低民辦高校的辦學成本,提高民辦高校的投資效益
一是保持適度規模,提高教育質量。民辦高校的辦學規模直接影響其辦學成本與辦學效益,民辦高校只有發展到一定的規模才能有效地降低辦學成本,民辦高校保持適度的辦學規模,不但有利于辦學經費的籌集,而且有利于辦學成本的降低和辦學條件的改善,達到提高教學質量、提升經濟效益之目的。通過對我國民辦高校的招生規模與在校生規模的預測可知,我國民辦高等教育總體規模將繼續擴大。因此,民辦高校應根據其自身發展的實際情況,在保持適度的辦學規模的基礎上,調整專業結構,加快內涵建設,提升對外競爭力。
二是調整師生比例,提高工作效率。民辦高校支出成本中人員支出占事業支出的比例大致為29%左右,低于公辦高校。即便如此,也可以通過提高師生比,降低人員經費支出。對部分專業教師,可以通過聘用兼職教師方式,減少專職教師的配備,同時提高服務管理部門的工作效率,減少管理人員數量,以減少人員經費支出。
三是加強財務管理,提高資金使用效益。目前,民辦高校的日常公用經費開支約占總經費20%左右,只要采取科學合理的內部控制手段,仍可以降低公用經費的支出比重。比如,加強財務預決算是有效控制手段之一,完善審批制度、加強財務監管、建立財務審計體系,減少預算外項目的開支,能夠有效地防止弄虛作假、鋪張浪費現象的發生。
3.完善內部治理結構,促進學校健康發展
一是建立科學、規范的內部管理體制。進一步完善責權明晰、關系和諧的法人治理結構,建立健全全董(監)事會制度。切實尊重高等教育辦學規律和市場經濟規律,積極推進政事分開、管辦分離制度,健全教職員工代表大會制度,進一步優化和改善民辦高校辦學經營環境。積極探索現代大學制度,提高民辦高等教育國際化水平,開放民辦高等教育投資、生產、供給領域,培育教育后勤產業,促進各類辦學主體的多種形式辦學,滿足人民群眾多層次、多樣化的教育需求,促進公辦高校、民辦高校平等協調發展。二是正確認識民辦高等教育的地位和作用。積極探索民辦教育發展新思路,樹立品牌意識、質量意識和發展意識,優化民辦高等教育資源配置,合理確定特色定位,健全質量保障體系,確立質量第一、管理至上、育人為先、人才為本的理念,努力實現外延發展向內涵發展轉變,實現規模、質量、結構和效益的協調統一,以促使我國實現從人口大國向人力資源大國的轉變。三是建立健全高校資產管理制度和投資收益回報制度。切實整合教育資源,合理計提固定資產折舊,提高固定資產的使用效益、教育質量和辦學效益。科學測算教育投入需求與產出的比例,正確處理公益性與投資合理回報的關系,明確民辦高校各類財產的歸屬、使用、收益和處分的程序、權利、義務和責任。
1.強化投資預算管理,提高資金使用效益
民辦高校投資預算管理是指民辦高校在投資管理活動中,對民辦高校的投資額度、資金使用和歸還計劃的未來情況進行預期并控制的管理行為及其制度安排。民辦高校投資預算過程,也是民辦高校戰略目標分解、實施、控制和實現的過程。加強民辦高校投資預算管理,能夠有效地提高民辦高校的投資水平,提高資金的使用效益。
通過民辦高校的投資預算管理,可以實現財務部門對整個高校的投資活動進行動態監控,可以加強財務部門與其他部門的聯系,有助于財務部門與投資主體和資金使用部門的溝通。建立民辦高校投資預算制度,可以明晰投資的重點,合理安排和使用投資資金,優化投資結構,提高投資資金的使用效率。可以結合民辦高校的投資預算和成本預算,采用本文提出定量方法,確定民辦高校的預期收益率與合理回報區間,根據預期收益與合理回報區間的變動情況,及時調整投資強度與投資結構,將投資風險有效地控制在合理范圍內。還可以通過投資預算制度的建立,提高民辦高校的財務管理水平,完善內控制度,嚴格教育成本核算,分散財務管理風險,合理安排與使用投資資金,保證投資資金的合理使用,準確地反映高校的經濟情況,實現風險控制與提高收益。
2.合理控制建設規模,科學調整投資結構
民辦高校的建設需達到一定規模,才會具有規模效益,應鼓勵民辦高校自主投資。但是,民辦高校若盲目擴張,尤其是大規模增加基礎設施建設投入,勢必會增加民辦高校的投資風險。因此,民辦高校必須根據預期收益目標、國家招生規模和招生政策,初步擬定民辦高校建設規模和項目投資額度。根據民辦高校建設規模,采用投資收益分析法,估算民辦高校建設所需的投資額度,依據民辦高校的自有資金、負債情況、發展規模、預期收益等因素,估算民辦高校可承受的負債額,估算其合理的建設投資規模,優化投資結構、合理調整布局、完善多元化投資體制,確定合理的多元投資比例,拓寬融資租賃、BOT融資等投融資渠道,努力實現市場投入多元化。科學調整民辦高校的投資結構,切實加強負債和對外投資管理,避免盲目投資和投資不到位現象的發生,降低投融資風險,從根本上推動民辦高校穩定和可持續發展。
3.構建投資風險評估體系,規避民辦高校發展風險
民辦高校投資存在較高的市場運行風險。因而,應建立風險投資準入和退出機制,健全民辦高校風險應對機制。根據本文構建的我國民辦高校投資風險評估與預警體系,結合民辦高校營利性和非營利性的特點以及民辦高校發展的內外部環境的變動趨勢,構建民辦高校投資預警與投資風險防控體系。建立民辦高校投資風險評估、投資風險識別、投資風險分析、投資風險控制的體系,在分析民辦高校投資風險類型、風險等級、風險損失的基礎上,搭建風險防控平臺。可以利用本文構建的我國民辦高校投資風險預警系統,做好民辦高校投資風險預警與風險防控系統的組織設計工作,構建民辦高校投資風險評價、風險預測、警情分析與預警信號識別、警情診斷體系,優化預警業務流程。將民辦高校投資風險控制在可知、可控和可防的范圍內,盡可能地降低風險損失,有效地規避民辦高校的投資風險。
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