川菜企業資金管理中存在的問題及對策

樂山師范學院旅經學院 李光緒

在前期對川菜企業的財務調查中，我們發現川菜企業存在的主要問題突出表現在資金管理上，所以說，川菜企業要想在市場中保持競爭力，必須把資金管理放在首要位置，深切體會理財之道，并身體力行地制定出一套適合自己企業的財務管理方法，把握好資金的周轉環節，才能讓企業保持足夠的活力，在市場中才能經久不衰。

1 川菜企業財務資金管理的不合理之處

目前，川菜企業管理中的財務管理問題日益凸顯，已經成為制約企業發展的一大問題。這些問題主要體現在預算不夠準確，資金管理不夠集中，監督環節也顯得薄弱，而在管理方面效率不高。具體體現在以下幾點。

1.1 財務信息不準確，不足以依據其而做出決策

信息戰略在現代企業管理中有著極其重要的作用，可以說企業成長所賴以生存的就是實時準確的信息。但是，當今很多川菜企業卻存在著信息失真、不集中的現象。這在一定程度上造成了企業的管理層無法及時獲得有價值的信息，搞不清企業的情況，這對企業的傷害是巨大的。據我們對會計信息質量的調查，在調查的川菜企業中80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真[1]。

1.2 資金利用率不高

當今川菜企業資金分散不夠集中的現象越來越明顯，已成為制約企業發展的突出問題。其中一方面是因為下屬公司開戶太多，資金無法有效控制；另一方面一些川菜企業盲目投資，而不從自身情況出發，給原本資金緊缺的企業帶來更大的麻煩；再次就是企業庫存過多，資金積壓，流動資金不足，難以靈活周轉，欠款過多，破壞了企業的信用。

1.3 缺乏有效的財務監控管理制度

現在有許多的川菜企業對資金監督力度不夠，甚至發生內部員工掌控資金的現象。雖然現在很多企業制定了一系列的財務管理監督制度，但是執行力度不夠，未能行之有效地執行下去，這使得成立的這些制度只是做做樣子，徒有形式而已。

1.4 舞弊常見，應嚴加防范

川菜企業資金管理，主要的舞弊情況表現在以下兩個方面。

第一，舞弊情況問題體現在現金收支方面的主要有：(1)私自竄改票據。(2)票據前后不一致。(3)隱瞞票據真相，隨意遺撕票據。(4)假開發票，亂填內容。(5)故意少寫金額，中飽私囊。有關工作人員在現金付款時，故意在金額收取項中少寫，而在財務支出部分多寫，將額差放入自己腰包。造成這種現象的主要原因是因為資金管理監督力度不夠，未能嚴格地跟蹤資金流。除此之外，人員牽制不夠嚴格也是造成這種事件的重要原因。(6)挪用公款。相關人員采取自行竄改票據的方法將日期項故意填錯，從而導致有些錢款沒有及時入賬，然后將這部分錢私自挪用，挪用后進行賬外循環。造成這種問題的主要原因是因為會計監督不嚴，未能及時地進行賬面稽核[2]。

第二，舞弊情況體現在銀行存款方面的主要有：(1)隱瞞公司私自提款。(2)將公款存入自己戶頭。(3)多頭開戶，分散公款管理。(4)轉讓公款。會計人員將收到的轉賬支票、銀行匯票、商業匯票及銀行本票等票據私自轉讓給自己的公司或與自己有關系的私人單位，從而將公司財產慢慢轉成私人財產，侵吞公款。造成這種原因是因為相關工作人員掌管了公司財務的全部印章。(5)出租、出借支票。造成這種原因主要是因為監督不力，銀行賬號管理不當等。(6)挪用公司銀行存款。出納人員盜取公司印章，在月初時候提取部分公司存款，作為自己資金循環，到月底時候再歸還這部分欠款，這樣可以隱瞞過銀行的每月對賬，從而達到自己不可告人的目的。造成這種現象的主要原因在于公司財務印章保管不嚴。

2 川菜企業在資金管理方面要注意的主要問題

所謂資金管理，就是要讓資金有效地利用及靈活地周轉。為了達到這個目標，現代川菜企業資金管理必須做好以下幾點。

2.1 加快資金的籌集速度

在現代化經濟體制下，基于企業自主經營、自負盈虧的考慮，必然會出現資金緊缺及周轉不靈的現象。目前針對這一現象，企業必須做到加快庫存及賬款的變現速度，企業還必須考慮從別處籌備資金以供不時之需。

2.2 從整體上把握資金的運用

川菜企業應把重點放在加強內部管理，挖掘資金運行潛力上，力爭做好以下幾方面的工作：(1)做好資金回籠工作，按時收回外邊欠款，并堅決做到“先款后貨”。(2)抓好采購方面的工作，盡量減少采購途徑不當而引起的資金浪費。(3)有效規劃庫存管理工作，做到庫存有條理，貨物不積壓。(4)在投資新項目時，要做好各方面研究及市場調查工作，以防出現決策不當引起投資失效[3]。

2.3 合理地利用安排資金，對員工采取按勞分配、多種形式分配共存的原則

如何對資金進行有效分配對川菜企業的經營有著極其重要的影響，在商業競爭愈發激烈的今天，川菜企業的發展策略也發生了重大的變化，怎樣對企業資金的收入作出合理的分配方案也變得更加重要。現代川菜企業收益分配問題日益凸顯，對企業收益分配應當采用多勞多得、多種形式并存原則，做到褒貶得當，解決員工內部矛盾，提高員工工作積極性，使得企業更具凝聚力，走上良性發展道路。

2.4 核定資金系統的管理

川菜企業應以需要與節約兼顧為核資的基本原則，采用科學計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎，如何確定資金的合理需要量是其中的關鍵點，也是難點。為了提高財務管理的穩定性，定時制定出資金的預投資計劃及預使用計劃是目前認為解決核資存在問題的最好辦法。

3 抓好川菜企業資金的控制工作

3.1 企業資金集中管理，把握好資金的各方面利用

3.1.1 完善財務制度，做好資金的集中管理工作

川菜企業要建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金的不合理利用，確保資金管理的集中統一，防止出現資金分散管理的不安全性，如果資金管理不夠集中，不僅會造成企業在需要資金時出現周轉不靈，還會造成企業內部的腐敗現象，對企業的長期發展極為不利。所以說，要使得企業健康穩健的發展，采取資金管理集中化制度勢在必行。

3.1.2 合理規劃資金用途，避免資金利用不當現象發生

川菜企業應當做好資金跟蹤工作，隨時隨地做好資金管理，嚴格控制資金的出入關口，做到資金利用最大有效化。合理規劃資金用途，積極做好企業的市場調查工作，哪些項目的投資對企業有利，就必須把資金花在哪里，做到有的放矢，絕不胡亂投資，造成鋪張浪費。

3.1.3 在企業財務管理中采用全面預算方法，在資金使用的各個環節中嚴格控制，讓資金流動更具條理、有序。

采用預算編制、審批、監督的全面預算管理的方法。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算；由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。預算編制應當采用上一級對下一級負責制度，層層審批，層層相扣，防止出現內部腐敗現象，而一旦確定了預算，在企業中就成為了權威性的依據，不經公司允許不能隨意篡改[4]。

3.2 嚴格監督，避免員工挪用資金現象

加強對資金的跟蹤管理，嚴格監督資金運用的各個環節，采取一級對一級負責的有效監督措施，防止員工挪用資金，造成企業損失。

3.3 建立健全內部控制系統，嚴懲作弊行為

(1)人員安排必須可靠、疑人不用。一個企業員工素質的高低在一定程度上決定了這個企業的形象和發展潛力，也直接關系到企業內部工作的執行問題。所以說，企業必須在不同的崗位安排素質不同的人員，應才施崗，比如財務部門就必須安排素質高且工作踏實、為人誠實的工作人員。因此，川菜企業要做到從自身角度出發，結合自身情況，合理用人，這樣才能讓企業“健康長壽”。

(2)把好制度關。川菜企業要根據《會計法》及有關法律法規，標激勵下，核心員工能不斷努力工作，保持工作的積極性。

(4)進行工作內容激勵。為了保持核心員工旺盛的創造力，可實行輪崗，這樣既有利于核心員工發掘潛能，找到自己最適合的崗位，亦有利于創造性的發揮，實現人崗的最佳配置。同時亦可進行工作豐富化，在工作中加入新的有挑戰性的工作內容，激發核心員工的工作興趣，使他們固有的聰明才智得到充分發揮，同時獲得成就感，實現心理需求的滿足。

對核心員工的管理，不但要做好激勵，而且還要做好制衡和約束工作。

3.2 制衡、約束核心員工

核心員工掌握企業的主營業務，掌握企業的客戶資源，甚至企業的商業機密都有可能掌握在他們手中。所以從企業的角度講，適度的制衡約束機制是不可缺少的。這些約束和制衡措施包括以下幾個方面。

(1)嚴格招聘。核心員工在企業中往往身居重要崗位，是企業的核心競爭力，如果選聘不當，會給企業帶來巨大損失，因此科學招聘乃是管理核心員工的第一步。招聘時不僅要考察他們的工作技能，更要注意考察他們的職業道德和團隊合作意識，從根源上保證核心員工的質量。

(2)建立分權及監督機制。企業的關鍵技術和重要權利不能讓某一個核心員工較長時間擁有或控制。通過各種形式形成分工合作、牽制和競爭的機制。同時，對掌控企業核心的員工要有一定的監督機制，不能到他們離職了才想起亡羊補牢。

(3)從企業內部培養選拔人才。企業要有自己的人才儲備，內部的人才培養和選拔制度，這樣才不至于因核心員工的流失而造成巨大損失，同時也能給核心員工形成壓力和動力。比如：為核心員工配備副手或助理，避免核心員工對某項技術或者資源形成壟斷，同時也為企業儲備充足的后備力量。另外也可以通過建立知識共享機制，這樣核心員工稀缺的隱性知識就顯性化了，普通員工也能得到學習和提升。但要對這部分核心員工給予一定的物質和精神獎勵。

(4)通過規章制度及聘用合同等保護企業利益。企業應制定出符合法律的企業內部規章制度，來保護核心員工掌握的企業關鍵技術及權利。在聘用合同中應該加入一些保護企業利益的相關條款，比如“競業限制與保密”條款；如果由企業出資進行專業培訓的，也可約定服務期以及違約金等。

3.3 動態管理核心員工建設

要想更有效地管理好核心員工，還必須建立動態的管理模式。

(1)系統規劃核心員工管理。凡事預則立不預則廢，要管理好核心員工，首先要有一個規劃。那么怎么做好核心員工管理的規劃呢？一是在內部：要定期了解、掌握核心員工的現實任職素質以及核心員工的流失情況；二是從外部：要分析勞動力市場的變化趨勢。基于以上兩點，可預測核心員工的未來發展與業務發展是否匹配，從而制定出滿足本企業發展需要的核心員工系統戰略規劃，為有效管理核心員工奠定基礎。

(2)加強與核心員工的溝通。企業可通過經常組織各種交流形式來了解核心員工的需求和期望，尤其是要隨時了解他們在工作、生活中遇到的各種問題，替他們解決后顧之憂。另一方面，了解他們對企業發展存在的意見及建議，了解他們對人際關系和薪酬等方面的滿意度，并對發現的問題及時處理。

(3)定期評估核心員工管理情況。企業應定期對核心員工管理的現狀進行系統地評估，評估的主要指標包含以下幾個：核心員工流失率，核心員工加入率，核心員工薪酬水平，同行業該崗位平均薪酬水平，核心員工滿意度等。然后根據評估結果制定相應對策，不斷完善各項管理工作。

(4)建立核心員工流失預警機制。企業應該將有關核心員工的詳細信息統計備案，包括在職核心員工的履歷信息、離職核心員工信息、核心員工工作動態信息等，通過這些信息及時了解分析核心員工離職率、變動情況及離職原因，從而及早有效地采取措施，完善核心員工管理。

隨著經濟的不斷發展，核心員工已成為企業提高競爭力應對全球競爭的關鍵，但我們在核心員工管理中還存在種種誤區，如何采取有效措施避免這些誤區，應該成為企業界目前重中之重的任務，只有全面提高人力資源的管理和開發，以動態模式管理核心員工，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

[1]李澀.員工工作滿意度與激勵機制研究[J].經濟視角,2008(5).

[2]付兵兒.企業核心員工流失風險的規避[J].北方經貿,2004(11).

[3]杜同愛.企業核心員工管理誤區探析[J].商場現代化,2005(13).

[4]拜嘯霖.激勵的核心是職業發展機會E[J].航天工業管理,2009(1).