新形勢下住房公積金的風險管理及其控制

李燃

新形勢下住房公積金的風險管理及其控制

李燃

我國住房公積金制度的優越性在于緩沖中低收入人群購買住房的經濟壓力。但在實際的操作過程中，住房公積金管理面臨風險。主要表現為：風險管理體系不夠健全，缺乏全員風險管理意識，缺乏高素質的風險管理隊伍等。針對這些問題，應該采取切實措施，不斷完善風險管理體系，構建統一監管的架構體系，建立計算機風險管理系統，關注和識別并有效防范住房公積金的風險，做好住房公積金管理中心的內部控制，使住房公積金管理健康穩步發展。

住房公積金；風險管理；內部控制

在城市化進程中，我國的住房價格不斷攀升，使得住房公積金制度越來越顯現出重要性。一般來說，住房公積金具有互助性、專用性及保值性等優惠政策的扶持，而且往往比一般的銀行商業性貸款的利率要優惠一些，已經成為很多企事業單位職工進行貸款的主要渠道。可以說，住房公積金是企事業單位職工的長期住房儲備金，僅僅為職工個人所有，因而住房公積金與老百姓的切身利益緊密相關。目前我國的住房公積金總量已經突破了5000億元大關，一旦出現問題，后果將不堪設想。由此可見，我們必須加強對于住房公積金的風險管理與控制。只有不斷地研究、預防、控制、管理住房公積金風險，才能切實保障住房公積金安全運營、科學發展，保障個人利益。

一、住房公積金的概念及其風險管理現狀

作為每個企事業單位為本企業或單位職工個人繳存的長期住房儲備金，住房公積金是企事業單位給予職工的福利性待遇政策。一般來說，住房公積金包括了職工個人從自身工資中按照一定的規定繳存的一部分資金，還包括了企事業單位為每個職工按不同的比例繳存的一部分資金，這兩個部分的資金總和就是企事業單位職工個人的住房公積金數額。按照有關規定，無論是職工個人繳納的資金，還是企事業單位為職工繳納的資金，其歸屬權都屬于職工個人。公積金與其他的資金有著很大的區別：住房公積金歸屬個人所有，它不同于依靠稅收作為來源的財政性資金，也不同于社會保障基金，它由企業、政府和個人三方承擔，具有統籌性質，只有符合條件的職工才可以享用。住房公積金也不同于單位的住房基金，因為單位住房的基金歸屬單位所有。

一般來說，住房公積金面臨的風險有如下幾類：信用風險、市場風險以及操作性風險。其中，操作性風險又包括了委托代辦風險、內部管理風險、結算風險、信息系統風險以及員工風險、合作伙伴風險和合同風險。事實上，住房公積金管理中心面臨的風險種類繁多，除了上面提到的風險外，公積金管理中的深層次風險在于其運用效率低下、使用率不高，導致了住房公積金管理面臨著更危險的潛在性風險。因而，住房公積金管理的風險包括了系統性風險 （即政策性風險，法律風險，購買力風險，房地產市場風險），非系統性風險（借款人信用風險，操作風險，抵押物風險）。我國現有公積金管理中心有幾百家，公積金繳存額度越來越大。但是，我國沒有嚴格的公積金監管體系和高素質的監管隊伍，使得公積金管理的自我約束缺乏必要的機制性建設，導致了不少問題的產生：公積金宏觀監管體系薄弱，監管法規制度不健全；公積金管理中心尚未建立科學有效風險管理機制；全員風險管理意識比較薄弱；內部稽核和內部控制體系尚不健全；尚未建立現代風險管理工具體系；績效和風險管理激勵機制尚屬空白。由此可見，我國的住房公積金風險管理面臨巨大的挑戰。那么，我們該采取哪些措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制工作呢？

二、加強新形勢下住房公積金風險管理與控制的具體對策

住房公積金管理中心進行內部控制的目的之一就在于要有效防范各種風險，保障中心運行的效率和效果、財務報告的可靠性和完整性，盡可能地降低住房公積金的管理風險。住房公積金管理中心進行風險管理，包括了與風險管理緊密聯系的內部控制，它是住房公積金風險管理的有機組成部分。可以說，住房公積金的內部控制就是控制風險，而控制風險就是風險管理，其主要的目標就是要控制人的不理性行為，有效地識別和控制中心客觀存在的經營風險。住房公積金管理中心要實行全員、全要素、全過程、全層次的風險控制，使風險管理與內部控制有機結合、融為一體。具體來說，我們應該采取以下措施來應對新形勢下的住房公積金風險管理中存在的問題。

（一）完善住房保障政策

不管如何，我國住房公積金制度建立伊始的目的已經初步達成，但是隨著我國經濟社會的快速發展以及城基金項目:日益推進，房價不斷攀升已經超出了普通百姓能夠承受的范圍，因而政府必須盡快完善住房保障政策。住房公積金政策必須充分發揮其惠及中低收入人群的作用，努力解決當前社會中購房資金不足的問題。我們應該重新定位當前新形勢下的住房公積金制度，實行靈活的信貸政策和差別利率政策，為社會中低收入群體解決住房資金問題提供多方位的支持和政策優惠。長期以來，我國住房公積金管理中心的資金部分情況下是由企事業單位實行行政化的管理手段，從而導致了安全性、公平性監管等方面的諸多問題無法解決。我們應該充分尊重并遵循資金運作的客觀規律，切實改革當前住房公積金的管理體制和運營模式，推動管理機構向企業化的轉變，提高資金的使用效率，確保住房公積金的高效、安全運營。

（二）構建統一監管的架構體系

新形勢下的住房公積金管理中心應該努力構建一套科學統一可行的監管架構體系，從國家宏觀層面上設立全國住房公積金決策管理委員會，實行自上而下的垂直管理，并對各個方面的政策和人員進行監管。住房公積金管理中心應該通過立法來規范各種監管行為，努力防范并化解各種行業性的風險，全面提高住房公積金管理中心的風險管理意識，明確各級職責和權限所在，確保住房公積金風險管理更為科學、規范。除健全完善住房公積金行業風險管理制度體系外，住房公積金管理中心還應該建立科學、有效的風險管理組織體系，建立內部控制管理機制，如設立內部稽核審計部門，賦予獨立監督職能，從而全面建立起住房公積金管理中心的風險管理自我約束機制。

（三）建立計算機風險管理系統

住房公積金管理中心還要從三個層面上來建立計算機風險管理系統，即屬于交易和操作的風險管理層面的前臺業務，風險應用的層面以及其他更高的層面。住房公積金管理中心還要努力營造住房公積金行業的風險管理文化和風險意識，這是住房公積金管理中心進行風險管理的根本性措施所在。住房公積金管理中心應加強對公積金行業全體員工的職業道德教育，使其正確認識公積金業務發展和風險管理的辯證關系，樹立風險管理理念，確保總量不斷壯大的住房公積金能夠更好地發揮其應有的作用。

（四）關注風險管理與控制中的幾個關鍵點

住房公積金管理中心要在加強風險管理和控制的工作過程中，充分注意風險管理過程中的關鍵性問題，即明確住房公積金的行業風險，重視和加強住房公積金經營風險管理，落實住房公積金內部控制的有效性，建立有效的內部治理結構，從制度上強化風險管理以及監管工作，明確住房公積金的管理體制、營運模式以及機構的定位，從而順應經濟社會發展和住房公積金事業發展的需要。這些關鍵點對于住房公積金風險管理來說是非常重要的方面。只有抓好以上關鍵點，才能切實有效地打好做好風險管理的基礎。

（五）堅持三項原則

住房公積金管理中心要堅持以下三項原則，即安全性原則、專職管理原則、專用性原則。其中，安全性原則是住房公積金風險防范必須遵循的首要原則，其目的在于保障住房公積金在運作全過程中的風險系數為零。專職管理原則是確保住房公積金高效管理和安全運作的中心環節。專用性原則是指公積金必須按照國務院《住房公積金管理條例》中的相關規定，不可以隨便挪作它用，否則就是違規甚至違法。住房公積金管理中心在對公積金進行風險管理的過程中，還要在三個環節上嚴格把關，即委托貸款的發放環節、住房公積金的支取環節、國債購買環節。這三個環節都必須嚴格把關，切實杜絕一切非正常手段的實施，營造良好的控制文化環境，加強對內部控制行為主體的控制，實行“不相容職務”分離控制，推行定期職務輪換制度，實施授權批準控制，充分發揮三個監督主體（政府監督、社會監督和行業監督）的作用，使三個監督主體能夠形成一個較為完整的監督體系，從而將住房公積金的風險降到最低。

三、結語

住房公積金管理中必然面臨不少的風險，我們要實施有重點的政策傾斜，提高認識，強化風險管理的意識，提高個人住房公積金風險管理技術，建立科學嚴格的內部控制制度，全面提高從業人員的素養，使本應該具有社會性、隱蔽性和長期性的公積金貸款的風險能夠降到最低，真正發揮其為中低收入職工服務的作用，并且還要保證資金安全回收。只有這樣，新形勢下的住房公積金管理中心才能做好各種風險的管理與控制工作，為我國城市化進程的健康、快速、穩步推進貢獻其應有的力量。

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F293.338

A

1673-1999（2012）10-0108-02

李燃（1978-），男，安徽宿松人，碩士，安徽建筑工業學院（230601）管理學院講師，研究方向為財務管理、制度經濟學。

2012-02-03

安徽省教育廳一般項目“住房公積金風險管理研究”（2011sk643）。