增強認識提高會計信息質量檢查工作成效

■李夢勝/江西省財政廳黨組成員、紀檢組長

增強認識提高會計信息質量檢查工作成效

■李夢勝/江西省財政廳黨組成員、紀檢組長

一、進一步認識會計信息質量檢查工作的重要性

（一）會計信息質量檢查是強化會計監督的必然要求

今年1月，財政部黨組成員、紀檢組長劉建華同志在全國會計監督工作總結會上強調，加強對會計和注冊會計師行業的監管，維護市場經濟秩序，是《會計法》和《注冊會計師法》賦予財政部門的重要職責；強化會計監督是加快轉變經濟發展方式的重要保障，是國際經濟交流合作的必然趨勢，是從源頭上治理腐敗、維護社會公平正義的重要手段，是財政科學化精細化管理的根本要求，是財政監督長遠發展的重要基礎。因此，在今后一個時期，要進一步樹立財政部門在會計監管和注冊會計師行業行政監管方面的主導地位，將會計監督作為財政部門全面履行宏觀調控、市場監管、公共服務等政府職能的重要抓手，綜合運用會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查兩種手段，健全完善重點檢查和日常監管兩種方式，進一步加大監督力度、樹立監管權威。

（二）會計信息質量檢查是治理會計信息失真的重要手段

真實性是會計信息的生命。失真的會計信息不僅損害投資者利益、危及企業生存，也侵蝕了國有資產和國家財政收入，影響國民經濟的持續健康發展，而且還會助長各種腐敗現象和不正之風。會計造假危害非常大，社會對造假會計信息非法牟利的行為深惡痛絕。近年來，作為會計信息的監督機構，財政部門通過連續開展會計信息質量檢查，為打擊會計造假、整頓和規范市場經濟秩序、維護國家和社會公眾利益起到了積極作用。但是我們也要看到，在新時期，會計信息失真的形勢依然嚴峻，會計監督工作面臨的任務仍然艱巨。各級財政部門特別是財政監督部門，必須進一步提高認識，堅持不懈地運用會計信息質量檢查這一重要手段，不斷加大監督力度、提升檢查質量，為維護市場經濟秩序做出更大的努力。

二、會計信息質量檢查工作要突出三個重點

（一）圍繞宏觀調控，突出重點行業

保障中央重大決策部署得到有效貫徹和落實，是財政監督工作的靈魂。會計監督工作必須立行高遠，自覺融入經濟社會發展大局。要堅持立足于經濟社會大局，始終把實現好、維護好、發展好最廣大人民群眾的根本利益作為工作的出發點和落腳點，準確把握宏觀調控的脈搏，高度關注重大財稅政策的執行情況和關系人民群眾切身利益的熱點問題，促進重大決策的貫徹落實。從江西省實際情況來看，能源、糧食、保障性住房等行業在江西省經濟發展中占有非常重要的地位，也關系到人民群眾的切身利益，因此，今年會計信息質量檢查確定在能源、糧食、保障性住房三個行業和文化、廣電、工信委三個系統開展。

（二）認真履行會計監督職責，突出重點內容

要緊緊圍繞《會計法》和《注冊會計師法》賦予財政部門實施會計監督的工作職責，明確檢查的重點內容。對企業的檢查不僅要關注其財務管理、會計核算、內部控制、成本盈利水平等情況，還要重點關注其執行國家財稅政策、財政資金使用以及國有資本經營情況，為保障人民群眾利益、確保國家政策落實提供第一手真實資料；對行政事業單位的檢查除了關注其預算編制執行、財務會計管理、專項資金使用等情況，還要督促指導單位健全財務制度、加強管理、堵塞漏洞，提出相關建議；對事務所的檢查，要重點關注和全面清理注冊會計師掛名執業、低價招攬業務、未按要求業務報備、股東資質不符合要求、執業質量差以及事務所自身會計核算、繳納稅款、內部管理等方面的問題。此外，還要將“小金庫”治理納入行政事業單位、社會團體、國有企業的會計監督檢查中，嚴格查處“小金庫”問題，大力推進和完善“小金庫”治理的常態化。

（三）切實擴大會計監督成效，抓好重點案例

要嚴格按照財政部要求，建立健全查前公示和查后公告制度，加強社會輿論監督，加大公開曝光力度，提高會計監督的影響力和震懾力。要加強會計監督理論研究和經驗總結，下大力氣對典型案例進行系統整理和分析研究，綜合利用檢查成果。要進一步加強調研力度，提升研究和分析問題的能力，在查處企業和事務所的同時，要深入剖析會計信息失真的深層次原因，通過檢查發現問題，摸索出會計信息失真的規律性，提出改進管理和完善制度的建議，從源頭上解決會計信息失真問題。

三、會計信息質量檢查工作的四點要求

結合江西省實際情況，今年會計信息質量檢查工作應抓好以下四點：

（一）進一步抓好落實，確保檢查整體成效

今年的會計信息質量檢查涉及面廣、任務重、要求高，檢查工作要做到有計劃、有部署、有落實。在檢查規模上要保證一定的覆蓋面，設區市檢查戶數原則上不低于20戶，縣（市、區）原則上不少于10戶；在檢查項目的選擇上，要按照財政廳要求開展，確保會計監督工作“全省上下一盤棋”，同時鼓勵大家積極拓展檢查范圍，確保檢查有規模效應；在檢查的具體實施上，要改進工作方法，提升檢查質量和層次。針對少數地方對會計信息質量檢查工作存在消極疲乏思想，檢查流于形式，工作成效不明顯的情況，財政廳制定下發了《江西省財政監督檢查工作考評辦法 （試行）》，對會計信息質量檢查工作進行單獨量化考評，希望以此提高檢查成效，促進江西省會計信息質量檢查工作的均衡發展。

（二）進一步加強溝通協調，形成監管合力

財政專職監督機構和各部門、單位的財務管理機構是會計監督工作的左膀右臂，二者缺一不可。各部門、單位的財務管理機構既是本部門、單位的具體財政財務政策的執行者，又是財政財務監督者。財政專職監督機構按照法律規定履行再監督職責。要把會計監督工作進一步推向深入，就必須使這兩支基本力量都充分發揮作用。財政專職監督機構和各部門、單位的財務管理機構要各司其職，密切協作，點面結合，有效形成監管合力。財政部門要主動加強與糧食、煤炭、住建、文化、廣電、工信委等部門的溝通協調，努力爭取他們更多的理解和支持。要堅持監督與服務并舉，寓監督于服務之中。不僅要開展查處財經違法行為的社會服務，更要重視加強幫助被查單位教育整改，糾正違規行為，提供咨詢指導服務。做好會計監督工作是各級財政部門和企業、行政事業單位財務管理機構的共同責任。

（三）進一步依法行政，加大處理處罰力度

依法行政、嚴格執法是會計監督的生命線。面對越來越復雜的監督對象，我們必須堅持依法行政、依法監督，注意正確處理權力與責任的關系，規范自身監督行為，才能立于不敗之地。對檢查發現的重大違紀問題必須查實查透，堅持處理事與處理人相結合，堅決追究相關責任人的法律責任，并將嚴重違法違紀案件向社會曝光，才能有效擴大會計監督的社會影響，樹立起監管權威。要切實加大對違規企業和會計師事務所的處理處罰，尤其是要依法嚴懲惡意造假的行為，切實加大監督和曝光力度，提高會計造假的成本，形成強有力的社會震懾力，讓造假者不敢輕易造假。

（四）進一步嚴肅紀律，樹立良好形象

當前，江西省正在開展集中整治影響發展環境的干部作風突出問題活動，財政監督干部和檢查組成員要以此為契機，不斷改進工作作風，努力提升工作效率。要大力倡導服務之風，堅持“八項服務承諾”；大力倡導務實之風，堅持“心系群眾，財政為民”；大力倡導廉潔之風，進一步樹立廉潔自律的良好形象。檢查工作中，必須嚴格遵守黨風廉政建設有關規定，堅持原則、嚴明紀律、認真工作、如實反映情況，確保檢查不走過場。必須時刻銘記職責和義務，嚴格把握基本原則和準線，切不可以權謀私，收受單位和當事人的錢物。同時，歡迎被查單位對檢查組工作進行現場監督，如有違規違紀行為，請及時反饋，一經查實，將嚴肅處理。

（本欄目責任編輯：周菲）