中小企業財務管理存在的問題及對策研究

李 磊

（日照市公路管理局 材料處，山東 日照 276826）

中小企業財務管理存在的問題及對策研究

李 磊

（日照市公路管理局 材料處，山東 日照 276826）

當前我國中小企業財務管理不論是從財務管理主體、內容、制度建設還是財務管理的方法方面都存在著諸多問題。從整體上來講，中小企業的財務管理水平仍處于較低層次，難以充分發揮財務管理應有的積極作用。為進一步提高中小企業的財務管理水平，實現企業可持續發展，需強化企業管理者財務管理意識，提高財務工作人員素質；多渠道實現企業融資，提高投資的科學性；建立和健全企業財務管理制度；加快企業的財務管理信息化建設進程等。

中小企業；財務管理；對策分析

據相關調查顯示，我國中小企業的數量占全國企業數量的99%以上，中小企業是當前我國多種所有制經濟最主要的載體。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發完善，中小企業在提高我國市場經濟活力等方面的重要作用日益突出。但是，受先天條件的限制和后天多方面因素的影響，我國大部分的中小企業在管理上或多或少地存在著這樣或那樣的問題，中小企業的整體管理水平有待進一步提升和強化。其中，財務管理是圍繞企業的資金所展開的一項管理活動。中小企業要進一步加強企業財務管理工作，提高企業財務管理的水平，以保障和實現企業資金的獲得和有效使用，提高企業經營效益。

一、中小企業財務管理中存在的問題分析

從我國實際發展情況來看，整體上大部分中小企業忽視了財務管理的重要地位與獨立性，缺乏專門的財務管理機構及人員，會計基礎工作薄弱，財務管理混亂。[1]

（一）財務管理主體方面

1.企業管理者財務管理觀念淡薄。在我國的中小企業中，企業管理者都是由企業的創辦者直接擔任，有很大一部分企業主自身存在著素質不高、缺乏現代經營管理理念的問題。[2]相當一部分管理者缺乏基本的財務管理知識，對完善財務管理、提高財務管理水平的重要性和迫切性認識不清；對財務管理的理解還只是簡單地停留在記賬、算賬等數據記錄方面，對財務管理認識存在偏差，忽視了財務信息對于企業經營管理的指導作用等。由此在一定程度上加劇了我國中小企業財務管理的無序混亂狀態，不依法建賬、兼職做賬、白條抵現的現象比比皆是。會計信息的失真，必然給財務管理工作留下隱患，也將對企業正常有序運行造成負面影響。

2.財務工作人員素質不高。我國中小企業由于其家族式管理模式特點，因此特別是對于涉及到資金方面的崗位幾乎都由企業主本人或其親屬擔任，大多也未具備相應的專業知識和專業技能。另外，由于中小企業不論是從薪酬福利還是發展前景來看，對于優秀人才的吸引力遠比不上大企業、外資企業或國有企業。一個不容忽視的問題就是大部分中小企業的財會人員整體素質偏低，財務管理觀念滯后，管理方法落后，唯上級領導命令是從，缺乏獨立性、主動性及創新性，導致會計基礎工作薄弱，未能為財務管理工作的展開做好基礎性準備工作。

（二）財務管理內容方面

從總體上來看，財務管理的內容主要包括資金的籌集管理、使用管理及后期的回收與利潤分配管理等。就大部分中小企業主來講，只有利潤最大化的概念，但對于如何通過財務管理實現企業資產的保值、增值等不太清楚，從而也限制了財務管理職能的有效發揮。

1.融資渠道不暢，難度大。相對于大型企業來講，中小企業貸款的高風險性和高成本使得銀行缺乏對中小企業貸款的利益驅動。[3]加上法律和金融政策的扶持不足，中小企業若想取得銀行的貸款往往需要復雜的手續和漫長的流程，與企業融資時間急、頻率高、金額小的特點不相適應，難以滿足企業運作的資金需求，不利于財務管理工作的順利進行。另外，中小企業往往存在著財務制度不健全、財務管理混亂、信用等級低的問題，財務數據失真，賬目透明度低，又在一定程度上加劇了企業的融資難度。

2.投資能力低，缺乏科學性。中小企業通過投資使閑置的資金得到充分利用、擴大市場范圍以追求更好的經濟效益和更高的企業利潤，投資的成功與否直接關系到企業的可持續發展。但從實際運作情況來看，我國中小企業在投資方面存在著盲目性、短期性等諸多問題，投資的科學性有待加強。這也對財務管理工作提出了全新的要求，即如何通過詳實確切的財務數據為企業的投資決策發揮參謀作用。

（三）財務管理制度方面

從財務管理環境的內部制度構建方面來看，我國大部分中小企業缺乏完善的財務管理制度。制度的缺失和不健全，成為中小企業改進財務管理工作和提高財務管理水平的關鍵性障礙。

1.財務核算制度不健全。財務信息的經濟價值是以會計資料的真實性和可靠性為前提。當前一部分中小企業仍未建立起嚴格的財務核算制度，包括賬實核對、賬證核對、賬賬核對在內的會計核算程序難以得到執行，財務核算方面隨意大。因此，會計資料的真實性和完整性得不到有效的保證，會計資料失真現象較為普遍。中小企業財務管理會計信息基礎的薄弱不利于財務管理的有序進行。

2.財務內控機制薄弱。內部控制制度主要包括會計控制和內部審計控制兩個方面的內容。根據對中小企業的調查顯示，我國中小企業的財務內部控制建設方面嚴重滯后，要么形同虛設得不到應有的重視，要么就根本連設置都沒有。沒有嚴格的內部控制和審核程序，在一定程度上也難以對財務形成嚴格的管理，更無法實現財務管理在確保資產的安全完整、提高會計信息質量、規避或降低風險及提高企業經營效益方面的作用。財務管理是一項實踐性極強的綜合性工作，需要有效的方法與其配合。結合我國中小企業的實際來看，目前大部分中小企業的財務管理方法仍處于低層級、低水平的階段，先進的財務管理技術得不到應用，管理方法落后、效率低。主要體現在：[4]一是財務人員缺乏現代財務管理觀念，知識體系得不到及時更新，對財務管理的認識只是停留在算賬、記賬上，難以充分利用和發揮各種財務數據報告的價值。二是大多數中小企業還沒有建立起先進的財務管理信息系統，在運用科學先進的財務管理軟件和分析軟件進行企業財務信息的搜集、查詢、整理和分析方面嚴重不足，財務管理信息化程度低。

二、完善我國中小企業財務管理的對策建議

（一）強化企業管理者財務管理意識，提高財務工作人員素質。首先，中小企業經營者和管理者要從觀念上改變原有的對于財務管理的認識誤區，在思想上提高當前形勢下加強財務管理的重要性和必要性的認識，確立以財務管理為中心的企業管理模式，充分發揮財務管理在企業生產經營過程中的支配和管理作用。其次，打造一支技術過硬、職業道德良好的財務人員隊伍。根據企業的實際情況，改變由自己人控制財務的現狀，盡可能聘請和培養具有較高素質的財務管理人員。嚴格貫徹執行《會計法》，實現財會人員憑證上崗。加強對財會人員的管理，組織財會人員進行專業化的定期培訓，通過不斷地學習新知識使其具備堅實的專業基礎理論，掌握科學先進的管理理念和方法，提高財務管理水平。[5]

（二）多渠道實現企業融資，提高投資的科學性中小企業本身要擺脫融資難的問題，一方面要堅守誠信經營的理念，努力加強和提高自身的經營管理能力和水平，利用財務管理所提供的各方面數據信息進行企業的經營決策，不斷提高信用等級，取得各金融機構的信任，拓寬融資渠道。另一方面，政府要在促進中小企業發展中加強其政策引導和支持作用，為中小企業提供多層次多形式的金融和信用服務，支持中小企業的發展。

（三）建立和健全企業財務管理制度中小企業財務管理水平的提升離不開企業財務管理制度化、規范化的保障。中小企業在制定財務管理制度時，首先應當從中小企業自身的特點和針對性、操作性等原則出發，制定出一套符合企業實際又具可操作性的財務管理制度。其次，做好企業內部控制制度建設，將財務管理與企業管理的各個環節和過程緊密結合，通過財務信息和數據的及時反饋、總結和分析，強化企業內部控制建設，提升中小企業防范和控制風險的能力。

（四）加快企業的財務管理信息化建設進程。隨著信息技術在我國經濟社會生活中的廣泛使用，財務管理的信息化成為我國中小企業財務管理的必然要求，也是提高企業財務管理水平的重要途徑。鑒于財務管理信息化的重要性、迫切性及財務管理信息化對于企業人力、物力、財力等的特殊要求，中小企業在考慮企業綜合實力及財務實際情況的基礎上，有計劃有步驟地推進企業財務管理的信息化。通過高效的電子化的系統運作，對企業各職能部門涉及財務方面的實際情況進行及時準確地觀察，為企業管理者或經營者及時提供全面有效的客觀信息。[6]

[1] 李銳華. 淺析中小企業財務管理存在的問題及對策研究[J]. 中國外資，2009，（10）.

[2][3] 張月玲，王靜. 我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J]. 會計之友，2009，（3）.

[4] 吳淑英. 試論加強中小企業財務管理的策略[J]. 產業與科技論壇，2010，（1）.

[5] 張嘯. 加強中小企業財務管理改善中小企業財務狀況[J]. 中國鄉鎮企業會計，2009，（12）.

[6] 徐燕，李紅湘. 金融危機下的我國中小企業財務管理分析[J].商場現代化，2010，（9）.

Problems and Countermeasures in the Financial Management of Small and Medium-sized Enterprises

LI Lei

Currently, many small and medium-sized domestic enterprises still have a lot of problems in financial management entity, content, system construction and financial management approaches. To improve the financial management level and realize the sustainable development of small and medium-sized enterprises, we should strengthen enterprises governors’ financial management consciousness, enhance financial staff’s quality,realize corporate finance from multiple channels, improve the scientific nature of investment, construct and perfect the financial management system in enterprises, and quicken the construction of enterprises’ financial management informationalization.

small and medium-sized enterprises; financial management; countermeasures analysis

F275

A

1008-7427（2012）07-0103-02

2012-04-15

作者系日照市公路管理局材料處經濟師。