上市環保核查現場核查工作研究

河南省環境保護科學研究院 蘇麗 董潤蓮 路 昕

上市環保核查工作自2001年開始實施，是環境保護行政主管部門為規范和促進持續改善申請上市的公司和申請再融資的上市公司的環境行為、避免因環境污染問題給投資者帶來投資風險的一項環境保護管理程序。經過12年的逐步完善，環保核查制度對規范上市公司的環境行為發揮了有效的指導和約束作用，成為防治工業污染的重要“抓手”。通過環保核查充分挖掘企業存在的環境問題，完善企業環境管理與監測，必須有詳盡細致的資料調查和現場核查做基礎。為此，筆者查閱環保核查相關政策文件，并結合實際工作經驗進行總結，對如何開展上市環保核查現場核查工作進行闡述。

一、現場核查的任務要求

現場核查主要是針對申請上市的公司的現有已投產企業的現場核查。正確的現場核查可以確保核查技術報告所闡述的企業環保設施建設與運行狀態等內容的真實可靠。核查任務主要有以下4個方面：一是核實企業生產設施、環保設施、風險設施建設運行情況與環保相關法律法規、政策標準要求及項目環保審批要求的一致性；二是查證環保設施完備性、運行穩定性及其工藝流程對企業生產排污處理的適用性；三是核實企業生產設施與周圍環境敏感目標的關系，衛生防護距離是否滿足要求；四是查證企業對環境管理部門提出的環保整改要求的落實情況及實際效果。

二、現場核查前的準備工作

1.對企業涉及行業情況進行了解。了解企業涉及行業的產業政策及環保要求，尤其是行業限制類的技術工藝和規模；了解企業所屬行業的環評分級審批要求；了解企業涉及行業的污染特征及主要環境問題，做必要的技術準備。

2.搜集申請上市公司的招股說明書或融資方案。明確環保核查的范圍，并據此給企業列出一份相對全面的核查清單，清單內容應包括企業投產日期、規模等。

3.編寫核查資料清單，交由企業提前準備相關資料。資料核查是現場核查的重要組成部分。資料清單需要企業提供判斷是否滿足核查要求的原始資料，而不是由企業填寫結果。清單內容包含諸如環保治理設施設計文件、環境影響評價文件及環保部門對環評文件的審批意見、已投產企業的竣工環保驗收報告及驗收審批意見等。

4.列出清單內容。在通過資料全面了解企業基本情況的基礎上，列出需現場查看的內容清單，以便于現場核查得詳盡全面，防止出現遺漏，及時發現工程的實際建設與初步設計、環評、批復等要求是否一致。

三、現場核查階段

開展現場工作前應了解企業的生產設施運行狀況。停電、檢修或主體工程調試等造成停產的情況下的核查不能真實反映企業現狀，應調整核查時間，待企業恢復生產，運行正常時重新開展核查。現場核查階段，應首先通過座談會了解核查企業的基本情況，包括歷史發展沿革與變遷，建設時間節點，目前的生產經營情況，目前的環保措施及是否存在環境問題及糾紛等。根據搜集到的資料及了解到的情況，在現場進行一一核實，應做到全面、細致，堅持“耳聽為虛眼見為實”的原則，并拍照作為說明。根據核查技術報告編制要求，現場查看包含7個方面。

1.廠址周圍概況。廠址周圍概況重點關注廠界四周的敏感點分布情況，核查其是否滿足衛生防護距離要求。對于投產數年或建設時間長的企業，周邊環境可能會發生變化，有新增環境敏感點情況的，應特別注意對照環評，關注廠址周圍環境敏感目標的分布及與廠界的距離，并拍照說明。

2.主體與輔助工程。主體工程核查主要是核查廠區平面布置、工程組成、主要生產車間及主要生產設備、型號、投運時間、運行狀態等。對于已投產企業應注意核查其投產時間、產品類別、各類產品生產規模、原輔材料消耗量、生產工藝以及核查時段內生產情況等。輔助工程主要核查水、電、煤等有關工程的具體內容及運行情況。應特別注意對照企業提供的廠區平面布局圖及基本生產，了解其是否存在隱瞞的生產線布置，生產線的工藝與規模與介紹是否一致等，尤其注意生產規模、鍋爐供熱規模是否存在批小建大的問題。

3.環保設施。環保設施包括廢水、廢氣、噪聲、固體廢物及風險等項目。主要核查企業環保設施的規模、工藝是否與環評和竣工驗收批復要求一致。現場各個項目的處理措施或設施，規模或型號，數量，處理效率，運行狀態及排放去向并現場拍照作為說明。環保設施的現場核查，核查人員除查看環保設備運行臺賬之外還應根據企業的產污特征，從廠內氣味和廠容廠貌等方面判斷環保設備是否運轉正常，還應注意查看廠內危險廢物場內臨時存儲設施是否符合要求。對于未按審批要求落實的環保設施，應說明詳細情況，并要求企業進行整改。

4.排污口環保標志。排污口規范化管理是企業環境管理的一個重要方面，現場核查時應到企業污水排放口、廢氣排放口、固體廢物堆場及噪聲產生位置實地查看，查看各個排污口環保標志是否規范，不規范的應提出來，要求企業按照《排污口規范化整治技術要求（試行）》和《環境保護圖形標志》（GB15562.1～2-1995）等要求，進行規范化整治，預留采樣口，設置符合規定的標識牌。

5.在線監測。根據國家環保部的重點監控企業名單及企業所在地環保管理部門的要求，要求安裝自動在線監測裝置的應現場核查其自動在線監測裝置運行情況及是否聯網。

6.環境管理檔案。企業應建有較完備的檔案管理制度，有專門的檔案室及環境管理檔案專柜。現場核查時應走到環保檔案室查看環境管理檔案，包括環境影響評價、竣工驗收、試生產申請、排污申報登記、排污許可證、排污繳費手續、環保設施運行記錄、排污監測記錄等相關材料，搜集復印件并拍照說明。

7.地方環境管理部門。地方環境管理部門直接管理企業，他們對企業的日常環境管理情況、守法情況及群眾的上訪投訴等情況比較熟悉。現場核查時應走訪當地環境管理部門，獲取企業守法情況證明材料。需從當地環境管理部門獲取的企業環保守法情況證明材料，主要包括企業在核查時段內，有無環保行政處罰、有無重特大環境污染事故、有無環保訴求、信訪、上訪事件、有無其他環保違法違規行為，如企業存在上述違法違規情況，應詳細說明情況的起因、環保局下達的要求、企業采取的處理措施及最終處理結果。此處存在有些企業開具的證明不全，有時是刻意隱瞞存在的問題。因此，在證明的基礎上，還應注意利用互聯網廣泛了解企業是否存在環境問題、環境糾紛及處理情況，并如實反映在核查報告中。

四、現場核查獲取資料的整理分析階段

經過現場核查后，技術人員獲得了申請上市企業的第一手資料及照片，核查后應及時整理并分析，根據所搜集的環保相關材料及現場核查獲得的第一手材料，編寫上市核查技術報告，分析企業在新建、改建、擴建項目環境影響評價和“三同時”制度執行情況，是否存在延期驗收或越權審批、未批先建等問題；是否依法進行排污申報登記并領取排污許可證，是否達到排污許可證的要求并按規定繳納排污費；污染源定期監測資料的齊備情況，監測數據的有效性，監測數據中是否存在超標數據，并了解超標原因；存在特征污染因子的企業，如沒開展監測，需要制定特征污染因子補充監測方案；工業固體廢物和危險廢物是否依法處理、處置情況如何，危險廢物是否簽訂處置協議，是否有轉運聯單；企業環境管理機構和管理制度是否健全；是否使用違禁物質及符合產業政策情況；是否遵守環境保護的法律法規；等等。

綜上，環保上市核查調查階段通常有“資料調查—現場核查驗證與補充—資料分析與驗證—現場再核查驗證”的反復過程。在現場核查過程中，要充分做好和申請上市公司、地方環保部門的對接工作，現場核查結束后及時對資料和信息進行整理和加工，將現場照片、影像資料進行分類和編寫說明，編制上市環保核查技術報告的過程中，提出環保整改要求，由企業逐漸整改。總之，現場核查是整個上市環保核查的關鍵，核查內容多而瑣碎，只有認真細致地開展現場核查，才能及時發現企業的環境管理問題，有效規范企業環境行為。