監(jiān)督關(guān)口前移 過程同步審核——人行嘉魚縣支行構(gòu)建“4+1”國庫監(jiān)督模式經(jīng)驗交流材料

毛新農(nóng)

（中國人民銀行嘉魚縣支行，湖北 嘉魚 437200）

隨著國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）和財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）正式上線，基層國庫業(yè)務(wù)范圍進一步擴大，業(yè)務(wù)風險點隨之增多。為此，人行嘉魚縣支行根據(jù)咸寧市中支加強國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督的工作要求，針對現(xiàn)行國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督中的不足之處，制訂了新的國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督辦法，利用國庫部門負責人兼職國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督員的督導(dǎo)優(yōu)勢，通過前移監(jiān)督關(guān)口、重點監(jiān)督過程、持續(xù)監(jiān)督業(yè)務(wù)等改進措施，構(gòu)建了“4+1”國庫監(jiān)督模式，切實履行了業(yè)務(wù)監(jiān)督職責，進一步完善了國庫監(jiān)督流程，提升了支行國庫部門防范資金風險能力。

一、簡介

國庫業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展對基層國庫部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督工作提高提出了更高的要求。由于國庫系統(tǒng)升級變化等原因，使支行國庫業(yè)務(wù)同級分離委托內(nèi)審監(jiān)督體系在防范風險上的作用逐步弱化，甚至有所缺失。同級監(jiān)督的模式存在已不適應(yīng)系統(tǒng)升級變化的需要；新的資金清算環(huán)節(jié)加大了業(yè)務(wù)風險發(fā)生的可能；監(jiān)督機制不完善，監(jiān)督人員外無壓力，內(nèi)無動力等方面的問題。為此，嘉魚支行積極探索加強國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督的思路和方法，從落實制度、合規(guī)操作和事后完善三個方面入手，將傳統(tǒng)的事中控制和事后監(jiān)督模式改進成為 “4+1”的全程監(jiān)督模式，創(chuàng)造性地建立了人民銀行嘉魚縣支行國庫業(yè)務(wù)全過程監(jiān)督體系。所謂“4+1”監(jiān)督模式即是將業(yè)務(wù)監(jiān)督工作參與到整個業(yè)務(wù)的處理流程中，其中的“4”是指通過事前審核、事中規(guī)范、操作控制和事后核對這四道關(guān)口來審核整個資金運行流程，“1”是通過持續(xù)督導(dǎo)來督促和輔導(dǎo)國庫業(yè)務(wù)操作和制度落實，進一步提高部門人員的業(yè)務(wù)處理水平。通過實施“4+1”監(jiān)督模式，使支行國庫部門在核算業(yè)務(wù)量增長30%的情況下，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)核算和檔案整理零差錯，形成了一套適合基層國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的新型監(jiān)督體系。

二、主要做法

（一）完善操作規(guī)程，建立業(yè)務(wù)處理問責制和報告制。我們根據(jù)TCBS和TIPS運行情況和市中支檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行了深入探討，對現(xiàn)行的操作規(guī)程和相關(guān)制度進行了大幅度的修訂，先后完善了《國庫監(jiān)督檢查落實跟蹤制度》、《國庫大額撥付審批制度》和《國庫風險防范四級責任制》等制度，并在國庫業(yè)務(wù)事后監(jiān)督中首次建立了業(yè)務(wù)處理問責制和業(yè)務(wù)差錯報告制。業(yè)務(wù)處理問責制是指業(yè)務(wù)監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯后對直接操作人員進行問責，追究業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員責任，督促尋找形成問題的成因和杜絕問題發(fā)生的方法。在業(yè)務(wù)處理問責制中我們對國庫每一個涉及具體業(yè)務(wù)的經(jīng)辦崗位職責進行了分類，區(qū)分了各崗位責任，進一步明確了國庫會計人員所承擔的責任和義務(wù)，細化了各項業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督。業(yè)務(wù)差錯報告制分為向上級行相關(guān)部門報告和本行主管領(lǐng)導(dǎo)報告，一是向上級行相關(guān)部門報告是指當出現(xiàn)差錯后及時將出現(xiàn)問題的原因和類型以及整改情況報送到市中支國庫科及事后監(jiān)督中心，為上級行提供第一手調(diào)研資料；二是向本行主管領(lǐng)導(dǎo)報告是指當出現(xiàn)差錯后除對直接責任人進行問責外，還將造成差錯的原因和整改情況進行報告，讓行領(lǐng)導(dǎo)及時了解國庫業(yè)務(wù)的發(fā)展動態(tài)和國庫人員的工作狀態(tài)，為國庫的人員安排及業(yè)務(wù)發(fā)展提供決策依據(jù)。

（二）落實監(jiān)督人員，明確崗位職責。新核算系統(tǒng)上線后，核算系統(tǒng)的崗位設(shè)置中增加了國庫主任、國庫部門負責人、第三方復(fù)核人、系統(tǒng)管理員AB角等多個崗位，而我支行負責國庫工作的僅有6人。如何合理的兼崗，充分調(diào)動部門人員工作積極性，發(fā)揮各崗位的監(jiān)督職能成為了我們開展國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督工作的難點。為此，我們集思廣益，對國庫事后監(jiān)督工作由國庫部門負責人兼崗，還是由業(yè)務(wù)主管進行兼崗展開探討，最終決定了由國庫部門負責人來進行兼崗。其原因為國庫部門負責人本身就對國庫業(yè)務(wù)質(zhì)量負有直接責任，對國庫業(yè)務(wù)處理的流程也都有較深的認知，同時還負有組織國庫業(yè)務(wù)核算的義務(wù)，并且在開展后續(xù)的業(yè)務(wù)督導(dǎo)時更能及時組織相關(guān)人員開展分析和學習。在確定了國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督員后，我們加強了各項業(yè)務(wù)制度的建設(shè)，在原《國庫核算事后監(jiān)督制度》的基礎(chǔ)上建立了《國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督崗位職責》,進一步充實了業(yè)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容，強化了監(jiān)督權(quán)限，為國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督工作的開展打下了良好的基礎(chǔ)。

（三）完善監(jiān)督模式，實行全程監(jiān)督。在日常的業(yè)務(wù)監(jiān)督中我們實行的是“4+1”監(jiān)督模式，通過對每一筆傳票的受理、核算、整理和入檔的全程監(jiān)督，從而杜絕資金風險的發(fā)生。“4+1”監(jiān)督模式的重點是建立了同步審核機制，即在經(jīng)辦國庫業(yè)務(wù)時做到：接柜受理認真審核，上機操作全面核對，重要業(yè)務(wù)嚴格審簽，事后監(jiān)督全程核對，構(gòu)筑起了國庫資金風險防范的四道防線，使監(jiān)督管理與業(yè)務(wù)操作同步進行（通過實行同步審核機制，將國庫接柜員、系統(tǒng)操作員、第三方復(fù)核員、業(yè)務(wù)主管、事后監(jiān)督員全部納入日間監(jiān)督體系中），實現(xiàn)業(yè)務(wù)分級辦理、監(jiān)督同步進行、有效防范風險的預(yù)期監(jiān)督目標。具體操作方法：一是做好事前審核工作。在處理業(yè)務(wù)之前對受理的紙質(zhì)憑證、電子數(shù)據(jù)、資金往來信息等進行嚴格審查，加大對內(nèi)、外傳票的審核力度，嚴把準入關(guān)。具體操作為由票據(jù)交換員對外來票據(jù)進行初步審核，國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督員進行同步監(jiān)督，查看憑證要素是否齊全，并將受理的憑證進行登記，將以往的一人操作變成操作加監(jiān)督模式；二是做好事中規(guī)范工作。主要是由國庫記賬崗位人員對已受理還未進行核算的待核算憑證中的細節(jié)工作如稅票分類、加蓋印章、核對登記簿等進行復(fù)核，確保即將核算的憑證要素齊全、規(guī)范準確。具體操作為由記賬員打印資金來賬報單與憑證進行核對、復(fù)核撥付憑證要素等，由會計主管復(fù)審歸納資金性質(zhì)，業(yè)務(wù)監(jiān)督人員對已登記的國庫會計重要事項登記簿及復(fù)核流程進行現(xiàn)場監(jiān)督；三是做好操作控制工作。在這個流程里主要是國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督員督促操作人員嚴格按照制度進行操作，現(xiàn)場對各崗位的系統(tǒng)操作進行跟蹤監(jiān)督，對記賬崗位錄入和復(fù)核的核算模塊是否準確、信息數(shù)據(jù)的錄入是否準確、資金處理的流程進行監(jiān)督，并重點對第三方復(fù)核崗位的資金撥付的提交程序?qū)嵭卸螌徍耍凰氖亲龊檬潞蠛藢ぷ鳌Ｓ墒潞蟊O(jiān)督人員在每日業(yè)務(wù)終了時對所處理的憑證與報表進行全面核對，并再次審核所處理的所有憑證要素，在確保憑證無誤的情況下將憑證轉(zhuǎn)交給檔案管理員進行憑證整理。最后，根據(jù)監(jiān)督的結(jié)果填寫《國庫業(yè)務(wù)事后監(jiān)督日志》向支行領(lǐng)導(dǎo)進行報告。

（四）加強業(yè)務(wù)持續(xù)督導(dǎo)，及時總結(jié)提高。我們在日常業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中不僅注重于國庫業(yè)務(wù)過程監(jiān)督，還注重監(jiān)督結(jié)果的總結(jié)與輔導(dǎo)。一是在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)問題后，除了由國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督員督促及時整改外，還定期組織國庫各崗位操作人員對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析探討，尋求解決問題和杜絕問題的方法；二是由國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督員對一段時間內(nèi)的業(yè)務(wù)工作情況進行總結(jié)，在每月股室例會中對各崗位人員的工作狀態(tài)進行總體評價，并將評價結(jié)果納入年終支行評先中去，全面提高了各崗位人員的工作積極性。在今年元月份的股室例會中，國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督員就國庫大額審批業(yè)務(wù)存在跨年撥付資料難查找，借款后還款時間難控制，分批撥付資金總額難掌握等問題組織各崗位人員展開討論。在例會中大家各抒己見，商討出建立《大額資金審批撥付電子表格》、嚴格大額資金支付審批手續(xù)等方法，加強了對支行大額資金的撥付管理，使資金支撥的安全性得到了進一步提高。

三、主要成效

（一）制度得到了進一步完善，事后監(jiān)督的權(quán)限得到了提升。通過健全制度完善監(jiān)督流程，對各崗位人員的監(jiān)督職責、監(jiān)督目標和監(jiān)督程序進行了明確，形成了監(jiān)督方式的多元化。使事后監(jiān)督工作不再局限于業(yè)務(wù)終了，而是參與整個業(yè)務(wù)處理過程，體現(xiàn)出了事后監(jiān)督工作的時實性和完整性，實現(xiàn)了國庫業(yè)務(wù)的全程監(jiān)督。另外，國庫部門負責人兼崗事后監(jiān)督工作，從根本上解決了發(fā)現(xiàn)問題容易杜絕問題難的矛盾，使各項制度得到了全面的落實。目前，支行的事后監(jiān)督崗位不僅僅是對部門業(yè)務(wù)進行了監(jiān)督，也與上級領(lǐng)導(dǎo)、支行領(lǐng)導(dǎo)溝通的橋梁，有利于彼此之間的交流。問責制和報告制的實施使領(lǐng)導(dǎo)們能更好的了解到國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的需求以及工作中存在的漏洞，以便在后續(xù)的工作中及時給予支持和調(diào)整，也使部門人員更專心于工作本身，將各崗位人員的意識從減少差錯轉(zhuǎn)變到杜絕差錯，極大的促進了基層國庫業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）杜絕了國庫資金運行風險，首次實現(xiàn)了業(yè)務(wù)零差錯。在新的國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督體系中，我們采取了以國庫資金入口為切入點、出口為關(guān)健點的監(jiān)督思路，通過審核資金運行軌跡關(guān)聯(lián)各個風險點，形成一個以資金清算為主干，資金不同流向為分支的全方位監(jiān)督體系，持續(xù)關(guān)注資金往來的真實性和完整性。通過“4+1”監(jiān)督模式的運行，使資金在國庫業(yè)務(wù)范圍內(nèi)運行的每個環(huán)節(jié)得到有效監(jiān)控，既提高了資金運行效率，也提升了資金運行質(zhì)量。今年上半年，支行國庫事后監(jiān)督人員共監(jiān)督業(yè)務(wù)26360筆，填寫監(jiān)督日志116份，下發(fā)整改通知書3次，向支行分管領(lǐng)導(dǎo)報告3次，督促業(yè)務(wù)整改4筆，累計監(jiān)督國庫資金達30.73億元，無一筆資金風險發(fā)生，并且實現(xiàn)了業(yè)務(wù)核算零差錯。

（三）促進了崗位之間的協(xié)調(diào)配合，提高了各崗位人員素質(zhì)。自實施“4+1”監(jiān)督模式以來，各崗位之間既保持著業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，也堅持了崗位監(jiān)督的全面性。各崗位之間的工作配合更加協(xié)調(diào)，整個國庫業(yè)務(wù)處理流程形成了一個整體。在事后監(jiān)督人員的統(tǒng)一安排下，大家各負其責，各司其事，團結(jié)配合，全面提升了日常工作的質(zhì)量與效率。在日常監(jiān)督的過程中，使各崗位人員能及時認識到自身工作的不足之處，相互學習，取長補短，促進了大家的共同提高。通過持續(xù)督導(dǎo)，使各崗位人員的業(yè)務(wù)學習得到了進一步加強，業(yè)務(wù)理論水平得到了進一步提高。使各崗位人員的學習意識從要求學習轉(zhuǎn)變?yōu)樽杂X學習，提升了國庫隊伍的整體素質(zhì)。

（四）提升了監(jiān)督質(zhì)效，較為適應(yīng)基層國庫部門的監(jiān)督現(xiàn)狀。目前，基層國庫的現(xiàn)狀普遍是人員少崗位多，國庫事后監(jiān)督工作更是一人負責所有審核工作，容易出現(xiàn)審核疲勞，從而出現(xiàn)差錯。實行“4+1”監(jiān)督模式能極大地減少事后監(jiān)督工作業(yè)務(wù)量，有效解決了基層國庫事后監(jiān)督人員緊張與監(jiān)督難度增大的矛盾，解決了事后監(jiān)督工作只能監(jiān)督“點”不能監(jiān)督“面”的現(xiàn)狀，既滿足了業(yè)務(wù)憑證、報表和登記簿的事后監(jiān)督，也滿足了業(yè)務(wù)操作和資金運行的事中監(jiān)督，更是強化了準入監(jiān)督關(guān)口，極大幅度地提升了工作效率，增強了業(yè)務(wù)監(jiān)督的準確性和可靠性。