“大監(jiān)督”理念下財政監(jiān)督方式方法初探

■耿士武

“大監(jiān)督”理念下財政監(jiān)督方式方法初探

■耿士武

“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財政大監(jiān)督理念的提出，改變了專職監(jiān)督機構(gòu)唱“獨角戲”的時代，使財政監(jiān)督與財政管理有機融合。為進一步推進財政大監(jiān)督機制建設(shè)，從機制上、體系上解決財政大監(jiān)督缺位的問題，近年來，安徽省淮南市財政監(jiān)督局圍繞大監(jiān)督理念下財政監(jiān)督的方式方法進行了有益的嘗試和探索。

一、財政大監(jiān)督的制度保障與機構(gòu)保障

（一）建立財政大監(jiān)督檢查內(nèi)、外管理機制制度體系框架

該市相繼出臺了《財政監(jiān)督檢查局工作職責(zé)》、《改進財政監(jiān)督計劃體系內(nèi)容和編報實施等工作的通知》、《淮南市財政監(jiān)督檢查工作“六統(tǒng)一”管理規(guī)定》、《財政檢查項目招投標選聘管理暫行辦法》、《財政監(jiān)督檢查工作操作規(guī)程》、《財政監(jiān)督檢查工作檔案管理制度》、《財政監(jiān)督工作人員學(xué)習(xí)制度》、《財政監(jiān)督檢查工作紀律》、《本級財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員管理補充規(guī)定》、《財政監(jiān)督人才庫管理暫行辦法》等10項制度，連同2010年制定出臺的 《淮南市財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作“五項”制度》、《縣區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員機制建設(shè)有關(guān)事項的通知》和2001年出臺的 《淮南市財政監(jiān)督條例》等一套法規(guī)制度，基本形成了適合該市實際的財政大監(jiān)督檢查內(nèi)、外管理機制制度體系框架。

（二）健全財政監(jiān)督機構(gòu)，加強監(jiān)督隊伍建設(shè)

目前市級財政監(jiān)督機構(gòu)已高配副縣級，兩個縣區(qū)成立副科級財政監(jiān)督機構(gòu)，形成有15人的財政專職監(jiān)督隊伍，建立了監(jiān)督檢查“人才庫”，聘請32名中級職稱以上的各類專家參與監(jiān)督檢查，委任23名副科長監(jiān)督資金的日常運行，同時推進縣區(qū)財政開展監(jiān)督檢查工作，充分發(fā)揮就近就地監(jiān)督效果，建立了覆蓋全市的市縣（區(qū)）鄉(xiāng)三級財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員網(wǎng)絡(luò)，初步形成“上下聯(lián)動、內(nèi)外結(jié)合、靜動結(jié)合”的財政監(jiān)督新模式。下一步，要在財政大監(jiān)督理念下，充分利用各種資源,配合人大監(jiān)督、審計監(jiān)督和社會監(jiān)督,打造一支知識結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過硬的財政監(jiān)督干部隊伍，為財政事業(yè)的科學(xué)發(fā)展和職能履行保駕護航。

二、創(chuàng)新財政大監(jiān)督的方式方法

（一）創(chuàng)新計劃體系，統(tǒng)一下達監(jiān)督檢查計劃

在財政大監(jiān)督理念下，專職財政監(jiān)督機構(gòu)職能發(fā)生了重大變化，從傳統(tǒng)意義上單一式的檢查機構(gòu)，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ω斦O(jiān)督工作“牽頭組織、綜合管理、協(xié)調(diào)督促、保障全局”的綜合管理機構(gòu)。為此，在財政監(jiān)督工作中，財政監(jiān)督機構(gòu)要扮演好“總導(dǎo)演”的角色，歸口管理財政監(jiān)督工作，牽頭研究制定財政監(jiān)督的制度辦法和檢查計劃，實行檢查“六統(tǒng)一”管理，統(tǒng)籌組織開展專項監(jiān)督檢查，并對業(yè)務(wù)管理機構(gòu)履行日常管理監(jiān)督職責(zé)實施再監(jiān)督。

（二）創(chuàng)新三級聯(lián)絡(luò)員機制，強化日常監(jiān)督

為提高財政監(jiān)督實效，充分發(fā)揮就近就地監(jiān)督的優(yōu)勢，淮南市建立了市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員網(wǎng)絡(luò)，市本級委任了23名副科長兼職財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員，縣區(qū)委任48名財政所長兼職監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員，分別參與市縣（區(qū)）二級日常監(jiān)督，其中市本級監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員授予本業(yè)務(wù)管理機構(gòu)資金撥付的審核權(quán)，保障了資金運行安全。同時，對市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員每年集中培訓(xùn)1—2次，分別從政策、法規(guī)、業(yè)務(wù)技能及案例等方面講解和分析，增強了三級財政監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員履行日常監(jiān)督的本領(lǐng)。2011年對負有民生工程資金管理職能的業(yè)務(wù)機構(gòu)實施再監(jiān)督，抽調(diào)監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員參與民生工程檢查，重點檢查資金配套、撥付、使用，以及自行組織開展的監(jiān)督檢查、基礎(chǔ)管理等方面，涉及民生工程資金8億元，占2011年民生資金投入總額的近70%，提出了建立民生資金管理專戶措施，加強民生資金使用管理，加快資金撥付執(zhí)行率的意見。及時糾正了民生工程資金管理中的問題和執(zhí)行率低的情況，確保了民生工程的順利實施。

（三）創(chuàng)新監(jiān)督“四分離”機制，強化整改功能

近年來，淮南市在創(chuàng)新監(jiān)督方式方法上做了一些有益的探索。如督導(dǎo)業(yè)務(wù)管理機構(gòu)開展管理性監(jiān)督，2011年要求財政各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)每年至少安排1項專項資金檢查，創(chuàng)新了檢查、審理、處理、整改“四分離”的新機制，從各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)自行組織開展13項檢查提交的檢查報告來看，不少業(yè)務(wù)科室檢查認真、程序規(guī)范、效果良好、反響較大。局外資金融科開展的“小麥承保單審核專項檢查”，查出不符合農(nóng)業(yè)政策性保單6731.14畝，及時糾正違規(guī)保單，制止假保騙保行為，保障了保險政策的貫徹落實。

（四）創(chuàng)新協(xié)作機制，落實《審計報告》意見

在落實《審計報告》意見上，淮南市也做了監(jiān)督方式的創(chuàng)新，分別同紀律檢查、審計機關(guān)和業(yè)務(wù)管理機構(gòu)建立協(xié)作機制，對《審計報告》中發(fā)現(xiàn)的問題，歷年都是由局預(yù)算科牽頭組織整改。為防止屢審屢犯情況的發(fā)生，2011年局黨組決定以監(jiān)督局為主，預(yù)算科配合，共同落實 《審計報告》。通過召開專題會議，對《審計報告》中發(fā)現(xiàn)的問題，進行限時整改任務(wù)的分解，并向?qū)Ｂ毐O(jiān)督機構(gòu)報“單”報“果”，重大違紀問題會同紀檢機關(guān)和業(yè)務(wù)管理機構(gòu)共同協(xié)商處理。2011年提出整改建議10項，收回違規(guī)資金290萬元，探索了當年問題當年整改的監(jiān)督方式。

（五）創(chuàng)新動態(tài)監(jiān)督方式，提高監(jiān)督效能

為了進一步轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的監(jiān)督模式，提高監(jiān)督檢查工作效能和針對性，經(jīng)研究同意授予監(jiān)督局無限瀏覽權(quán)和隨時咨詢監(jiān)察權(quán)，充分利用財政信息化大平臺，積極開發(fā)財政監(jiān)督檢查程序軟件，建立信息化監(jiān)督機制，實施動態(tài)監(jiān)督，提高財政監(jiān)督工作效能，從而使管理性監(jiān)督和專職機構(gòu)再監(jiān)督融為一體，相互作用，促進財政監(jiān)督的科學(xué)化、常態(tài)化和規(guī)范化，提升科學(xué)化精細化管理水平。

（六）創(chuàng)新組織協(xié)調(diào)方式，發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)

在財政大監(jiān)督理念下，淮南財政監(jiān)督局在牽頭組織、綜合管理、協(xié)調(diào)督促、保障全局上做了有益的探索。2011年的“小金庫”治理“收官之年”復(fù)查，由多部門“參戰(zhàn)”，市財政監(jiān)督局制訂方案、規(guī)定政策、設(shè)計程序、開展培訓(xùn)，充分發(fā)揮牽頭協(xié)調(diào)組織作用，查處各項違規(guī)違紀問題103個，涉及資金13499.1萬元，應(yīng)收繳、收回和規(guī)范資金9893.4萬元，已收繳資金4311.1萬元、規(guī)范資金4717萬元 （催繳稅收1244萬元）。其中，查處 “小金庫”67個，涉及資金2076.3萬元，應(yīng)收繳資金550.9萬元，已收繳310.5萬元，移交省治理辦收繳240.4萬元。查處群眾舉報23件，查實“小金庫”8個，涉及資金275.4萬元，已收繳資金57.1萬元。處理處分11責(zé)任人，其中：黨內(nèi)警告、免去職務(wù)、調(diào)離崗位處理2人；行政警告并調(diào)離崗位處理4人；責(zé)令深刻書面檢查、免予處分5人，清退資金6.56萬元，嚴肅了財經(jīng)法紀，震懾違紀違規(guī)行為的發(fā)生，展示了牽頭組織的綜合效果。

（七）創(chuàng)新專項檢查新模式，突出績效管理

2012年市財政監(jiān)督局在督導(dǎo)科室開展專項檢查的同時，主動參與和協(xié)助科室開展專項檢查。如配合協(xié)助局經(jīng)建科開展農(nóng)村公路危橋加固改造項目專項檢查，全方位提供保障，從程序、政策、人員方面提供支持，有力地保障了專項檢查的順利進行，查驗危橋35座，涉及資金2578萬元，糾正了各種違規(guī)情況，探索了財政專項檢查的新模式。

（八）創(chuàng)新公開招標機制，發(fā)揮專業(yè)人才力量

為充分體現(xiàn)監(jiān)督檢查的公開、公平、公正，淮南市把日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、會計監(jiān)督、績效監(jiān)督、政府性資金投資預(yù)決算及造價審計、重大財稅政策執(zhí)行和重點財政資金檢查等項目，向社會中介機構(gòu)公開招標。2012年《淮南市城市智能交通系統(tǒng)建設(shè)項目評價》和《淮南市本級部分預(yù)算單位非稅收入征繳專項檢查》項目，實施了公開招標和公平選聘，該項目工程總投資15682.2萬元，建成后將對淮南城市交通管理乃至社會、經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生較大的效益。非稅收入專項檢查，充分利用人才庫的力量，收繳各類非稅收入6450275元。此舉保障了監(jiān)督檢查質(zhì)量效率，規(guī)范了監(jiān)督檢查行為，嚴肅了監(jiān)督紀律。同時規(guī)定財政監(jiān)督“人才庫”專家和財政專職機構(gòu)人員享受檢查生活補貼，解決和規(guī)范了監(jiān)督檢查所面臨的困境，激發(fā)了監(jiān)督工作的積極性和監(jiān)督機構(gòu)的吸引力。

三、創(chuàng)新財政監(jiān)督方式方法的對策和建議

財政大監(jiān)督機制建設(shè)，就是要確立“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財政大監(jiān)督理念，增強財政監(jiān)督是所有財政職能部門共同職責(zé)的意識，建立健全覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)督機制，強化事前和事中監(jiān)督，促進管理與監(jiān)督的有機融合。構(gòu)建“預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查、績效評價”四位一體的財政監(jiān)督管理新機制，以保證財政資金使用的安全性，提高財政資金的使用效率。

（一）強化領(lǐng)導(dǎo)重視，廣泛宣傳財政大監(jiān)督理念

近年來，隨著財政收支規(guī)模的逐步擴大，尤其是民生工程的實施，大量財政支出資金逐步下移，各種專項支出逐步增多，因此，財政監(jiān)督越發(fā)重要。各級財政部門要高度重視財政監(jiān)督工作，加強對財政監(jiān)督工作的強力領(lǐng)導(dǎo)，以保障財政監(jiān)督檢查的順利開展。充分利用各種媒體，采取各種形勢，廣泛宣傳財政大監(jiān)督理念，尤其是宣傳好、貫徹好財政部58和69號令，不斷加強日常監(jiān)督和內(nèi)外監(jiān)督的力度，增強財政監(jiān)督效果。

（二）強化方式方法創(chuàng)新，增強監(jiān)督工作效能

財政大監(jiān)督理念下的財政監(jiān)督，就是要加強業(yè)務(wù)機構(gòu)日常管理性監(jiān)督，強化方式方法創(chuàng)新，以增強監(jiān)督檢查效能，構(gòu)建“預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查、績效評估”四位一體的財政監(jiān)督管理新機制，形成全方位、多層次的監(jiān)督模式，使財政監(jiān)督形成縱橫聯(lián)動、齊抓共管的工作格局，始終貫穿于財政資金運行全過程，及時發(fā)現(xiàn)財政管理中的漏洞，糾正財政運行偏差，要針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不斷完善財政管理制度，使財政管理逐步走向科學(xué)化、規(guī)范化。

（三）強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高監(jiān)督技能

隨著經(jīng)濟規(guī)模的擴大，知識更新日新月異，財政監(jiān)督的任務(wù)也越來越繁重，不僅要做好日常監(jiān)督、專項監(jiān)督、績效監(jiān)督，更要注重政府性資金安全、規(guī)范、有效運行。因此，要強化對監(jiān)督機構(gòu)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，除集中培訓(xùn)和分散培訓(xùn)外，上級監(jiān)督機構(gòu)還要利用上下聯(lián)動模式，分批抽調(diào)基層監(jiān)督機構(gòu)人員，參加上級監(jiān)督機構(gòu)開展的專項檢查，以“實戰(zhàn)”進行培訓(xùn)，提高基層監(jiān)督機構(gòu)人員的監(jiān)督技能。

（四）強化隊伍建設(shè)，全面提升監(jiān)督水平

財政監(jiān)督職能高效有序運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵是要有一支過硬的財政監(jiān)督隊伍。財政監(jiān)督干部除自身提高政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)技能外，要緊緊依靠局黨組的強力領(lǐng)導(dǎo)，努力爭取各部門的多方配合和支持，要探索一條財政監(jiān)督的新途徑，不斷健全和完善財政監(jiān)督機制，不斷創(chuàng)新財政監(jiān)督的方式方法。在機構(gòu)、人員、裝備上給予必要的支持和保障，對監(jiān)督工作“多看一眼、厚愛三分”，造就良好的監(jiān)督環(huán)境，關(guān)心、關(guān)愛監(jiān)督干部，解決好監(jiān)督工作遇到的困難，消除監(jiān)督干部的后顧之憂，使之成為一支“依法監(jiān)督、科學(xué)監(jiān)督、程序合法、行為規(guī)范、紀律嚴明、處罰嚴肅、監(jiān)督有力”的財政監(jiān)督隊伍，當好財政資金的“守護神”，確保財政資金安全、規(guī)范、高效運行。

安徽省淮南市財政監(jiān)督局）