商業銀行如何控制中小企業信貸風險

■張溪怡

所謂貸款風險，是指銀行在經營管理過程中，因受各種不確定因素的影響，使貸款無法按期收回本息，銀行遭受資金損失的可能性。銀行經營管理過程表明，貸款的安全是相對的，風險則是絕對的，而且收益的大小與風險的大小往往呈正比例關系，即獲取收益的可能性越大，遭受風險損失的可能性也越大；相反，獲取收益的可能性越小，遭受風險損失的可能性也越小。

貸款風險管理控制

（一）貸款風險的類型

從貸款風險的含義中可以看出，貸款風險的形成因素是多方面的，因而貸款風險也是多種多樣的，并不同程度地影響貸款的安全。因此，銀行要對貸款風險進行科學分類，以便根據不同類型貸款風險的特點加強管理。按貸款風險的內容，可以將貸款風險劃分為信用風險、市場風險、內部風險和政策風險。

（二）貸款風險分類

隨著現代經濟的發展，銀行將成為整個市場經濟的樞紐，但是由于市場的不穩定性及有些借款人無力償還債務等因素的存在，銀行同時也面臨著巨大的風險。因此在銀行的經營管理中，必須加強對風險的管理。我國在借鑒發達國家先進經驗的基礎上，結合自身國情，實行了貸款風險的分類管理。按貸款風險的不同特征把貸款劃分為五類，為正確識別并有效防范我國銀行風險提供了依據和方法。

貸款風險分類是指銀行的信貸分析和管理人員，或監管當局的檢查人員綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據貸款的風險程度對貸款質量作出的評價。

中國人民銀行在比較各國在信貸資產分類方面做法的基礎上，結合我國的國情，制定了 《貸款風險分類指導原則》。該指導原則明確規定，中國人民銀行將正式采用貸款風險分類方法，按風險程度，將貸款劃分為五類，即正常級貸款、關注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。后三類貸款合稱為不良貸款。

五級分類各檔次分別定義如下：

1.正常類貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額歸還貸款。

2.關注類貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還不利影響的因素；

3.次級類貸款：借款人的還款能力出現了明顯的問題，完全依靠其正常營業收入無法按時足額償還貸款本息；

4.可疑類貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定會造成較大的損失。

5.損失類貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

（三）貸款分類的標準

五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。

評估銀行貸款質量，采用以風險為基礎的分類方法，從還款的可能性出發。使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括:借款人的還款能力;借款人的還款紀錄；借款人的還款意愿;貸款的擔保；貸款償還的法律責任;銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。

貸款風險程度與企業信用等級有較強的內在聯系，即信用等級越高，貸款風險越小，分類等級越高。

客戶評級雖然在很多情況下與還款能力有正相關關系，但就一筆貸款而言，影響本息歸還的因素往往超過借款人信用評級所包含的內容。從實際情況來看，目前AAA、AA級企業中仍然存在大量不良貸款。究其原因主要有兩點，一是借款企業提供虛擬的報表和資料，使信用評級失準。二是一些評估機構對國有、股份制大中企業評級偏高、偏松。所以，有的時候會出現這樣的情況，借款人的信用等級雖好，但還款能力不一定很強，因此，不能用客戶的信用等級代替對貸款的分類，否則就會掩蓋影響貸款歸還的本質因素，最終影響貸款分類結果的客觀性和準確性。

（四）貸款五級分類在信貸風險中的作用

1.促使商業銀行加強對信貸資產的關注

由于五級分類較為準確地反映了各類貸款的風險真實狀況，為各行采取針對性的、切實可行的風險化解措施提供了依據，一是通過五級分類揭示出貸款的風險程度，對尚未到期但風險度較高的貸款予以關注，發揮了風險預警作用;二是在加強對不良貸款管理的同時，還加強了正常貸款的管理，特別是對關注貸款加強了信貸監督。銀行對關注以下貸款形態的客戶必須制定風險處置預案，對于在期限內不能解除風險預警信號的，要根據預案實施貸款的主動性和預見性退出，切實掌握風險客戶有效退出的主動權。

2.促使商業銀行完善內部控制和稽核機制

一是對貸款的發放、管理和信貸資產的保全等分別設置不同的職能部門，對信貸業務的發展以及風險的控制與化解起到了良好作用。二是完善了貸款審批、發放與管理的授權授信等方面的內部控制制度。三是建立、健全了貸款臺賬管理系統。四是制定了不良貸款責任認定和追究的相關制度。五是根據五級分類結果，改進授信工作，對于次級以上貸款客戶進行重新評級、授信，并且把授信作為強化內部控制風險的手段，而不是給予企業的優惠措施。

3.為不良貸款的管理提供了依據

貸款質量五級分類在一定程度上真實的界定了資產質量，有利于銀行根據不同風險類別的貸款進行有針對性的風險控制，為銀行及時發現不良貸款，采取有力措施收回資本以盡量減少損失提供了可靠的依據。同時貸款五級分類還可以通過對行業和地區的不良貸款的考查，修訂評級指標體系，為銀行的風險控制和合理分配資源提供了依據。

中小企業貸款的特點

1.貸款額度小。由于中小企業的規模較小，所以融資需求額度一般都在幾百萬左右，其中以100萬元以下居多。

2.時效性要求高。中小企業一般沒有穩定的市場，一旦發現商機即向銀行申請融資，而且需要銀行在規定的時間內辦妥。

3.期限短，頻率高。中小企業貸款一般為短期，主要用于流動資金的周轉，且受市場變化影響大，貸款的頻率明顯高于大企業。

4.貸款價格敏感度低。中小企業的流動資金周轉快，資金運用效率高，一般能接受銀行貸款利率的上浮。

5.產品需求日益多樣化。中小企業對銀行的產品需求包括存貸款、資金結算、票據承兌、貼現、保函、信用證、出口議付和銀行卡等，其中貸款涉及到動產質押貸款、應收賬款質押貸款、國內信用證、私營企業主個人財產抵押貸款等，有進口業務的企業還對打包貸款、保理、福費庭等貿易融資業務提出了需求。

中小企業貸款的風險

1.道德風險。部分中小企業法定代表人、主要股東和管理人員素質較差，信用觀念淡薄，他們往往會利用銀行掌握的信息不對稱，從銀行套取貸款，進而設法逃廢銀行債務。

2.信用風險。信息不對稱嚴重，征信困難，大多數中小企業財務信息透明度不高，銀行難以對其實際經營狀況和將來的盈利前景做出準確判斷。這主要是因為中小企業經營透明度低、缺乏規范的會計制度；另一方面也是由于中小企業規模小，經營方式靈活，生產的不確定性大。

3.制度風險。從歷史背景看，我國中小企業主要來源于五種渠道：一是計劃經濟條件下發展起來的國有小企業和集體企業。二是鄉鎮企業。三是一些機關和企業開辦的三產企業。四是私營和個體企業。五是近年發展起來的民營高科技企業。從企業屬性上看，有國有企業、股份制企業、民營企業等，而且民營中小企業占比較大，但大部分企業沒有建立起現代企業制度，有的企業雖然進行了體制改革，但流于形式，許多中小企業成分復雜、產權不清，因此銀行貸款給這些中小企業所面臨的風險大。

4.經營風險。許多中小企業設備工藝落后，科技含量不高，產品研發能力弱，產業層次偏低，競爭力較弱，對市場波動承受較差，經營狀況不穩定。

5.管理風險。眾多中小企業仍停留在傳統的經營管理層面。法人治理結構不完善，生產經營偶然性、隨意性較大，存在不同程度的管理混亂現象，如企業規章制度不健全或有章不循；財務不實，報表失真，成本居高不下；人心渙散、員工流動性過大等等。這些對企業法人和管理人員提出了嚴峻挑戰，如果不能有效改善管理中存在的問題，則直接威脅企業的生存和發展。

6.市場風險。大多數中小企業規模小，企業生命周期較短，抗市場風險能力較差，這使銀行等外部債權人承擔著過多的市場風險。特別是市場經濟的深入發展使中小企業原有的競爭條件發生變化，一大批具備條件的中小企業將進入產業結構優化升級和提高整體素質的階段。國有企業深化改革后活力大大增強，外資經濟非常活躍，市場競爭更加激烈，而中小企業資本金少、資產規模小，更易受經濟周期波動的影響，中小企業這樣一來存續的變數進一步增大。

中小企業貸款風險控制的對策措施

1.完善信貸管理體系

一是制定信貸政策。根據有關法律法規和國家、地方的經濟發展狀況，結合銀行的資本狀況和負債結構，以及發展戰略和內控原則制定銀行的信貸政策，從而確定銀行的信貸發展戰略、信貸資產的規模、信貸資產的結構、貸款定價政策、資產保全等一系列政策，來保證銀行發展戰略的實現。

二是建立適應中小企業特點的信用等級評定制度體系。改變過多依賴企業財務數據和定量評價的做法，注重現場調查和非財務信息的收集評價，適當提高資本利潤率、資產負債率、人均利潤率等反映盈利性、競爭性的相對指標分值。

三是加強授信風險控制。針對部分中小企業財務信息不對稱情況，推行風險限額管理，即以企業廠房、設備、存貨等實有資產為基數，進行估值折算，實行對單個客戶信用風險控制的相對安全額度管理。

四是調整優化貸款審批流程和審批權限，進一步嚴格貸前調查和貸后管理責任。

五是完善激勵約束機制，引入責任評議追究和盡職免責制度，把客戶經理的收入與其業務量、效益和貸款質量等綜合績效考評掛鉤，充分調動客戶經理拓展業務和防范風險的積極性和主動性，進而控制從業人員的道德風險。

2.以全程風險管理為關鍵，加強風險預警控制

一是定期開展客戶評價。客戶評價一年一定；對新準入客戶，在貸款申報前根據經營狀況和財務狀況，評定信用等級，確定授信額度，做出客戶評價報告。

二是根據中小企業的特點，重點對企業法人代表及股東品行、貸款與企業自有資金比例、企業貨款歸行率、企業日均存款余額、企業銷售與應交稅金、是否欠繳各類保險、水電費等進行調查、監控，以此加強風險預警與控制。

三是及時管理風險。對出現風險預警信號的貸款，要果斷采取調整貸款條件、貸款方案、還款方案以及重新落實擔保等重組措施，及時化解風險。對貸款損失不可避免的，要盡早采取資產保全措施。

四是主動調整客戶結構。應堅持好中選優、進退并舉的原則，加強客戶發展趨勢分析，科學確定退出條件，及時淘汰潛在風險大、發展前景不好的企業，形成有進有退的良性運行機制。

3.以風險組合為補充，有效分散貸款風險

一是實行產業貸款限額管理。定期跟蹤研究市場行情，及時調整行業授信額度。在現階段，要對產能過剩或風險較大的行業加強貸款限額管理，控制產業整體風險。

二是合理控制單戶企業貸款授信額度。應綜合考慮企業資金缺口、貸款方式、銷售收入等因素合理確定貸款額度。

4.以客戶選擇為基礎，嚴格準入條件

中小企業貸款的準入應至少達到以下標準：新客戶的資產負債率不高于70%，信用等級不低于A級，主營業務利潤率高于10%，項目貸款的配套自籌資金不低于25%，近兩年總資產和銷售收入逐年增加。對A級以上客戶可逐步增加授信量，對BBB級以下客戶要壓縮授信量，直至收回全部貸款。優先支持國家及地方基礎設施建設，重點支持經濟效益好、誠信程度高、抗風險能力強、帶動作用明顯，具有區域特色和產業集群優勢的優質成長型客戶。

5.以風險定價為前提，有效彌補貸款風險

應根據中小企業特點，加大對中小企業貸款風險評估和定價政策的研究，對貸款進行風險定價。按照有效覆蓋風險和成本的原則，實行“高風險、高定價，低風險、低定價”，通過參考資金成本率、費用率、風險補償率以及民間借貸利率水平等因素，全面分析企業的信用度、承受力、成長性，按貸款方式、信用等級、貸款期限等指標綜合確定貸款利率水平，對不同借款人實行差別利率。在確定后的貸款利率基礎上，客戶經理在規定范圍內，可根據客戶貸款的具體使用情況對客戶貸款利率進行適當上浮，以提高銀行盈利水平和自身收益。

6.以擔保創新為重點，有效防控貸款風險

一是企業有效資產抵押，重點關注抵押資產的真實性、合法性、有效性和變現能力。

二是公司保證擔保。要求保證人信用等級應達到A級以上，且資產負債率不超過70%。對部分貸款項目可同時實行抵押擔保和保證擔保，或由兩個以上擔保單位同時提供連帶責任擔保。

三是企業主、法定代表人或實際控制人、股東以個人全部財產承擔連帶擔保責任。

四是與當地中小企業擔保公司建立合作關系，擴大擔保單位的選擇空間。

五是允許客戶用切實可控的未來收益權、應收賬款、倉單等資產抵押或質押。

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