EXCEL下的高職沙盤(pán)教學(xué)模擬系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

（湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)系 湖南長(zhǎng)沙410205）

近年來(lái)，高職院校會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生越來(lái)越難以了解企業(yè)的實(shí)際環(huán)境，缺少鍛煉自己和實(shí)際參與工作的機(jī)會(huì)，同時(shí)由于現(xiàn)實(shí)會(huì)計(jì)崗位的受限性，會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的頂崗實(shí)習(xí)難度很大，因此開(kāi)發(fā)模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理課程的教學(xué)工具應(yīng)運(yùn)而生。考慮到EXCEL在處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中表現(xiàn)出的強(qiáng)大功能以及EXCEL軟件應(yīng)用的普遍性和易操作性，可以利用EXCEL軟件自行設(shè)計(jì)實(shí)用的沙盤(pán)模擬教學(xué)管理實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)，結(jié)合電子表格軟件EXCEL結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，對(duì)沙盤(pán)教學(xué)管理系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)基于EXCEL平臺(tái)開(kāi)發(fā)的高職沙盤(pán)管理系統(tǒng)。

一、總體分析

（一）沙盤(pán)教學(xué)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路。沙盤(pán)教學(xué)管理系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)原則是符合學(xué)生模擬實(shí)戰(zhàn)運(yùn)作的需求，功能實(shí)用完備，簡(jiǎn)單易學(xué)，操作簡(jiǎn)單、人機(jī)界面友好清晰，易于擴(kuò)充，便于管理和維護(hù)。

系統(tǒng)的設(shè)計(jì)思路是在現(xiàn)行的ERP沙盤(pán)模擬教學(xué)對(duì)抗系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新性的改進(jìn)和設(shè)計(jì)，用EXCEL建模實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理流程，著重強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算的完整規(guī)范，加強(qiáng)成本分析、預(yù)決算工具的設(shè)計(jì)。利用EXCEL設(shè)計(jì)的ERP沙盤(pán)模擬實(shí)驗(yàn)系統(tǒng)主要考查學(xué)生對(duì)于手工錄入廣告費(fèi)、廣告訂單的選擇、編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、綜合費(fèi)用表等方法的掌握，培養(yǎng)學(xué)生的處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的謹(jǐn)慎性和動(dòng)手能力。利用沙盤(pán)中的財(cái)務(wù)管理分析模塊進(jìn)行詳細(xì)分析，以幫助使用者真正運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理與成本分析知識(shí)。高職沙盤(pán)模擬教學(xué)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的改進(jìn)偏重應(yīng)用研究的創(chuàng)新，作了創(chuàng)新性的探索和研究，設(shè)計(jì)出了更合適的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生進(jìn)行ERP沙盤(pán)模擬對(duì)抗實(shí)踐的軟件，不僅增設(shè)了會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生目前所需要的會(huì)計(jì)核算的模擬實(shí)驗(yàn)，而且新增加了財(cái)務(wù)管理進(jìn)行預(yù)決算等方面更高級(jí)實(shí)用的模擬實(shí)驗(yàn)工具，改進(jìn)后的適合會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)ERP沙盤(pán)模擬實(shí)驗(yàn)積極地參與公司的戰(zhàn)略管理和決策，使得會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的實(shí)驗(yàn)由核算層提升到管理和決策層次。將企業(yè)戰(zhàn)略制定、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析與控制有機(jī)整合，極大地提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。

（二）沙盤(pán)教學(xué)管理系統(tǒng)的功能模塊分析。總體來(lái)說(shuō)，沙盤(pán)教學(xué)管理系統(tǒng)的基本功能包括系統(tǒng)管理、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入、流程管理、數(shù)據(jù)核對(duì)、相關(guān)查詢(xún)、功能分析等。其基本功能模塊結(jié)構(gòu)如下圖所示。

1.系統(tǒng)管理模塊。首先由任教教師進(jìn)行相關(guān)操作：第一，系統(tǒng)初始化，確定分組方案，系統(tǒng)初始化的功能是按選分組方案，確定參訓(xùn)學(xué)生用戶；第二，規(guī)則參數(shù)設(shè)置，修訂系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)，修改系統(tǒng)參數(shù)時(shí)，必須讓用戶退出系統(tǒng)，在運(yùn)行過(guò)程中，不得更改系統(tǒng)參數(shù)。

2.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模塊。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括廣告錄入、訂單選擇和報(bào)表錄入，由學(xué)生進(jìn)行相關(guān)操作。訂單信息是系統(tǒng)運(yùn)行的前提，由用戶依次輸入廣告費(fèi)用后，教師開(kāi)單，由學(xué)生根據(jù)廣告費(fèi)用的大小選擇自己所需的訂單，然后根據(jù)流程操作管理。每年度經(jīng)營(yíng)完畢后，報(bào)表里的數(shù)據(jù)部分由流程的數(shù)據(jù)自動(dòng)得到，由各用戶錄入各組編制的報(bào)表數(shù)據(jù)。

3.流程工具模塊。沙盤(pán)流程工具包括流程的運(yùn)行與數(shù)據(jù)核對(duì)過(guò)程。流程運(yùn)行任務(wù)包括基本流程和特殊流程，企業(yè)模擬競(jìng)爭(zhēng)數(shù)據(jù)是系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)。基本流程要求按照一定的順序依次執(zhí)行，不允許改變其執(zhí)行的順序，包括年初任務(wù)（投放廣告、訂貨會(huì)和長(zhǎng)期貸款）、季度任務(wù)（貸款及采購(gòu)、生產(chǎn)任務(wù)、交貨及開(kāi)發(fā)等）、年末任務(wù)（年末付款）；特殊流程包括：廠房貼現(xiàn)、緊急采購(gòu)、出售庫(kù)存、貼現(xiàn)等數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)核對(duì)過(guò)程主要完成原材料訂單核對(duì)和生產(chǎn)產(chǎn)能的核對(duì)等功能。

4.成本計(jì)算工具模塊。成本計(jì)算工具就是如何找到一套切實(shí)可行并且合理的成本核算方法來(lái)進(jìn)行成本核算。針對(duì)ERP沙盤(pán)成本項(xiàng)目進(jìn)行成本核算分析，采用完全成本法和變動(dòng)成本法來(lái)對(duì)其進(jìn)行成本核算。通過(guò)分析，可以了解到采取不同成本計(jì)算方法對(duì)報(bào)表的影響，以及不同成本計(jì)算方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部管理不同的指導(dǎo)意義。

5.查詢(xún)模塊。包括訂單查詢(xún)、交易查詢(xún)、報(bào)表查詢(xún)。訂單信息可任意時(shí)間查詢(xún)操作，可查所有訂單詳細(xì)信息及狀態(tài)；報(bào)表查詢(xún)可以點(diǎn)擊查看本年各用戶的報(bào)表及本年的廣告投放，提供了分年度各企業(yè)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的匯總情況，可以橫向比較各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

6.功能分析模塊。包括銷(xiāo)售分析、成本分析、財(cái)務(wù)分析、杜邦分析。通過(guò)市場(chǎng)銷(xiāo)售分析比較各公司在各市場(chǎng)中銷(xiāo)售份額，產(chǎn)品銷(xiāo)售分析比較各公司在各產(chǎn)品的銷(xiāo)售份額；通過(guò)成本分析比較各公司各項(xiàng)成本占銷(xiāo)售額的比例；通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以提供各企業(yè)的收益力、成長(zhǎng)力等方面的分析數(shù)據(jù)，當(dāng)報(bào)表數(shù)據(jù)錄入完成后，財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)指標(biāo)自動(dòng)生成；通過(guò)杜邦分析法利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來(lái)綜合分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)杜邦分析來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)贏利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平，判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營(yíng)成果。

在整個(gè)沙盤(pán)教學(xué)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)中，以沙盤(pán)分組實(shí)訓(xùn)工作任務(wù)為驅(qū)動(dòng)，以“角色扮演+案例分析+顧問(wèn)指導(dǎo)”的教學(xué)方式，通過(guò)模擬市場(chǎng)環(huán)境，組建虛擬企業(yè)，以實(shí)際工業(yè)企業(yè)為情境，以采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售工作過(guò)程為主線，由學(xué)生擔(dān)任企業(yè)不同管理角色，執(zhí)行不同的崗位職能，在模擬對(duì)抗教學(xué)中將教、學(xué)、做相結(jié)合，為學(xué)生搭建沙盤(pán)對(duì)抗的整體框架，注重理論與實(shí)踐的一體化教學(xué)。

（三）內(nèi)容分析。本系統(tǒng)充分利用表格處理軟件EXCEL快捷、自主性強(qiáng)和操作方便的優(yōu)勢(shì)，完成整個(gè)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，其中部分模塊還運(yùn)用到VBA程序。相比用友V4.1存在一定的改進(jìn)，增加了沙盤(pán)規(guī)則的設(shè)置，廣告費(fèi)用重新錄入的權(quán)限設(shè)置，完善了對(duì)完成訂單的記錄和修改功能，修改了財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，同時(shí)還將銷(xiāo)售分析、成本分析和杜邦分析中各模塊進(jìn)行了一體化設(shè)計(jì)。改進(jìn)后的系統(tǒng)不僅擁有其原有的功能，而且節(jié)約了資源，財(cái)務(wù)管理分析模塊也更加方便實(shí)用。該系統(tǒng)可在教學(xué)運(yùn)行過(guò)程中隨時(shí)對(duì)各個(gè)學(xué)員組進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，各個(gè)組之間也可以進(jìn)行監(jiān)督和借鑒，發(fā)現(xiàn)彼此的優(yōu)勢(shì)和方案，進(jìn)而對(duì)本企業(yè)的發(fā)展方案進(jìn)行改進(jìn)。

（四）數(shù)據(jù)流圖。一個(gè)有效的模型應(yīng)具備數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)輸出三個(gè)層次。首先應(yīng)分析在模擬實(shí)驗(yàn)進(jìn)行時(shí)的總體情況，確定系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源點(diǎn)與終點(diǎn)，識(shí)別系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源和去處得到系統(tǒng)關(guān)聯(lián)圖。本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流相對(duì)比較復(fù)雜，主要由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)記錄、數(shù)據(jù)查詢(xún)和數(shù)據(jù)分析三大層次組成。

1.數(shù)據(jù)錄入。包括訂單信息錄入和企業(yè)模擬競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中產(chǎn)生的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入。訂單信息是系統(tǒng)運(yùn)行的前提，而企業(yè)模擬競(jìng)爭(zhēng)數(shù)據(jù)是系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)。步驟為：首先設(shè)置好市場(chǎng)所需的各類(lèi)訂單信息，進(jìn)入企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)模擬實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備階段，然后是期初錄入各組上交的廣告費(fèi)用，并根據(jù)廣告費(fèi)用的大小選擇訂單，期間記錄各組完成的定單，期末錄入各組編制的報(bào)表數(shù)據(jù)。

2.查詢(xún)。數(shù)據(jù)查詢(xún)提供對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢(xún)的功能，主要包括訂單查詢(xún)和報(bào)表查詢(xún)。訂單查詢(xún)提供各企業(yè)每年所獲得的訂單詳細(xì)資料，其中包含各訂單的完成情況；報(bào)表查詢(xún)功能提供了分年度各企業(yè)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的匯總情況，可以橫向比較各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

3.分析。統(tǒng)計(jì)分析包括銷(xiāo)售分析、成本分析、財(cái)務(wù)分析和杜邦分析。根據(jù)錄入并儲(chǔ)存的訂單表，經(jīng)過(guò)分析處理形成銷(xiāo)售分析表和成本分析表；根據(jù)錄入并儲(chǔ)存的報(bào)表，經(jīng)過(guò)分析處理形成財(cái)務(wù)分析表和杜邦分析表。通過(guò)銷(xiāo)售分析，可以看出企業(yè)的市場(chǎng)占有率、廣告產(chǎn)出比、產(chǎn)品銷(xiāo)售額變化和產(chǎn)品銷(xiāo)售量變化等；通過(guò)成本分析，可以看出企業(yè)經(jīng)常費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比、綜合費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比、費(fèi)用銷(xiāo)售比變動(dòng)和費(fèi)用變動(dòng)情況等；通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可以看出企業(yè)各項(xiàng)短期償債能力、長(zhǎng)期償債能力、資產(chǎn)管理能力和盈利能力等指標(biāo)信息；通過(guò)杜邦分析，可以看到企業(yè)綜合的指標(biāo)數(shù)據(jù)信息。

二、詳細(xì)設(shè)計(jì)

使用電子表格設(shè)計(jì)程序界面，一部分是使用電子表格及其格式、圖表、下拉列表、數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖等方法，來(lái)創(chuàng)建各類(lèi)界面元素的程序界面；一部分是添加控件工具箱的ActiveX控件到電子表格中，結(jié)合電子表格的其他元素來(lái)創(chuàng)建程序界面。

格式設(shè)計(jì)階段的根本目標(biāo)是確定怎樣具體地實(shí)現(xiàn)所要求的系統(tǒng)，也就是說(shuō)，經(jīng)過(guò)這個(gè)階段的設(shè)計(jì)工作，應(yīng)該得出整個(gè)軟件的精確描述，從而為程序設(shè)計(jì)的順利進(jìn)行打下良好的基礎(chǔ)。本系統(tǒng)設(shè)計(jì)過(guò)程要分為一個(gè)桌面設(shè)計(jì)、10個(gè)模塊和2個(gè)按鈕設(shè)計(jì)，模塊設(shè)計(jì)包括廣告錄入模塊、訂單選擇模塊、交易記錄模塊、報(bào)表錄入模塊、訂單查詢(xún)模塊、報(bào)表查詢(xún)模塊、銷(xiāo)售分析模塊、成本分析模塊、財(cái)務(wù)分析模塊和杜邦分析模塊，按鈕設(shè)計(jì)包括沙盤(pán)流程工具和成本計(jì)算工具。

（一）桌面上設(shè)計(jì)。整個(gè)ERP沙盤(pán)系統(tǒng)由一個(gè)系統(tǒng)桌面進(jìn)行控制，包括四個(gè)錄入鏈接圖標(biāo)、兩個(gè)查詢(xún)鏈接圖標(biāo)、四個(gè)分析鏈接圖標(biāo)、兩個(gè)按鈕和一個(gè)成果展示鏈接圖標(biāo)。

步驟一：打開(kāi)EXCEL工作簿，在表單里添加13個(gè)圖形。

步驟二：新建模塊表單。新建九個(gè)表單，分別命名為“廣告錄入”、“訂單選擇”、“交易記錄”、“報(bào)表錄入”、“訂單查詢(xún)”、“報(bào)表查詢(xún)”、“財(cái)務(wù)分析”、“杜邦分析”、“成果”。

步驟三：設(shè)置超鏈接。單擊桌面表單，將圖形鏈接到對(duì)應(yīng)的表單。

（二）廣告錄入模塊設(shè)計(jì)。廣告費(fèi)用錄入是按時(shí)期進(jìn)行，每年一次，共需要制作六張表單。

（三）訂單選擇模塊設(shè)計(jì)。訂單模塊主要是負(fù)責(zé)各年各類(lèi)產(chǎn)品相關(guān)數(shù)據(jù)在各市場(chǎng)中的導(dǎo)出，同時(shí)通過(guò)對(duì)各市場(chǎng)中廣告費(fèi)用的多少進(jìn)行排序，為實(shí)驗(yàn)小組提供選單順序。

（四）交易記錄模塊設(shè)計(jì)。交易記錄是將企業(yè)提交貨物時(shí)已經(jīng)完成的訂單記錄下來(lái)，目的是對(duì)各小組的生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，本系統(tǒng)還增加了對(duì)錯(cuò)誤記錄信息的刪除功能。

（五）報(bào)表錄入模塊設(shè)計(jì)。報(bào)表錄入是各小組期末時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的輸入。期初各企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)相同而共同占用一個(gè)表單，期間每個(gè)企業(yè)占用一個(gè)表單，綜合評(píng)價(jià)占用一個(gè)表單，成果展示占用一個(gè)表單（已設(shè)置）。

（六）訂單查詢(xún)模塊設(shè)計(jì)。訂單查詢(xún)功能是為各小組查詢(xún)所選訂單相關(guān)信息，包括是否已經(jīng)交貨。

（七）報(bào)表查詢(xún)模塊設(shè)計(jì)。報(bào)表查詢(xún)是對(duì)錄入的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)匯總，按不同企業(yè)輸出供運(yùn)行企業(yè)查詢(xún)分析。

（八）銷(xiāo)售分析模塊設(shè)計(jì)。銷(xiāo)售分析包含四大塊內(nèi)容：銷(xiāo)售分析一、銷(xiāo)售分析二、銷(xiāo)售分析三、銷(xiāo)售分析四。

（九）成本分析模塊設(shè)計(jì)。成本分析是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用和生產(chǎn)成本分析，包括成本比率分析和成本變動(dòng)分析，財(cái)務(wù)分析為指標(biāo)分析，包括短期償債能力分析、長(zhǎng)期償債能力分析、資產(chǎn)管理能力分析和盈利能力分析，分析數(shù)據(jù)來(lái)源于錄入財(cái)務(wù)報(bào)表的表單。

（十）杜邦分析模塊設(shè)計(jì)。杜邦系統(tǒng)分析是財(cái)務(wù)管理分析中的綜合分析系統(tǒng)，其分析數(shù)據(jù)同樣來(lái)源于錄入的財(cái)務(wù)報(bào)表。