淺談國庫集中收付制度

摘要 近年來，國庫集中收付制度改革在不斷推進。2011年，城陽區已率先實行國庫集中收付制度試點工作，通過建立“國庫集中收付大平臺系統”，逐步確立了現代國庫收付制度在財政財務管理中的基礎地位，取得了一定的進展和成效，但是，隨著試點工作的推進，在具體實施中出現了不少的困難與問題，需要我們認真研究和解決。

關鍵詞 國庫集中收付制度 作用 問題 對策

中圖分類號：F812 文獻標識碼：A

一、 國庫集中收付制度的作用

所謂國庫集中收付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫管理制度。

實行國庫集中收付制度，改革了以往財政性資金主要通過征收機關和預算單位設立多重賬戶分散進行繳庫和撥付的方式，充分發揮了國庫集中收付制度的優勢。

1、有利于財政收入及時收繳入庫。在這種制度下，所有財政收入直接繳入國庫，減少了中間環節，使得財政收入能夠及時收繳入庫；

2、有利于財政資金及時支付到位，提高財政資金的使用效益。財政性資金支出，由各部門根據細化的預算自主決定，經財政部門核對后準予支出，并通過國庫單一賬戶直接撥付給商品或勞務供應商，改變了資金由預算單位層層下撥，環節多、在途時間長、支付程序繁瑣、工作效率低下的局面，使預算資金到位及時，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高了預算資金的使用效率。

3、強化財政監督管理，從源頭上堵塞支出漏洞。各預算單位在進行支出時，必須首先向財政部門提出用款申請計劃，財政部門對支出進行審核后，批準預算單位用款計劃，預算單位在計劃額度內按用途支付款項。這一過程有利于加強財政對各預算支出活動的監督控制，使預算單位的每一筆資金由過去的“暗箱”操作變為“陽光”操作，從而實現對財政資金流向、流量的全程控制，增強財政資金運作和使用的透明度，從源頭上防范和遏制腐敗現象的發生。

4、有利于財政部門統籌調度資金。近年來，財政收入盡管連年增加，但收支矛盾仍然十分突出，其主要問題就在于各部門的資金分散管理，分散使用，削弱了政府的宏觀調控能力。實行國庫集中收付制度，預算執行實現了以支列支，預算內外資金集中在一起，政府和財政部門掌握了所有的財政資金，有利于財政部門統籌調度資金。

二、國庫集中收付制度存在的問題

1、部門預算編制不夠科學化，影響國庫集中支付的實行。 目前，我區實行零基預算，部門預算編制工作一般在上年10月份下達部門預算編制通知，由預算單位預計下一年度為履行本單位職能、完成各項工作任務而需要的各類支出，并將各項支出按支出經濟分類科目進行細化。由于編制時間短，部分單位對次年一些政策性支出考慮不周等原因，使得預算編制缺乏科學性、指導性，造成預算執行過程中指標調整頻繁，資金使用缺乏預見性，影響到國庫集中支付制度的正常運行。

2、預算單位實撥資金監管缺失。實行國庫集中收付制度后，財政部門在商業銀行為單位開設零余額賬戶，該賬戶用于財政授權支付和清算。由于零余額賬戶具有“只許出不許進”的特殊性質，單位對外收取的一些資金，例如上級業務部門撥入的經費補助、其他收入以及往來款項無法存入單位零余額賬戶，因未能進入“國庫集中收付大平臺系統”，對這部分資金的使用缺乏監管。

3、部分預算單位的財務人員業務素質有待于提高。由于部分單位財務人員素質不高，對國庫支付制度政策理解不到位，執行過程出現偏差，使制度不能得到很好的貫徹落實。

4、國庫集中收付信息化系統建設有待于進一步完善。實行國庫集中支付制度，涉及面廣且工作量大，只有以現代化的財政管理信息系統、國庫管理操作系統和銀行資金清算系統為依托，才能確保財政資金支付的安全高效和快捷。但是，從我區“國庫集中收付大平臺系統”運行情況看，軟件系統還不夠完善。一是業務流程復雜，所需人力較多，國庫集中支付的程序有待優化；二是軟件查詢系統功能不完善，不能實現財政部門對預算執行的動態監控。

三、解決國庫集中收付制度問題對策

1、進一步提高提高預算編制水平。各預算單位要高度重視預算編制工作，既要考慮到以前年度的實際收支情況，又要充分地預計和分析預算年度內各項業務發展等方面的情況，科學地加以測算。通過細化部門預算編制，進一步提高預算編制的透明度，財政部門加強對預算支出的剛性約束，充分發揮國庫的監督作用。

2、加強預算單位實撥資金管理。對預算單位收取的其他收入、往來款項等資金，由財政部門開設“統一賬戶”核算，并將所有實撥資金收支納入“國庫集中收付大平臺系統”，財政財部門通過“國庫集中收付大平臺系統”下達實撥資金的支出指標，每日終了前，由國庫支付中心在下達的支出額度內，在“統一賬戶”與單位“零余額賬戶”進行清算。

3、加強單位財務人員培訓，提高其業務素質。進一步加強預算單位財會人員的國庫集中支付業務培訓力度，使各單位財務人員熟悉國庫支付涉及預算編制、用款申請、計劃下達、項目管理等工作流程，掌握國庫集中支付后出現的新制度、新業務、新方法。同時，單位財務人員必須掌握一定的現代信息技術知識，適應新的財政管理體制下國庫集中支付業務的需要，完成自己所擔負的工作。

4、進一步加強國庫集中收付信息化系統建設。完善國庫支付系統軟件開發建設。軟件的設計應簡單實用，模塊組合緊湊，界面明晰，形成包括預算指標管理、計劃管理、支付申請及審核、支付結算及資金清算、會計核算、等各環節緊密相連的國庫集中支付管理體系。滿足資金預算、控制、異地實時查詢、統計、分析和監督管理等要求。同時還要深入研究確保信息運行安全、資金運行安全的技術支持。