論小微企業的金融服務

摘要 小微企業占全國企業總數的99%，在國民經濟中占有著及其特殊的經濟地位。小微企業的存在和發展，對于緩解就業壓力，繁榮市場經濟，穩定社會秩序，發揮了不可替代的作用。但是由于企業自身、銀行、政府等多方面原因，到目前為止，小微企業金融服務的問題尚未得到有效的解決。本文著重分析了小微企業金融服務的現狀和原因，然后提出具體的措施來解決提高小微企業金融服務的問題。

關鍵詞 小微企業 銀行 金融服務

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

一、小微企業的金融服務現狀

小微企業在我國整個國民經濟中具有舉足輕重的特殊作用。小微企業是解決我國就業難的主要方式，是成功創業者成長的發展跳板，也是促進科技進步，加快企業創新步伐的帶動主體，我們應當進一步增強對小微企業的政策支持力度，全方位的提升我國小微企業的金融服務能力。支持小型微型企業健康發展，對于我國經濟穩定增長目標，克服現代金融危機帶來的經濟停滯的影響、保持經濟平穩較快發展，具有重要的戰略意義。從去年開始，我國連續出臺了一系列扶持小微企業的政策和措施，得到了各界的一致好評。但目前小微企業生產成本不斷攀升、金融服務水平低等問題仍然很顯著。因此，有效地降低小微企業的經營成本、提高經濟收益率、促進小微企業金融服務可持續發展，是我們要解決的首要問題，各個機構和部門都應當引起足夠的重視。

二、小微企業發展的法制環境

回顧2011年，國務院和有關部門積極地采取一系列政策和措施專門針對小微企業的現存問題，力圖為小微企業的金融服務提供一個良好的法律氛圍。如：2011年10月12日，國務院常務會議研究確定了支持小微企業發展的9條金融、財稅政策措施：

第一，確定了金融支持小型微型企業發展的六大政策措施。

這六大政策措施通過具體的差別化監管和激勵政策支持商業銀行加大對小型微型企業的信貸支持力度，提高了政策的可操作性，有助于商業銀行優化信貸結構，提高服務小型微型企業的能力。

第二，確定了財稅支持小型微型企業發展的三大政策措施。

這些政策措施對解決當前小微企業稅費過重、經營困難，促進小型微型企業健康發展有著重要的意義。

2012年是我國扶持小微企業發展的元年，各地開展“小微企業服務宣傳月”等活動，針對小微企業發展的扶持優惠政策也接連不斷的出臺，為小微企業發展注入了新的能量。2011年財政部、國家稅務總局下發了《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》規定：自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，為小微企業發展帶來了無盡的利好。

除了以上專項針對小微企業出臺的優惠扶持政策外，財政部、國家稅務總局等相關部門也針對中小企業融資難等問題出臺了一系列的融資及所得稅鼓勵措施，小微企業亦能受到惠澤。支持小微企業金融服務政策的具體內容主要涉及的稅收方面的政策，如到2013年年底，我國繼續執行金融企業中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策。即符合條件的中小企業貸款損失，將先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，對于不足部分根據實際發生的應納稅所得額再進行扣除。

三、小微企業金融服務現狀的原因分析

小微企業金融服務的產品范圍主要有一下幾種：用于生產或投資經營活動的人民幣授信業務；公司及個人的結算、存取款、匯款、票據等結算業務。從銀行的角度分析，小微企業服務水平低下的原因有如下主要方面：

1、風險管理的理念和技術水平與小微企業金融風險特性不相適應。貸款模式相對落后，依然遵循以前的抵押和擔保方式；產品定價偏低，銀行和企業之間的信息不對稱問題依然很嚴重。

2、小微企業自身風險模式不健全。小微企業本身沒有充分的制度支持模式，對于出現問題的貸款責任追究、績效考核制度、后期服務管理等仍然沒有脫離傳統理念，專門的業務人員仍然受責任“終身追究制”的制度束縛，影響小微企業業務人員開發市場的潛力以及創造業績的動力，而且這種制度創新的不足同時也制約了企業自身經營業務的快速發展。

3、自身設置的業務模式沒有因地制宜。其業務模式沒有實現專業化、專門化的一套系統的流程，銷售與管理環節在職能、團隊、流程和考核上沒有實現各司其職。

4、銀行欠缺專門為小微企業金融服務的配套制度，銀行與企業的信息不對稱問題仍然沒有得到有效解決。銀行對于小微企業的金融服務仍然處于傳統的觀念和掌握之中。

四、完善小微企業金融服務的措施

完善小微企業的金融服務不可能一蹴而就的，而應有一個循序漸進的過程和長遠的規劃。政府不僅要為小微企業提供良好的法制發展環境，銀行等金融機構也要為之作出相應的措施，在具體的政策實施上貫徹落實法制措施的具體內容。具體要做好以下幾方面工作：

1、根據小微企業的特點，建立低門檻、廣覆蓋、普惠制、可持續的小微企業貸款投放機制。對小微企業實行單獨匹配資金、單獨匹配規模、單獨匹配經濟資本額度，確保小微企業貸款優先投放，足額投放。梳理現有的貸款程序，刪除或合并不必要的程序，建立簡約的與小微企業無縫對接、零距離服務的貸款流程。

2、是實行客戶服務與信貸監控結合的制度，即將小微客戶服務工作納入到貸后監控工作中，最終實現優質客戶的價值得到挖掘，問題客戶的風險得到控制。

3、是政府應適度加快小額貸款公司建設的步伐，為小微企業提供強有力的引導和支持。金融機構要加強與小微企業貸款業務，形成小微企業、融資性擔保機構與金融機構之間的“風險共擔、利益共享”的良好格局。地方政府應建立小微企業貸款貼息制度，對小微企業貸款帶一定比例給予財政貼息，減少小微企業融資成本。

提高小微企業的金融服務是一項具有戰略部署意義的長期工程，需要大銀行和中小金融機構、小額貸款公司的共同合作，同時小微企業也要制定完備的內部管理體制，發揚小微企業誠實守信的企業文化。在外部法制環境、金融機構的保障下，再加上小微企業自身的產業升級、結構調整，小微企業的金融服務會越來越完善。

（作者：西南政法大學法律碩士學院2010級研究生）

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