關于對銀行業財務工作提升價值創造力的幾點思考

【摘要】本文通過對銀行業財務工作的分工、執行、監督、評價的現狀進行闡述并試圖發現問題，進而針對如何提升銀行業財務會計條線在經營中的價值創造力提出建議。

【關鍵詞】銀行業 財務 價值創造

作為銀行系統重要的基礎職能部門，財務工作始終貫穿于經營管理中的每一個細節，參與了每一個重大決策，可以說，財務工作在經營管理中具有極其重要的意義。防范經營風險，加強銀行財務在經營中的基礎、核心、樞紐作用，確保穩健經營和企業價值最大化，是歷年來各家商業銀行對財務工作不變的要求。如何認識和評價財務工作在參與整個經營管理過程體現的價值和取得的成績，不斷強化業已形成的責權分明、相互制約的內部管理體制，是銀行業財務工作得以不斷發揮更高效作用的重要課題。

一、工作現狀闡述

在各家商業銀行中，財務部是計劃、財務工作的綜合管理部門，主要負責組織編制和調整年度綜合經營計劃并部署實施，擬定財務政策、財務資源配置方案，編制全行財務預算，負責全行財務收支的統一管理和各項財務支出及損失處置的控制、本級財務管理、組織實施管理會計、資本和資本性支出管理、集中采購等工作。

當前，面對內外部復雜的經營環境和日益激烈的同業競爭，財務工作要順應形勢，堅決當好戰略的執行者、銀行的管家、領導的參謀，在應對變化、參與同業競爭中實現新發展。

（一）綜合經營計劃的制定、監測

年初計劃是全年經營工作的“戰旗”，對經營的方向具有指導意義。在整個過程中，財務會計部的主動性非常關鍵，與上級、業務條線充分溝通與協調，確保計劃的科學性，根據形勢發展和環境變化，加大政策研究和爭取力度，努力為經營提供強有力的政策支持。

在經營過程中，要加強對經營情況的跟進及時監測和通報，一方面可不斷發現經營過程中與同業間的差距，另一方面及時發現和修正與經營導向偏離的現象。

（二）資源配置，激勵考核

主要指人力費用和非人力費用的配置。

1.人力費用

結合經營計劃的分解，制定責權利相匹配的考核機制。績效考核辦法，傳導的是經營導向和政策，是明確工作重點和工作方向的風向標。按照各家商業銀行都已形成的各自的考核模式，基本適應當前“以客戶為中心”經營理念的要求，但在很多方面也存在一定的問題，在第二部分中會進一步進行闡述。

2.非人力費用

強化全面預算執行監控，實施預算動態跟蹤及過程控制，及時開展預算分析評價。

一是關注預算的統籌平衡和合理安排，強化執行剛性。深化全面預算管理，提高預算前瞻性和預見性，細化部門預算，發揮預算管理龍頭作用，加強可控費用歸口預算管理，增強預算調控力和執行力。

二是推進全面成本管理，深入分析費用支出項目的必要性、真實性和合理性，對重大支出項目應做出全面、科學的投入產出分析，不斷提升精細化管理水平。

（三）業務分析，政策傳導

及時跟進對各項業務，包括內部管理方面問題的分析，針對外部經營環境和政策變化，及時分析、研究、解決各項經營指標在計劃執行中出現的問題。及時與上級部門溝通和請教，不斷深入對上級部門考核導向的清晰認識，確保完成全年經營考核指標。

二、亟待解決的問題

在經營環境的不斷變化中，經營目標不斷提高的督促下，銀行業財務部做了許多卓有成效的工作，為業務發展和考核評價做出了重要的貢獻，但仍存在一些問題。

(一)學習不深入，執行力不到位

計劃財務工作的特點就是機動性，隨著經營環境、經營目標的變化和要求不斷跟進各項分析并提出建議及方案，這對員工的知識涉獵面、業務能力及溝通表達能力等綜合水平要求較高。就目前情況來看，加強制度和辦法學習是首要關鍵，在對本職崗位職能、職責有全面認識的基礎上，不斷提升自身綜合素質，是迫在眉睫的當務之急。

執行力不強是又一亟待解決的問題。主要體現在，對階段性工作沒有勇于承擔的責任心和主動性，這也是對部門工作不熟悉的表現。平日只關注本職工作的一小部分，學習不主動，不積極。

(二)各項工作缺乏系統性和有效性

一方面由于分工的不明確，工作交叉較少，互相學習的主動性不強，雖在一個部門但對彼此的工作不熟悉；另一方面，缺乏監督和探討機制，僅憑一己之力，很難做出切實有效的分析和各項工作建議。對深入分析問題和監測就顯乏力了，工作出現了斷層。

(三)職能發揮不夠，沒有做到未雨綢繆

各項工作的實施普遍存在著重事后檢查、輕事前防范的問題。尤其是考核辦法的制定，都是在制定后的實施過程中發現問題，再改進。缺乏事前論證，或者事前論證不夠充分，流于形式，未能將可能出現的不合理情況考慮在內進行模測。

(四)缺乏評價指標

財務工作人員，相對來說成就感比較少，日常工作中，每一個人都覺得自己做了很多工作，但很難像經營部門人員或者一線營銷人員那樣，展示出自己的業績，但是這并不意味著財會工作毫無價值，相反，能夠在默默無聞的平凡工作中充分發揮自己的專業才能和智慧，更加能夠體現出個人的主人翁精神的高貴品質。但是，同樣體現出了一個問題，靈活的工作要求和階段性的工作方案，造成的對財務人員的評價標準的主觀性較重，工作成效的評價因人而異，很難形成量化的評價體系。這不但不利于激勵員工主動承擔工作的積極性，也無法從考核機制上促進員工不斷進步和加強自身素質的提高的自覺性。

三、總結及建議

(一)引起重視，組織學習，加強計財工作隊伍建設

加強培訓和建立合理的激勵約束機制，進一步提升隊伍素質，為確保各項工作任務的圓滿完成提供保障。以人才培養為目標，積極打造“有活力、精業務、懂經營、會管理”的服務型團隊，提供可靠的財務源動力。

首先，要把抓計財工作作為一種創造價值的手段，與經營部門的根本目的是完全一致的。第二，計財工作必須為產品創造價值提供支持保障，兩者應為統一體，計財工作應該為業務發展提供支持。第三，在學習方法上應該注意避免教條主義、本本主義。隨著經營環境的變化，計財工作的要求也應適時的調整，計財工作人員的學習內容必須是全方位的，不是一本書或者一本制度就可以的。應該做到如下幾點：

一是提高學習意識，自身學習與集體學習相結合。在熟知本職工作的基礎上，對本部門其他部位的工作也應該有較為全面的學習，避免出現因休假等突發狀況出現工作的斷層。

二是組織學習好的經驗。學習政策是前提，同時加強優秀經驗的學習，甚至是充分利用系統內組織學習的機會，學習其他地區的優秀辦法，不斷完善工作機制和流程。尤其是考核辦法，只有不斷學習和取經，才能制定出適宜改革要求和促進經營工作推進的措施。

三是強化人本理念，做好財會隊伍建設規劃，拓展財務人員培養、成才通道，開展多渠道、分層次、有重點的培訓工作。

(二)建立“以人為本”的內部管理和評價體系

通過工作職責的科學、合理劃分及評價方式的改進，構筑財務會計管理體系。內部管理和評價體系，應該執行哪些評價程序、遵循什么樣的評價標準、用什么樣的評價形式等，都是值得思考和研究的問題。只有建立一套完善的、合理科學并且符合實際的、具有可操作性的評價指標體系，內部管理制度在實踐中才能有現實的可操作性和有效性。

由于部門工作靈活性的特點，目前財會部幾乎沒有內部評價標準。建議根據不易量化評價的特點，在部門內建立一套民主評議標準，分別由主管領導和員工互評的辦法進行打分。一方面重視本職工作的不斷提高，另一方面評價標準的制定可以讓員工了解自己工作的不足，有針對性的改進。

建立合理的激勵約束機制，充分發揮人的能動性，才能造就一支政治強、業務精、工作實、作風正的財務會計隊伍，才能更好地適應新形勢下財務會計工作的需要，也才能激勵其自覺投身于提升財務會計工作部門的價值創造力。

（三）加強業務素質鍛煉，提高業務分析水平

要加強業務素質鍛煉，提高業務分析水平，主要做到以下幾點：

（1）解決當業務計劃指標與盈利性出現偏差時，如何取舍以獲取最大化的考核及資源優勢。

（2）市場調研論證，產品定價與優惠減免的投入產出分析，幫助條線創新營銷手段，提升服務總體利益。

（3）對重點工作、重點團隊、重點項目開展產品分項分析，提高分析決策水平。深入開展產品盈利性分析，通過正確分析，提供科學決策的依據。

（4）針對目前考核辦法，就如何解決價值創造與人員努力程度的結合，是亟待解決的問題。目前對考核辦法提出的爭議主要集中在主要考核了崗位，對營銷人員付出的努力程度考核不到位。考核崗位會引導員工誤解考核政策，認為工作的好壞不在于自身的努力，而在于所在崗位的差異。這不利于激勵員工營銷積極性，也不利于內部考核機制的公平與和諧。

總而言之，銀行業財務工作價值創造能力的提升，應在合理分工的基礎上，以價值管理為核心，以戰略為導向，通過建立配套的激勵機制，深化部門精細化管理，構建“全范圍、全過程、全方位、多維度”管理體系，進而不斷提升財務工作的價值創造力，更好地為履行精細化管理和經營戰略轉型提供堅實的基礎和有效保障，進而實現以轉型促發展、在轉型中提升競爭力。

作者簡介：邱勇（1971-），男，漢族，新疆人，就職于建設銀行巴州分行。

（責任編輯：劉晶晶）