論工程項目建設資金的控制與管理

【摘要】隨著中國經濟建設的蓬勃發展，各種大中小型的建設工程也迅速地發展了起來。與此同時，工程項目的相關管理措施沒有得到及時、完整、有效的推行和運轉，工程項目的建設資金是其中一個主要問題。文章通過相關的理論知識并結合實際經驗，提出了建設資金的閉環管理法這種新的管理方法，并對其進行相關的分析和探討，給出了具體操作過程。以期更加有效地對工程項目的建設資金進行管理與控制。

【關鍵詞】工程項目 建設資金 閉環管理

建設資金是工程項目得以順利進行的根本保障。然而，絕大多數的工程項目具有工程周期長、工程范圍廣、材料耗費多、資金環節多等特點。對此，為了保障建設工程的順利進行，加強工程的管理成為了每一個工程項目的重點議題，而工程管理中的建設資金管理更是重中之重。這對工程過程中的資金安全、人身安全、工程安全具有十分重大的現實意義。

工程項目的建設資金管理就是首先通過規范承包商等契約關系人和業主之間建設資金的有關結算、撥付和使用行為，并確保在工程中合理使用建設資金，以保證工程項目的順利進行。為了對建設資金進行有效的管理，管理者必須采用合法的、科學的、恰當的措施和手段。對此，本文主要探討工程項目資金的閉環管理法。下面對其概念、程序、意義和方法進行有針對性的研究。

一、建設資金閉環管理概念

一般的，資金的閉環管理，是指資金的撥付關系和流動只能發生在契約關系人和業主之間。任何非契約關系人都不能與業主發生有關該工程的資金往來。資金只能在一個封閉的系統中運行。這種資金只能在封閉的系統中流動的管理辦法，也是人們常說的“兩環一線”管理法。以業主為中心和以承包商為中心形成了兩個封閉的圓環；在業主與承包商之間的那條經濟流通線即為“一線”，是業主與承包商之間進行撥付的通道。

二、建設資金閉環管理程序

（一）對建設資金閉環管理推出相關條款

首先，業主在工程最開始的招標中，就應該明確建設資金閉環管理的有關條款與注意事項，并且在業主編制的合同文件以及招標書上面明確的體現出來，以使潛在的中標人能預先了解情況，對資金的閉環管理起到有效作用。

（二）嚴格履行相關規定

業主和承包商的合同簽好并生效后，相關的一切契約關系人務必要嚴格按照有關規定內容享有合法權利并履行相關義務，絕不能違反合約規定。

（三）建立合同控制機制

合同的控制機制是在執行合同的過程中，加強以經濟閉環管理為核心的控制力度。其主要包括內部控制和外部控制兩個方面。內部控制是指業主、承包商以及其他契約關系人之間的控制。它要求合約的相關關系人根據合約內容進行定期的自檢。外部控制是對第三方的控制。它要求承包商和業主等所有契約關系人配合相關的審計部門進行定期的跟蹤審計和檢查。

（四）對存在的問題要及時反饋和處理

承包商和業主等契約關系人有責任和義務對建設資金管理進行監督，如發現問題，必須及時反饋和處理，以保證建設資金的安全和工程的順利實施。

三、建設資金閉環管理的意義

（一）保證項目資金受控

建設資金是一個工程項目的命脈，實現了對建設資金的控制就等于實現了對整個工程的施工節奏和效率的有效控制。根據資金的閉環管理辦法，將資金控制在業主和承包商之間，不僅簡化了資金控制方法，而且加強了對建設資金的控制能力。將建設資金控制在撥付、結算和使用通道這根線上面，能有效地保證建設資金自始至終都處于合理的受控狀態。

（二）有效使用建設資金

從業主角度來講，要做到建設資金的合理使用，就是要保證其購買的相關建筑產品嚴格符合合同約定和招標文件的具體要求，產品的質量等級和功能務必要符合標準，并在此基礎上，盡量的節約材料成本。從承包商等契約關系人角度來講，要嚴格按照合約規定，為業主提供產品和相關服務，在此基礎之上，將工程的經濟效益達到最大化。

（三）高效使用建設資金

高效地利用建設資金是建設工程經濟效益得以提高的有效措施。高效使用從經濟學角度講，就是獲取最大利潤。一般的，在建設工程中，利潤主要分為兩個方面：物質利潤以及精神利潤。物質利潤是指材料的最高性價比，其可挖掘空間大但是有限。精神利潤是指對承包商等契約關系人的非物質獎勵，其可挖掘空間很大，可以帶來和諧氛圍、安全生產，甚至技術創新等豐碩回報。

四、建設資金閉環管理的有關工作

（一）建設資金要完整、安全

建設資金的完整、安全是其在業主和承包商之間得以順暢流通的根本保障。為了使建設資金的安全性和完整性得到保證，務必確保建設資金在使用過程中，不違反相關的法律法規，嚴格按照有關的規定和程序執行。只有資金的安全性和完整性得到保證，才能為工程的進一步實施提供必要的經濟基礎。

（二）承包商充分授權給項目經理

承包商與業主進行結算，若都通過承包商總部，可能會影響到建設資金的合理分配和使用，發生諸如支付延遲、建設資金被挪用或滯留等不良現象，嚴重影響施工的整體進度。為了解決這一問題，承包商有必要對項目經理做出充分的授權，實行直接結算。這樣才可以有效的減少一些沒必要的資金周轉環節，保證了建設工程的順利實施。

（三）明確結算的時間、內容、對象

1.明確結算時間

明確結算時間就是根據我國相關部門的有關規定或合約文件所規定的時間，及時、準確地進行資金結算。那些不能按時進行資金結算的業主，應該承擔相應的法律責任，并且，還要賠付對方一定金額的經濟損失。這樣才能杜絕拖欠工程資金的不良現象；

2.明確結算內容

明確結算內容是指，在建設指資金結算中，務必要核實資金的支付情況。建設資金的支付必須是與建設工程相關的材料費、機械費、人工費等其它一些直接或間接的費用，任何與建設工程無關的資金支付都不在結算范圍之內。只有在這一方面上嚴格把關，才能保證建設資金在封閉的系統中流動，有利于建設資金的有效管理；

3.明確結算對象

明確結算對象是指，建設資金的支付對象必須是與建設工程有關且簽訂了合同的契約關系人。任何與建設工程無關的，系統之外的第三方單位都不能成為結算對象。

（四）建設資金的撥付通道要確保暢通

1.完善的資金撥付管理制度。要在相關法律政策的指導下，并結合建設工程的實際情況，對資金的撥付進行嚴格的管理，包括結算的時間、地點和結算方式的規定；

2.業主要遵守合約文件和我國有關的法律法規，保證資金能夠準確、及時地到位，并且數額合法、準確，否則，要支付一定的賠償金和延期付款的利息；

3.承包商等契約關系人要健全內部的結算制度，保證承諾的建設資金準確、及時地到位。并按照相關規定，對下發放勞務費用，否則，也要承擔延期付款的利息。

（五）加強建設資金管理的監督。

在建設工程實施過程中，有關部門應該加強對契約關系人的財務工作做到及時、準確、合法的檢查工作。

1.審計承包商對外簽訂的一系列合同，主要審查以下兩個方面：合同主體是否為關聯單位，合同內容是否真實完整；

2.檢查承包商的開戶銀行；

3.審查承包商的資金撥付情況，檢查其是否按照相關規定和要求進行撥付，撥付的依據充分與否，是否有齊全的簽字手續；

4.檢查承包商的往來賬目，重點是對關聯單位和內部往來的賬目檢查，和其它長期掛賬而沒有進行即時結算的資金往來。

五、總結

國家的經濟在發展，對各項建設工程也提出了越來越高的要求。對于任何一項工程，資金就是其命脈。管理好建設資金是工程順利進展的第一步。只要做好建設資金的管理，才能夠滿足國家快速發展的建設需求，才能跟上我國社會主義事業現代化建設的步伐。

建設工程的項目一般都是非常復雜和龐大的，每個環節都緊緊相連，并且擁有各自不同的特點和屬性。針對不同的項目又有不同的經濟管理辦法和措施，從而產生不同的經濟管理模式。因此，將理論用于實踐，事實就是，具體問題具體分析在這里顯得尤為重要。結合實際情況，依據相關法律法規，探討相應的最佳經濟管理方案，是最直接有效的辦法。

然而，不同的建設資金的管理模式之間又有一些共同之處。那就是要求業主、承包商等契約關系人互相協作、全力配合。同時，它對各級審計部門也提出了相應的要求：加大管理力度，改進管理手段，做好跟蹤審計。只有所有建設工程的相關部門團結起來，才能管理好建設資金。

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作者簡介：李繼軍（1973-），男，遼寧丹東人，就職于沈陽鐵路局工程管理中心，研究方向：財務管理。

（責任編輯：唐榮波）