淺談擔保機構的財務管理

【摘要】為了緩解中小企業融資難問題，擔保機構應運而生，經過近二十年的發展取得了一定的成績，也存在很多的不足。本文分析了我國擔保機構財務管理的現狀，并提出了相關的規范措施。

【關鍵詞】擔保機構 財務管理 中小企業

我國中小企業數量眾多，發展迅速，逐漸成為推動國民經濟發展的重要力量。然而中小企業發展的過程中面臨許多問題，融資難便是突出的表現。為了緩解中小企業融資難問題，信用擔保機構應運而生。經過近二十年的發展，我國擔保機構的數量逐漸增多，資產規模和擔保實力不斷增加，對解決中小企業融資難，促進我國信用體系建設方面起到了重要的作用。但是大部分擔保機構的財務管理制度不健全，仍然停留在基礎的財務核算的層面上，財務管理的水平亟待提高。

一、我國擔保機構財務管理的現狀

2005年財政部發布《擔保企業會計核算辦法》，對擔保企業的會計科目設置、核算辦法以及財務報表的編制做出了要求。大部分擔保機構能夠按照要求做好資金收支和會計核算工作，但在財務預算、資產管理、風險防范、財務分析、資本運作等方面的職能發揮相對欠佳。某些擔保機構甚至存在抽逃注冊資金、不能按照要求提取擔保賠償準備金的情況，財務管理相當薄弱。大部分擔保機構的財務部門雖然參與擔保業務評審，但基本形同虛設，沒有發揮相應的作用。近幾年，部分擔保機構存在違規吸收存款、受托理財，克扣客戶貸款資金等現象，由此引起的風險屢見報端，也暴露了擔保機構的財務管理問題。

究其原因，首先，我國擔保機構的發展歷史較短，規模相對較小，公司治理結構不完善，公司內部控制不健全，大部分擔保機構都處于以業務拓展為主的階段，相關管理制度不健全；其次，在《融資性擔保公司管理暫行辦法》出臺前，擔保機構沒有正式的監管辦法，缺乏針對性法律法規的約束。監管辦法出臺后，有些擔保機構為追求利潤，不惜從事非法業務獲利；再次，擔保機構的客戶大都是中小企業，其管理不規范，粉飾經營情況，提供虛假信息的現象更加嚴重，這也對擔保機構的發展造成不利的影響；同時，擔保機構對財務管理的認識和重視程度不夠，出納和記賬的工作僅僅是財務最基本和最初級的職能，沒有認識到財務在籌資、投資、經營以及利潤分配方面的管理職能。

二、加強擔保機構財務管理的必要性

財務管理是企業管理的重要組成部分，它以對資金流的管理為主線，通過籌資、投資、資金營運、利潤分配等活動，滲透和貫穿于企業的經營活動，為實現企業價值最大化服務。擔保行業是國際公認的高風險行業，它通過擔保增加中小企業的信用，從而使其能夠在銀行獲得貸款。為中小企業提供的貸款擔保對于擔保機構而言則成為或有負債，承擔了代償的風險。擔保機構從中只收取很小比例的擔保費，這種風險與收益的嚴重不對等給擔保機構帶來較高的財務風險。財務部作為主要職能部門，如何防范財務風險，保障正常經營以實現可持續發展顯得尤為重要。

2010年3月8日，七部委聯合發布《融資性擔保公司管理暫行辦法》，規范了擔保行業的經營行為，加強了監管。辦法規定“融資性擔保公司應當按照金融企業財務規則和企業會計準則等要求，建立健全財務會計制度。”這對擔保機構的財務核算提出了明確的要求，同時要求擔保機構建立內審制度，發揮財務在內部控制方面的重要作用。

擔保機構的收益較低，并且按照要求要提取一定比例的風險準備金，另外要支付相關的經營費用，擔保產生的利潤非常微薄，投資收益成為利潤的主要來源。《管理辦法》對融資性擔保公司的投資比例不高于凈資產的20%，如何利用有限的資金，獲得安全的高收益，投資管理的能力受到考驗。為了提高收益率，部分擔保機構采取偏激的投資管理措施，違規吸收存款投資于高風險領域，最終導致無法歸還客戶存款甚至破產，這些擔保機構以事實告訴我們嚴謹的財務管理是擔保行業可持續發展的根本。

三、建立和完善擔保機構財務管理

（一）加強資金管理，做好資金預算

擔保機構為中小企業提供貸款擔保，必須保證有充足的資金作為保障。為了實現可持續發展，必須合理使用資金實現較好的收益。通過對資金進行有效的管理，保證日常的資金收支，并對可能發生的業務做好資金預算，在保持流動性的前提下，確保投資資金的安全性和收益性，促進擔保機構的可持續發展，更好地為中小企業融資服務。資金預算的編制，可以對資金進行統籌安排，實現流動性和收益性的統一。對預算執行情況的定期檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施，督促預算目標的實現。

（二）完善內部控制制度

擔保機構應建立適合自身的內部控制制度，建立完善的公司治理結構，規范業務流程，有明確的保前調查、保時審查、保后檢查的工作標準，明確審批權限和審批程序。對內部控制的執行情況進行有效監督和及時糾正。財務部是內部控制的主要部門，無論是業務流程的整個過程，還是監督檢查，都應積極參與，發揮內部控制作用。

（三）強化財務管理建設，發揮風險防范職能

擔保機構經營的經營目標是在為中小企業提供融資服務的基礎上實現自身價值最大化，財務管理作為企業管理的重要組成部分，同樣要以企業價值最大化為目標。財務管理貫穿于擔保機構經營管理的方方面面，由于擔保機構高風險的特性，擔保機構的財務管理更注重于風險防范。在風險防范方面，實時監控資金收支，建立財務風險預警機制，及時發現、防范財務風險。建立健全預算激勵機制，樹立全員參與意識，推行責任化和自主化。

參考文獻

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[3]劉新來.信用擔保概論與實務[M].經濟科學出版社，2008.

作者簡介：李蘭英（1970-），女，山東萊陽人，本科，恒豐銀行重慶分行，中級會計師，研究方向：財務管理。

（責任編輯：劉影）