財務管理中的稅收籌劃問題探究

摘要：稅收籌劃是企業為了實現經濟收益的最大化，對涉及稅收的相關經濟事項進行預先安排和規劃，使得企業能夠在不違反相關法律的情況下規避部分納稅義務，節約稅款，進而獲得最大利益。隨著社會經濟的快速發展，市場競爭日益激烈，如何實施稅收籌劃，有效的實現稅收籌劃在企業競爭中的作用，成為當前企業戰略性發展的重要內容。本文就以企業財務管理中的稅收籌劃為內容對其進行研究，并給出了一些自己的看法和建議。

關鍵詞：財務管理 稅收籌劃 籌劃方法

稅收籌劃在西方國家發展已經非常成熟，但在我國稅收籌劃還主要是一些大型集團企業或上市有這方面的籌劃，在許多的中小企業或民營企業還沒有完善的稅收籌劃制度。財務管理是企業管理的重要內容，稅收籌劃又是財務管理中的一項重要內容。因此對企業稅收籌劃方面的研究是有重要意義的。

一、財務管理中的稅收籌劃的現狀

稅收籌劃在我國的發展還處于初始階段。稅收籌劃概念還沒有達到理論上的成熟階段，導致在廣泛推廣時還存在許多問題，總結我國財務管理中稅收籌劃的現狀，主要有以下幾個方面：

1、缺乏完善的稅收籌劃理念，很多企業經營者對稅收籌劃似懂非懂，分不清什么是合法什么是非法。由于理念的缺乏導致很多企業在籌劃的過程中不慎觸碰稅法紅線，將逃稅與稅收籌劃混為一團。另外，稅收籌劃是有風險的，而一些財務管理人員認為籌劃是合法的就忽視了稅收籌劃失敗帶給企業的經營風險。

2、專業人才的缺乏嚴重影響了企業稅收籌劃的推廣。稅收籌劃專業人才需要具備不僅是會計、稅法、方面的專業知識，還需熟悉企業經營、資本運營等方面的知識，因此從事稅收籌劃的人才必須是專業復合型人才，才能保障稅收籌劃的順利實施。一些稅務代理機構，雖然具有一定的專業水平，但國內的稅務代理機構的水平參差不齊，不能有效開展稅收籌劃服務。

3、我國還存在制度上的不完善，導致稅收籌劃不能廣泛推廣。一方面，企業要為稅收籌劃過程支付比較高的成本，所以很多企業不愿意推行稅收籌劃；另一方面，我國的稅收環境還有待提高，在政府稅務機關方面需要轉變觀念，現在，很多政府稅收機關與企業之間的關系還是貓和老鼠的關系，這樣的關系是不利機關有效開展對企業稅收籌劃的指導，反而還會導致企業對稅收籌劃的懷疑。助長偷逃稅行為的發生。

二、完善財務管理中的稅收籌劃策略

完善我國的財務管理中的稅收籌劃，一方面能幫助企業調集有效的資金用于發展；另一方面也是國家借助稅收實施經濟調控的有效途徑，稅收籌劃規劃的好則更能促進稅收優惠政策鼓勵政策的實施開展。

1、政府稅務機關要通過加大稅務籌劃專業人員的培養，還有現有財會人員專業技能的培養為社會供應能力過硬的專業人才。也可以鼓勵稅務代理中介機構提高稅收籌劃的專業水平。專業人才的培養是提高我國稅務籌劃整體水平的前提。其次，政府要轉變監督觀念為監督和服務的觀念，建立各地的稅收政策信息共享平臺，盡可能的降低企業的稅收籌劃成本，改變稅務機關和企業之間的尷尬關系，建立一個和諧的稅收社會環境。最后，政府要盡快建立規范完善的稅收制度，慎重科學性的使用稅收優惠政策或稅收補貼鼓勵政策。中央財政與地方稅務之間也要建立有效的溝通機制，統一且有計劃的推行各項稅收政策，并且保證各項稅收政策的穩定。

2、稅收籌劃最終獲益的是廣大企業，作為企業的財務管理負責人也應多學習稅務籌劃方面知識，分清稅務籌劃與逃稅避稅之間的區別，并向企業利益相關者闡述這方面的觀念，引導企業管理層選擇正確的企業財務管理戰略。其次，稅務籌劃主要是環境利用型稅收籌劃和結構利用型稅收籌劃，但不管是那種稅收籌劃方式，都是有風險的。比如：有企業通過收購或兼并負債中的企業來說實現稅收籌劃的同時也讓企業承擔了一定管理運營風險。因此，作為財務管理人員在做稅收籌劃時目光要長遠，另外要明確沒有最好的稅收籌劃方案，只有最適合企業的稅收籌劃方案。最后，稅收籌劃是幫企業暫時緩解了稅收壓力，并沒有幫企業減少稅收，最終企業還是要承擔改承擔的稅收。因此，財務管理人員要時刻關注企業的經營現狀、市場環境變化、稅收政策變化，從幫企業在資金緊張時期爭取到稅收方面減負，在資產充裕時期多承擔的角度做稅收籌劃規劃方案。稅收籌劃是要堅決遵守我國各項法律。

三、結束語

當今世界經濟發展速度飛快，市場競爭也愈加激烈。企業之間的競爭不僅是生產市場方面的競爭，同時也是企業管理軟實力方面的競爭。財務管理中的稅收籌劃能為企業爭取到更多的資金優勢，提升企業核心競爭力。但一個好的稅收籌劃方案是需要財務管理人員，企業，還有政府稅務機關共同努力才能實現的。因此，國內整體的稅收籌劃發展水平在一定程度上也反映了我國的經濟發展的成熟度。

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