中小企業財務管理現狀及其優化思路探析

摘要：改革開放以來，我國的中小企業發展迅速。不過，受宏微觀環境共同作用的影響，我國中小企業的存活時間一般較短，許多學者對此從財務管理的角度進行了研究和分析，得出了一些有益的結論。本文則嘗試從宏觀環境和中小企業本身兩個方面來分析問題，對中小企業現階段財務管理存在的問題進行了梳理，提出解決策略，以優化企業的財務管理流程和層次，促進我國中小企業的發展。

關鍵詞：中小企業 財務管理 優化思路

一、引言

對于企業而言，資金的合理籌措、使用、運作和調節分配，以及企業經營風險的控制、經濟收益的提高，都需要都科學、高效的財務管理能力和手段。企業的財務管理是指企業為了一定的整體目標，在資產購置、資本融通、經營及利潤分配過程中進行的資金管理活動。這種管理活動能夠根據企業的運營狀況，促進企業利潤最大化目標的實現和企業的成長。對于企業而言，要贏得市場競爭，就要積極轉變理財觀念，創新理財工具和手段，加大企業的理財力度，促進企業的健康快速發展。可以說，未來企業財務管理工作更多地在于提升企業全員的財務意識和財務素質。

對于中小企業而言，其財務管理不同于國有大型企業和跨國公司，而是具有立足于自己獨特的生存環境中，企業本身也具有一定的局限性。中小企業的資本規模較小，技術構成通常較低低，也容易受外部不利宏觀環境的影響。同時，企業一般依賴產品的獲利能力求得生存。中小企業也存在一些優勢，比如生產經營的靈活性更強等。改革開放以來，我國的中小企業發展迅速，但我國中小企業的存活時間一般較短，許多學者對此從財務管理的角度進行了研究和分析，得出了一些有益的結論。本文則嘗試從宏觀環境和中小企業本身兩個方面來分析問題，對中小企業現階段財務管理存在的問題進行了梳理，提出解決策略，以優化企業的財務管理流程和層次、促進我國中小企業的發展。

二、我國中小企業的財務管理存在的問題

隨著我國市場經濟的發展和，中小企業在我國國民經濟中的地位越來越重要，但我國中小企業在發展過程中面臨著財務管理方面的諸多軟肋，制約著中小企業的發展。

首先是宏觀環境的限制，即資本的融通能力差。一般而言，中小企業組織規模較小，財務管理的能力比較薄弱，加之信用水平低、資信水平差等問題，其在資金的籌集和融通方面不具有優勢，在抵押、擔保條件方面的限制較多，而我國政府雖然鼓勵中小企業的發展，但中小企業融資渠道實際上十分有限。中小企業大量依賴貸款，使得其資本結構不合理，財務風險較大。同時，我國政策體系重點扶持大企業，缺乏相應的中小企業扶持政策，相關的法律法規和支持也很少，導致中小企業缺乏必要的法律保護。

其次是中小企業自身的限制。一是中小企業的領導者財務管理觀念落后。當前，多數中小企業的領導者是投資人兼管理者，集權現象十分嚴重，所有者往往憑借經驗和感覺進行管理，沒有認識到財務管理的重要性，自然也不能充分發揮財務管理對企業經營的作用。二是企業的會計人員專業化素質通常較低。多數中小企業的財會人員缺乏專門化和系統化的知識教育，財務與會計不分的現象嚴重，也缺少專職的企業財務管理人員，導致企業內部管理混亂、責任不明的現象普遍存在。三是企業內部的會計制度也存在很大問題。一方面，中小企業的所有權與經營權高度集中，企業會計管理職責并不清楚，執行起來也比較隨意，越權行事問題普遍存在。另一方面，中小企業家族式管理的組織形式較為常見，財務管理的深度和幅度上都受到限制，也影響了會計人員職能的發揮，企業的內部控制較差。

再次，中小企業的財務管理人員創新精神貧乏，大多財務管理人員都是安于現狀，不能主動地去學習，與財務管理密切相關的營銷、供應和生產等部門的中層管理人員的財務管理意識也比較淡薄，知識較為貧乏。同時，中小企業財務管理的目標定位往往會缺乏戰略性，沒有經過科學論證，對于投資的長遠性欠缺考慮，短期化現象嚴重。

三、改善我國中小企業財務管理問題的對策

當前，我國中小企業財務管理存在諸多問題，面解決這些問題實際上需要多方面措施。一方面，要注重改善中小企業外部環境，另一方面，要著重強化企業內部管理體制，加快財務管理改進和完善。

首先，要加強財務管理隊伍建設。一是要不斷創新財務管理觀念，要加強企業高層管理者和財務管理人員的財務管理意識，徹底打破傳統的財務管理觀念，加強實踐和學習，提升自身的財務管理學識和能力，樹立專業化經營觀念，樹立財務的風險觀念、現金流管理觀念和新型綠色理財觀念。二是要不斷提高財務管理人員的綜合素質。一方面要嚴格遵守法律，實行專業認證、持證和競爭上崗制，定期對在崗財務人員進行業務和績效考核，另一方面要建立財務人員的培訓教育體系，使企業的財務管理人員接受先進的理念和財務理論，不斷提高自身業務水平。同時，企業要建立有效的人才激勵機制，積極采用外聘等手段，吸引高素質的財務管理人才，以充實企業的財務管理隊伍。三是要聘請專業的管理咨詢公司對企業進行咨詢，提升財務管理水平。

除此之外，在中小企業建設和發展的外部環境方面，還要積極完善扶持中小企業發展的政策法規，可以嘗試設立中小企業管理委員會、特定企業基金、新型融資機構等，并積極建立中小企業的信用擔保體系。

參考文獻：

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