淺析酒店資金管理

［摘 要］ 如果將資金比作一個的“血液”，那么酒店的資金管理系統就是保證酒店能夠正常高速運轉的“心臟”。只有將財務管理的權利進行合理的分配，才能保障酒店資金資產的有效使用，才能促進酒店經營計劃的完成，進而達到企業的戰略目標。

［關鍵詞］ 酒店；資金管理；資產

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 09. 029

［中圖分類號］ F275 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）09- 0041- 02

1 酒店財務管理的現狀及趨勢

1.1 酒店財務管理的現狀

隨著市場經濟體制的建立，酒店的財務管理體系也應不斷完善。

（1）在資金的籌措方面，要依據相關的法律法規建立適應市場經濟體制和當前世界金融市場需要的機制，擴大酒店的資金來源渠道。

（2）在財務分析方面，建立適應我國國情的財務分析體系，建立規范的財務報表體系，與國際慣例接軌。

（3）在成本控制方面，要結合企業的實際，實行成本核算，完善成本控制制度。

（4）在資金管理制度方面，要逐步建立和完善資金管理制度，對酒店資金進行統一的管理。

1.2 酒店財務管理的趨勢

酒店的財務管理目標是酒店組織財務活動，處理財務關系所要達到的根本目的。它不僅僅是酒店財務管理工作的出發點，更決定著企業財務管理的基本方向。酒店財務管理目標從它的演變進程來看，都直接反映了酒店財務管理環境的變化，反映了企業利益集團利益關系的平衡，更是各種因素相互作用的綜合體現。

2 把握投資方向及節約成本

2.1 把握投資方向

酒店籌措資金，是為了能夠滿足酒店的投資需求。在籌措資金之前，酒店要做好投資方向的調研。兩者相互依賴，相輔相成。相互制約。投資之前必須要做好的是籌措資金，那么在籌措資金之前，也要做好投資的調研。在酒店籌措資金之前，一定要對投資方案嚴格把關，并對其可行性要充分考慮。要考慮到所投資項目是否有先進的技術，在經濟上是否能夠符合，以及此次投資的長遠發展性。只有這樣才能確定投資是否真正合理。也只有在把握了大體的投資意向后，才能選擇投資的方式。

2.2 節約籌資成本

酒店籌資的方式多種多樣。再完美的籌資方案，也會付出一定的投資成本。這就要求我們要從兩個方面來節約籌資的成本預算，達到酒店的利益最大化，增強其核心競爭能力。

（1）籌資都具有一定的風險性。酒店在籌資時要盡量選擇風險性較小的投資項目。降低籌資的風險尤為重要。如果酒店為了籌資而面臨非常大的風險，甚至負債，就會增加償還銀行貸款的負擔，負擔越重，就有可能在貸款到期的時候，沒有及時償還的能力。因此，酒店在籌資的時候，一定要是降低籌資成本，減少籌資風險。

（2）籌資時要選擇籌集資成本比較低的渠道。綜合比較各種籌資，方案降低籌資成本和風險降低籌資的風險負擔。以便取得更好的效益。

3 酒店籌措資金管理的措施

在財務管理方式上，酒店集團體現為高度的全面預算。預算結構、運作過程比較復雜。

在財務管理環境上，擁有廣泛融資投資的通道，能夠利用各種各樣的融資手段，為酒店集團的市場進入、后期投資、投資組合、轉移與退出創造良好的金融環境，提供財務資源的支持。

在財務管理目標上，表現為成員個體財務目標與集體整體財務目標在戰略上的統一性。

在財務管理對象上，呈現出多級理財主體各自資金運動系統的一體化復合結構特征。

在財務管理主體上，表現為一元中心下的多層級復合結構。

因此，相對單體酒店而言，酒店集團財務特征不僅復雜很多，在財務管理上也是突破了單體酒店的范圍。

4 現金流量在企業運營中的重要性

現金流量是指在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定的經濟活動，其中包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。

現金流量可分為3種：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。在現代企業的發展過程中，決定企業興衰存亡的是現金流，最能反映企業本質的是現金流，在眾多價值評價指標中基于現金流的評價是最具權威性的。現金流量比傳統的利潤指標更能說明企業的盈利質量。首先，針對利用增加投資收益等非營業活動操縱利潤的缺陷，現金流量只計算營業利潤而將非經常性收益剔除在外。其次，會計利潤是按照權責發生制確定的，可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍等手段調節利潤，而現金流量是根據收付實現制確定的，上述調節利潤的方法無法取得現金，因而不能增加現金流量。可見，現金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。

5 財務管理的綜合性

在酒店運營活動中，只要是與資金有關的活動，就是與財務管理有關的工作。在酒店內部，各個部門都與財務部門打交道。比如說工資的發放，年終獎勵等，小到桌椅碗筷，大到內部裝修都與財務管理有著密不可分的聯系。因此需要各個部門在財務部門的指導下，合理使用資金，來保證酒店的正常運營，提高工作效率，增加效益，降低成本。

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