我國養老保險制度存在的問題及對策分析

摘要：一個國家或一個地區60歲以上的人口占該國家或地區人口總數的10%或以上，或者65歲以上的人口占該地人口總數的7%或以上，即意味著這個國家或地區的人口處于老齡化社會。中國已于1999年提前進入人口老齡化社會，在全面建設小康社會的進程中，中國的人口老齡化問題將更加突出，人口老齡化問題將對中國的社會經濟產生重大影響。

關鍵詞：養老保險制度 部分積累制 問題 對策

我國養老保險制度發展歷史：1.1951-1957年的創建階段，1951年頒布，1953年修改后實施的《中華人民共和國勞動保險條例》規定了企業職工因遇疾病、負傷、殘疾、年老、死亡和生育等事項，都可按一定條件和標準享受相應待遇，這標志著中國養老保險制度正式建立。2.養老保險制度遭嚴重破壞階段，1966年至1976年十年動亂期間，中國社會保險事業遭受到嚴重挫折和損失。3.養老保險制度恢復和調整階段，十年動亂結束后，1978年到1992年養老保險制度，恢復和調整階段。4.養老保險制度實施創新改革，傳統的養老保險模式已難以為繼，資金來源單一，歷史債務沉重，難以形成全國統一的養老保險制度等矛盾日益突出，自八十年代開始進行了一系列養老保險制度的改革。1991年我國養老保險制度改革進程開始啟動，至今大致經歷了三個階段。第一階段：1991年到1996年，傳統的企業養老保險制向社會保險體制轉變；第二階段：1997年到2000年，統一的全國企業基本養老保險制度基本形成：第三階段：2001年開始，統一養老保險體制進一步調整。

中國養老保險制度目前實行的是90年代開始的“社會統籌與個人賬戶相結合”的部分積累制模式。現行養老保險模式在實行過程中出現了許多問題，這對即將進入老齡人口增長高峰期的中國來說，必然要求盡快完善現行的社會統籌與個人賬戶相結合的部分積累制，完成制度轉變，使得養老保險高效、快速、健康發展。要對現行體制進行完善與改進，必須首先明確當前中國現行養老保險體制所存在的弊病和問題：

1.保障的覆蓋面不夠。由于國家在設計養老保險方案時，沒有把機關、事業單位納入基本養老保險社會統籌范圍，因此，在城鎮三大社會體系組織中的三類人群的養老保險制度各不一樣。機關公務員和全額財政撥款的事業單位職工的養老保險仍由國家財政統包。差額撥款和自收自支事業單位職工的養老保險雖實行了社會統籌、個人繳費，但在具體政策和業務操作上，與企業的養老保險制度相比存在很大的差異性。

2.養老保障制度轉軌過程中形成的歷史遺留問題沒有解決。基金來源渠道單一，收支矛盾日顯突出。當前我國養老保險的基金來源主要是保險費的收入及利息收入和財政補貼。由于經濟條件，保費欠繳的情況非常嚴重；另一方面基金保值增值的幅度又太小，加上老齡人口數量的不斷上升導致享受養老金的人數不斷增加繳納養老保險費的人數卻不斷減少。企業養老保險金收繳又極其困難，表現為拖欠企業戶數多、金額大、時間長，致使許多地方養老保險金收不抵支，嚴重影響了養老金的發放。少數效益好、退休人員少的企業領導對養老保險的認識錯誤，認為本單位離退休人員少而需繳納的保險金多，感覺吃虧；少數企業有能力繳而不繳，認為離退休職工保險費直接由養老保險機構發放，離退休職工領不到退休金只會找養老保險機構，所以對養老保險金的繳納采取拖、欠政策，而養老保險部門無法收取；虧損較大的企業，職工工資都無法發放，更無力承擔養老保險金繳納的義務。

3.歷史欠債嚴重，“空賬”運行規模大。我國當前實行社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度。“社會統籌”采取的是“現收現支”的籌資方式，即從現有在職人員那里籌集資金，支付退休人員養老金，從而形成“下一代供養上一代”。“個人賬戶”則選擇“儲備積累”的籌資方式，由在職人員為自己儲蓄資金，以備將來養老之用。但在實際操作過程中，由于存在養老金缺口，個人賬戶資金往往被挪用，以發放當期養老金。同時社會保險基金的保值增值存在不少問題，基金貶值嚴重，增加了企業和個人的經濟負擔，影響了經濟的發展。基金管理規定過死，保值手段單一。養老保障（包括其他內容的社會保障）行政管理與基金運營一直不分，不僅有限的基金積累無法獲得很好的投資效益和投資回報，由于缺乏制約和監督，各種管理不善甚至腐敗問題也相當突出。

4.退休年齡偏低，且男女性別在退休年齡上差距太大。退休年齡的高低決定著領取養老金時間的長短，由于女性的平均壽命要高于男性，而且在老齡人口中女性占的比例也遠遠大于男性，我國規定男性退休年齡為60歲，女性為55歲，偏低且不平衡的退休年齡是導致我國社會養老保險制度收支不平衡的重要原因。

世界各國現行的養老保險模式：

德國、美國：投保資助型的養老保險模式（德國、美國、日本）特點：1.企業、個人投保占主要部分，國家承擔補貼或資助。2.對投保人的養老金規定了一定的層次性。3.對資金的管理難度大，需要科學性很強，管理成本較大，對資金的管理難度大。

瑞典：福利國家的養老保險模式（瑞典、英國、丹麥等）特點：1.資金主要來源于國家財政，政府通過轉移支付的方式向養老金供款。2.退休者的養老金由普遍救助計劃、普遍養老計劃組成.3.財政壓力巨大。

新加坡：雇主雇員投保的養老保險模式，自我保障模式，也叫強制儲蓄模式。這種保險制度下的保險基金來自雇主和雇員兩個方面，國家不進行直接的投入，只是給予稅收和利率的政策性資助。特點：1.中央政府決策自上而下的組織開展強制儲蓄。2.中央政府的工作量和責任過大。

智利：個人公司投保的私人公司運營的養老模式。特點：1.養老資金來源于雇員的投保，別無其他途徑；由于采取明確繳款制度，養老金的數量完全依靠個人的投保額和個人賬戶的增值部分。2.養老金的私營化運營的高回報率不能得到保證3.管理成本高。

前蘇聯：國家統籌的保險模式（前蘇聯、計劃經濟時期的中國）特點：1.所需全部資金，都由國家財政負擔。2.領取的條件和工齡的長短和職務的高低相關。3.退休金管理工作簡單，管理成本較低。4.國家財政負擔重。

針對目前養老保險制度中存在的問題，借鑒國外各種養老保險模式，提出以下幾點建議：

1、實行全國統一的養老保險制度，既要統一養老保險的制度，也要統一養老保險的管理體制。而要建立一個全國統一的養老保險制度，就必須建立一個統一的養老保險管理體制，有了統一的管理和制度，就能解決政策的不統一、養老保險覆蓋面較窄、統一養老金的計發辦法、繳費率等問題；最基本的辦法就是成立社會保險管理機構，制定政策、規劃，對社會保險事業實行統一領導、統一管理，在社會保險管理機構的統一領導下成立社會保險事業機構具體負責辦理社會保險基金的各項業務，包括基金征收、支付、營運、管理以及編制預決算等。這樣能夠避免多頭管理形成的機構重疊、業務交叉、操作成本高等不良現象，也避免了養老金管理分散、調劑性差。

2、降低企業養老保險負擔。可以實行基本養老保險、補充養老保險和個人儲蓄養老保險相結合的多層次養老保險制度；基本養老保險要求所有企業都要參加，；補充養老保險主要是用于提高養老保險水平，由企業和職工自愿參加，補充養老保險的多少則由企業根據自身經濟情況決定。企業補充養老保險原則上由各地社會保險機構經辦；個人儲蓄性養老保險則由職工自主選擇經辦機構。

3、增強養老保險基金保值增值能力。對養老保險金進行多渠道的投資，例如國債企業債券等，也可以進行委托投資，委托金融機構進行投資，保證養老保險基金的保值增值。必須培植和發育高效率的基金經營機構。智利等國家所提供的兩條最重要的經驗是：第一，基金交由民間機構而非政府部門進行經營。第二，多家經營而非獨家壟斷，全面引入市場競爭機制。由世界銀行完成的一份全面的研究結果顯示，在全世界范圍內，由民營機構經營的養老金收益率普通高于由政府部門經營的養老金收益率。因此，如果有條件，逐漸推行養老保險金民間機構經營。

4、加快社會保險的立法。社會保險涉及到很多經濟主體經濟利益，必須有明確的法律加以界定，通過對養老保險基金的收繳和支付，實行法制化的強制管理，減少養老保險基金征收中的拖欠以及拒繳現象，防止養老保險基金的流失。

5、逐步落實個人賬戶，解決個人賬戶的“空賬”。（1）建立賬戶分立制，將個人賬戶從社會統籌金中分離，從而避免社會統籌向個人賬戶“借賬”的風險。（2）建立專門的基金管理機構來負責個人賬戶基金的管理與營運以確保其保值增值。參保人應享有適度的個人選擇權，乃至于基金管理公司只負責執行參保人的指令，參保人可以根據自己對金融投資的了解程度來選擇選擇權的大小，可以自己完全掌控投資方向，也可以完全委托基金管理公司進行投資。

參考文獻：

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