地方高校橫向科研經費管理的問題及對策探析

摘 要：目前，地方高校橫向科研經費管理制度尚不完善，導致橫向經費管理中存在的問題也日益突出。分析了當前地方高校橫向科研合作的現狀，總結了這些科研經費管理中存在的問題，并提出加強橫向科研經費管理的對策以及規范管理、合理使用橫向科研經費的措施。

關鍵詞：橫向科研；經費；管理；地方高校

中圖分類號： F23 文獻標識碼: A 文章編號：1673-291X（2012）11-0161-04

高校科研經費一般分為縱向科研經費和橫向科研經費兩大類。縱向科研經費是指各級政府部門批準立項的科研經費；而橫向科研經費主要指各企事業單位委托學校研究的科研項目經費及科技成果和專利轉讓費等，具有社會投資的性質，屬于高校的創收內容，也是高校的主要財源之一。隨著整個社會市場化程度的提高，市場需求才是科研的目標，來自政府的縱向科研經費所占比例將會越來越少。做橫向課題、從企事業單位獲得研究經費將是高校科研的主要方向，其數量與層次，反映了高校師資隊伍的素質和整體的科研能力，是高校科研水平的標志和綜合實力的體現。因而，加強橫向科研經費管理，促進橫向科研工作的良性發展已刻不容緩。隨著社會上科研院所企業化轉制的實行，高校爭取橫向科研項目將面臨更大的競爭和挑戰，原有的財務管理模式對科研競爭構成的被動局面將會日益凸現。因此，橫向科研經費的管理更加靈活才能適應現代市場的競爭環境。地方高校是指除教育部直屬院校和其他部委所屬院校外，由地方行政部門劃撥經費，承擔著為地方培養人才以及為地方經濟和社會發展服務的各類院校。

一、地方高校橫向科研合作的現狀及建議

（一）橫向科研合作的現狀

地方高校與部屬高校比較而言，在爭取橫向科研經費的劣勢主要是：（1）辦學經費不足。科研投入嚴重不足，實驗條件無法改善，整體上缺乏高水平高質量的科研平臺。（2）科研意識不足。一些地方高校從領導到一般教師，對科研不夠重視，科研意識和敏銳性不強，并且地方高校多是教學型院校，教學任務繁重。（3）辦學層次較低。盡管一些地方院校的領導也重視科研，采取了多種形式、多種渠道，積極選拔、培養、引進了一些學科帶頭人，但就其所面臨的形勢來看，仍感到真正高水平的學科帶頭人十分緊缺，又由于師資隊伍整體素質相對較弱，使地方高校難以吸引和留住高層次的科研人才，難出重大的科研成果。（4）缺乏名牌效應。地方高校由于辦學時間短，一般在國內外幾乎沒有什么名氣，在教育產業化的過程中，對市場的影響力要遠遠小于名牌重點高校。這種由于缺乏“名牌”而形成的“馬太效應”往往讓地方高校“雪上加霜”，爭取不到橫向經費，出不了標志性的成果，進一步削弱了地方高校的競爭力。（5）有限的橫向科研經費落不到實處。由于目前對高校橫向科研管理中存在各種問題和教研人員對經費使用認識上的不足，相當一部分又挪作他用?？傊喈斠徊糠值胤皆盒Ｓ捎谡斦度氩蛔?、自身在科研或社會服務方面的經費籌措能力有限、教職工上認識和相關部門管理不到位，正陷入嚴重的困境。因此，多方籌措科研經費，廣開橫向聯合道路，鼓勵科研人員承攬地方企事業單位的科研項目，保證其所得科研經費資助用于項目研究，是地方高校迫切需要解決的問題。

（二）加強橫向科研合作的建議

地方高校科研的特點主要表現為兩個方面。一是科研內容的地域性。應把科研目標定位于與當地經濟、社會發展需求相結合的方向上，以爭取地方政府部門科研經費的支持，從而使地方高校的科研帶有濃郁的地方色彩。所以，橫向課題大多以與當地企事業的合作為主。二是科研目標的實用性。除加強科研方向、科研力量的整合外，地方高校科研發展的目標更具有實用性。這種實用性從提高科研水平的角度看，具有很強的人才培養功能。這就要求地方高校平時更應重視對應用技術的研究，而不能與國內外重點高校一道去花大力氣搞基礎理論的研究。只有如此，地方高校才能通過科研活動增強自身的社會服務功能、科技創新能力和整體學術水平，進而提高其社會知名度。同時，要依靠科學研究使個體的學術水平和業務能力盡快得到提升。

1.關注地方經濟、社會發展的實際需求

地方高?？蒲性谡麄€國家科研系統中的地位，決定了為地方經濟、社會發展服務是其根本。這既符合地方高?？茖W研究的實際，也是地方經濟、社會發展的需要，二者具有相互依賴性。地方高校的學術氛圍和科學研究對地方的科學研究產生很大影響，不少地方高校的科研水平在地方上處于領先地位，有些甚至處于某些地域的中心位置，由于各種條件的限制，企事業單位遇到的一些科學和技術問題在一定程度上迫切需要當地的高校來解決，特別是地方中小型企業技術力量普遍薄弱，需要地方高校的科技人員的支持。地方高校只有為當地的企事業單位解決一些生產和管理過程中的難題，堅持開展“務實”的科研，才能真正帶動地方經濟、社會的發展；只有不斷地為地方解決這些難題，地方高校才能在當地形成良好的聲譽，才能在招生和畢業生就業等方面贏得地方政府及企事業單位的支持。因此，地方高校應樹立“以服務為宗旨，以貢獻求發展”的觀念，堅持走服務于地方的特色發展道路，堅持培養高素質人才，關注地方經濟、社會發展的實際需求，加強與當地的企事業單位的溝通，增強為地方經濟建設和社會發展服務的意識和力度，真正實現“地方有所求，高校有所為”的局面。

2.重視地方自然資源與歷史文化遺產的利用和開發

我國地域遼闊，不同地域不僅有不同的自然資源，如礦產資源、動植物資源等。不同地區，居住著不同的民族，他們既有中華民族的共性，也承襲著不同民族的個性，也繼承著不同的歷史文化遺產。歷史文化遺產通常包括三類，即思想文化遺產、物質文化遺產和非物質文化遺產。地方高校與國內重點高校相比，最大的優勢就是擁有研究地方問題的天然優勢。只有從地方的特有資源出發，研究開發地方在全國乃至世界上有影響的科學文化遺產和特有資源，把地方的科學文化知識傳播出去，將地方的特色自然資源加以開發與利用，是地方高?？蒲械幕救蝿蘸偷胤浇洕⑸鐣l展的基本需求，也是形成地方高?？蒲刑厣闹匾緩?。只有將這些歷史文化遺產加以發掘整理，才能形成鮮明的文化特色，引起公眾的關注，研究成果才能真正服務于地方的政治建設和文化建設。地方高校的自然科學研究和科技創新只有立足于地方特有資源的研究與開發，才能培育獨特的科研方向。實際上，地方性的科學研究中的一些課題，如少數民族地區的民族文化、民族醫藥學，很可能是創造較大經濟效益和社會影響的科研方向，組織強有力的科研隊伍進行聯合攻關，往往會取得重大突破。

3.重視學科交叉與滲透

隨著現代科學技術的發展，科學研究日益呈現出“大量分化，高度綜合，縱橫交錯，相互滲透”的發展趨勢，并向宏觀和微觀兩個層次延伸。專業分工越來越細，學科之間相互滲透越來越多，科研活動呈現出全方位、多角度、深層次的特點。地方高校，尤其是普通二本高校，具備一定辦學歷史、有一定辦學經驗，也有一定的科研實力，但每個學科的科研實力均有限，與國內重點高校相比，很難找到耀眼的科研成果，但其學科門類較齊全，這一特點無疑有利于學科交叉以及學科之間的相互滲透。從現代科學技術的發展趨勢出發，地方高校開展跨學科的交叉、滲透研究，以開辟新的研究領域，無疑是地方高?？茖W研究發展的一個重要突破口。

4.要建立優勢科研方向

優勢科研方向是指自身的研究優勢所在并與地方經濟、社會發展的目標相適應的科研方向。在目前地方高校整體科研實力較弱的情況下，只有從優勢科研方向的選擇和重點扶持出發，其科研才會具有競爭力，才能夠帶動科研工作的良性循環。地方高?？蒲蟹较蛞话惚容^分散，各個學科的科研存在著嚴重的不平衡，學科間的科研能力和水平差異很大，絕大多數科研方向是“小打小鬧”。要建立優勢學科，首先要從學校科研的實際出發，從現有的人才梯隊、科研工作基礎等方面分析本校科研的優勢和發展潛力，確定通過扶持（加大人才引進力度和科研投入）能夠形成的相對穩定的、具有較大社會影響的科研優勢；其次要從學科的前沿地帶和跨學科角度出發，確定能在某一領域產生較大影響的科研方向，還要從基礎研究、應用研究和試驗發展出發，確定在各個層次的研究方向。一般而言，對于地方高校來說，基礎研究力量較弱，研究項目不僅小，而且嚴格來講，多數項目并非真正的基礎研究。因此，地方高?；A研究的科研方向應定位于應用基礎研究，這可能更符合地方高校科學研究的實際。地方高校的基礎研究應定位于應用基礎研究；應用研究立足于區域性、地方性特定的實際目標或應用目標；試驗發展要注意與地方企業界的結合，將自身基礎研究、應用研究的成果在企業轉化成為產品，并根據企業需求研究技術開發中的理論與技術問題。

二、地方高校橫向科研經費管理存在的問題及對策

（一）橫向科研經費管理存在的問題

大多數地方高校尚未制定專門的橫向經費管理辦法，管理中存在諸多弊端。突出表現為：

1.制度不健全，經費管理過嚴或過松

一種情況是管理過嚴。目前對縱向、橫向兩種科研經費管理界線模糊，而且橫向經費的管理當前沒有一個權威性的標準和制度，因此對橫向科研經費不敢放活，只能套用縱向經費管理辦法?？v向經費管理有嚴格的預算編制與審批程序，明確的開支標準和范圍，特別是對勞務費支出限制更為嚴格。如果橫向經費管理簡單套用，不但會抑制高校參與市場競爭的活力，而且還會導致有些科研人員避開主管部門直接與企事業單位私下合作，逃避監管。這就易造成資金“體外循環”，高校無法進行統一協調和管理，同時，還會影響合作人正常的教學科研工作，給當事人的工作氛圍造成不良影響。另一種情況是疏于管理。為了鼓勵教職工的積極性和防止科研經費發生“體外循環”，對橫向科研經費的管理政策過松。目前，科研工作所推行的課題主持人負責制，被誤解為下放經費使用權，由主持人自行審批，無須財務部門監督，導致大量不符合財務要求的發票和不合理的開支得以在科研經費中列支，使科研成本核算不實，單位應結而未結的經費越來越多，給財務人員的核算工作帶來極大不便；同時，使科研經費報銷中的違紀、違規現象時有發生，如報銷收據中所列的明細賬與實際情況不符等。

2.市場觀念意識淡薄，對科研工作缺乏服務意識

現行高校財務會計制度管理的重點是財政預算的執行和監管，但對資金運用過程中可能發生的成本、風險和資金使用的效益管理一般并不十分重視，致使會計人員在管理這些資金時，普遍缺乏對科研人員提供的服務意識，只是進行收入支出和余額等簡單的核算，在橫向科研經費的管理上縮手縮腳，對市場經濟條件下出現的新情況、新問題缺乏應變能力，因而在管理具有較大活動空間的橫向科研經費時，因經驗不足而丟失科研項目的現象時有發生，最突出的表現就是限制科研活動中人力成本開支、不能滿足企業對高校科研投資票據的要求等。

3.弱化科研收人分配的調節能力，激勵和約束機制不全

由于高校管理體制和評價機制等因素，教師職稱晉升主要看論文和縱向科研經費，而輕視橫向科研經費，導致高校教師和研究人員過多重視理論研究和基礎研究等知識創新，而不太關注企業實際需求，不愿開展橫向科研活動，不重視實用技術開發和專利發明，對科研成果轉化缺乏積極性。從資金來源看，科研經費主要是通過項目承擔者對外承攬研究項目形成的，因而，為實現高?？蒲邪l展的長期目標，在科研經費的使用上，對項目承擔者進行有效的激勵應是科研經費使用的重要內容。但實際情況是，縱向項目學校通常有比例不等的配套經費，橫向項目不僅無配套，經費入賬之后還要經過多個管理單位的層層提成，并且所有項目都一刀切，完全不考慮項目的成本、風險等因素，結果導致有的項目因為成本過高、風險太大、科研人員的勞動回報過低而被放棄。

4.成本效益意識淡薄，缺乏成本核算

科研經費核算主要體現在科研課題的經費核算，科研課題從選題、定題、研究直到結題，大多數高校沒有進行項目的成本核算，無人考慮科研成本的高低?？蒲腥藛T成本效益意識淡漠，造成科研成果轉化為生產力的高成本，喪失了市場競爭力。地方高校為了鼓勵科研人員搞科研、出成果，往往全力以赴支持教師，甚至做出了寧可學校補貼也要支持科研工作的做法。根據“教育部財政部關于進一步加強高校科研經費管理的若干意見”的要求，除合同另有規定外，學校計提的項目管理費不得超過10%，但是目前地方高校計提管理費的比例遠遠低于這個比例?？蒲谐杀竞怂銉H僅是科研課題發生的直接費用，其間接費用和期間費用，如從事科研所用的房費、水費、電費、固定資產使用費、科研人員的工資、獎金等幾乎沒有在各課題中分攤。各科研課題的間接費用和期間費用只好從高校的事業經費中支出，從而造成高校每年的事業經費全部花光甚至超支，而科研經費總有結存。這樣，科研課題的研究成本并沒有得到真實的反映，并在某種意義上造成了國有資產流失。

（二）加強橫向科研經費管理的對策

高校橫向課題經費管理所存在的系統性問題，需要通過系統的辦法來加以解決，這既涉及政府宏觀政策的調整，涉及學校的管理主體地位和主體責任的確立，也涉及完善財務管理制度和加強制度執行力等各個方面。

1.推動高校參與市場競爭，多渠道籌集橫向科研經費

開放地方高校，多渠道、多樣化吸納資金，提高科研條件和籌集科研經費。在“改善辦學條件、提高科研水平、打造良好聲譽”的理念指導下，運用科學的方法，選擇適當的籌資渠道和方式，走出象牙塔，熱心參與地方建設與服務，積極與地方企事業單位合作。通過與事業單位的溝通可以獲得各種企業的信息，同時事業單位本身也是高校潛在的合作對象，如城市園林規劃局需要對城市園林進行規劃與建設，就可以將相關的科研任務委托給高校的相關專業人員或者雙方合作完成科研任務。目前，許多事業單位的科研課題面向社會招標，高校的科研人員如果想在競爭中取勝，就得提高自身的科研水平和科技轉化能力，因而可以在競爭中使科研水平不斷得到提升。高校與企業進行合作，就可以及時從生產企業獲知需要解決的一些科技問題，企業面臨的一些難題也可迅速得到解決，從而實現雙贏。地方高校尤其要重視捐贈，它們不像國內重點院校，可以從中央各部委和省市政府部門獲得大額的資助，接受多樣化的捐贈是籌資的重要途徑，因此，要重視鄉賢和校友的作用，加強與鄉賢和校友的聯系，努力爭取他們的資助。同時，運用法律手段爭取減稅，鼓勵企業向大學提供設備與經費支持。

2.堅持“人本化”觀念，調動科研人員的積極性和主動性

樹立“人本化”觀念、構建和諧的橫向科研經費管理的模式，圍繞科研人員的科研活動而展開，增強管理人員的服務意識?？蒲薪洕顒泳哂蟹稚⑿?、非固定性、風險性和創造性等特點，人的作用更為突出，人的自覺性、主動性和創造性在科研經濟活動中具有特殊的地位。因此，提高科研人員的素質，充分調動科研人員的積極性和主動性，應是管理者必須解決的核心問題，而這些只有在管理者自身素質不斷提高和服務意識不斷增強的前提下才能實現。同時針對目前科研經費管理體制的諸種弊端，要同時調動課題資助人、受助人和課題負責人的積極性，必須采取一種能使三者目標相容的科研經費管理的新體制。高校的科研工作最終需要廣大教職工來支撐，因此，必須突出對科研人員的激勵作用，最大限度地調動教師從事橫向課題工作的積極性。通過建立科學合理的科研評價指標體系，不斷激發科研人員的積極性，提高參與市場競爭的能力。最重要的是制定合理的獎懲制度。對在橫向科研中成績顯著者，學校在職務晉級、職稱評聘、考核評優、評選先進等方面給予優先考慮。學?？梢詫M向科研業績折算為教學工作量，按學校當年工作量獎金標準核發獎金。凡爭取到橫向科研經費并按項目所簽合同進行了成果鑒定或通過了驗收并具有相應的研究報告書者，可作為申報職稱的一個條件。同時，鼓勵教師把技術成果盡快轉化成生產力。凡把技術成果轉讓給企業，或利用學?？萍汲晒麆撧k科技企業，按照相關規定進行相應的獎勵。鼓勵教職工向社會推廣介紹學校的科技成果，引進橫向科研經費。凡介紹成功并且項目得到實質性進展后，可給予實質性的獎勵。

3.加強監督，嚴肅查處各類違規違紀行為

要建立健全橫向科研經費使用管理的監督機制，切實提高經費管理水平和資金使用效益。凡立項項目，財務部門均應單獨立賬，先進后支，專款專用。對各項費用應認真核算、真實反映橫向科研經費的使用狀況。高校應當制定相關的科研項目經費財務管理制度、報銷制度和內部檢查審計制度，防止科研項目資金的損失浪費和擠占挪用。單位財會部門應執行相關制度，審核科研項目支出是否遵守科研項目合同的規定，審核資金支出原始單據的合理性和完整性，監督科研項目按合同進度的要求使用資金和外撥資金的使用情況，杜絕形成賬外賬。高校紀檢審計部門是本單位橫向科研經費管理的監督主體，應主動加強與財務、采購和校產管理部門的協同，早作計劃、預警在前，敢于向各類違規違紀的行為亮劍，嚴肅查處各類科研項目造假、轉移挪用科研經費以及偷稅漏稅等不法行為。對不按學校規定簽訂技術合同、私自隱匿經費、違反學校有關規定、侵犯學校知識產權、造成學校經濟損失和損壞學校聲譽的，學校將視情節輕重分別給予警告、沒收非法所得、暫緩評聘職稱、降級使用直至解聘。對違反國家法律的，應考慮移交有關部門處理。

4.堅持效益原則，引入合理、有效的課題成本核算機制

橫向科研經費具有社會投資性質，從資助方、受助方和科研人員都要講投入產出和成本效益原則，強化課題成本核算制度。課題成本核算機制應充分考慮自身的特點，核算要做到切實可行。要改變財務部門只重視財會條款、科研部門只注重科研成果的產生，要做到財務管理與科學研究要有機結合，達成共識。在維護財經紀律的同時，給予課題主持人更大的自主權，結合橫向科研經費的特殊性，制定一些寬松政策，如在政策允許范圍內給項目主持人在經費使用上以較大的自主權，在經費項目預決算時進行粗線條管理等。做到相互信任，就能廣開財源、防止資金外流，既有利于高校的資金良性循環，又有利于科研的順利開展。當前，可以參考國際上通行的核算辦法，將在科研與生產過程中發生的所有費用，按照權責發生制的原則劃分為科研成本和期間費用，將科研與生產過程中消耗的直接材料、人工、儀器設備及房屋的折舊費、專業圖書資料等作為科研成本，對于當期發生的科研生產服務的管理費等公用經費支出，區別情況進行賬務處理，以簡化成本核算，真實地反映科研經費狀況。盡快實行科研課題全成本核算，要在預算中列出科研課題的間接費用和期間費用，從科研經費中提出預算中的科研人員和科研管理人員的人員費用，作為科研事業支出，同時沖減高校事業費中的人員費用支出；按正確的方法計提所用資產的折舊，合理分攤水電費、差旅費等。

總之，隨著國家科教興國戰略的實施，地方高校橫向科研協作的范圍變廣、協作項目增多，必須加強橫向科研經費規范化管理，建立有助于參與市場競爭的橫向科研經費管理模式，不斷加強與外界企事業單位的合作，通過企業對市場的觸角尋找到市場需要的研究課題，增強高校橫向科研的輻射力，爭取自身發展壯大的科研資源，推動科研工作持續健康發展。對于企業向高校投資的橫向科研經費采取科學合理的管理策略，要著眼于充分發揮其活動空間大的作用，立足于推動高校參與市場競爭，鼓勵研究人員參與申報與參加橫向課題，使其最大限度地發揮加大高校創收能力的效能，管理者政策的制度、后續的管理應以此為中心而展開。財務管理部門要與時俱進，用發展的和市場的眼光積極地創新財務管理制度，建立有助于參與市場競爭的科研經費管理模式，以吸引更多的橫向科研經費投入。

參考文獻：

[1] 喬春華.大學經營的財務視角[M].南京：南京大學出版社，2008: 159-175.

[2] 程憶軍.課題制管理條件下的高校科研經費管理難題及對策[J].江蘇經貿職業技術學院學報，2005，（4）.

[3] 朱翠琴.科研項目及經費管理淺議[J].事業會計， 2006，（3）.

[4] 王志剛.論地方高校科研的定位[J].高等教育研究，2004，（1）:57.

[5] 鄔大光， 潘懋元.我國發展地區性高等教育的理論探討[J].教育研究， 1998，（3）.

[6] 楊周復.施建軍，等.大學財務綜合評價研究[M].北京：中國人民大學出版社，2002.

[7] 黃永林.新中國 60 年教育財政體制改革取得的主要成效[J].教育財會研究，2010，（4）.

Exploration and analysis of the landscape orientation scientific research outlay management

problem and countermeasure in the local colleges and universities

YIN Xiao-juan

（Jiaying college，Guangdong pronivce，Meizhou 514015，China）

Abstract: At present， the local university scientific research fund management system is not yet perfect， leading to horizontal problems in the funds management is increasingly prominent. Analysis of the current situation of scientific research in local colleges of cooperation， summed up the problems existing in the management of scientific research funds， and to strengthen the management of scientific research funds as well as the management and rational use of scientific research funding measures.

Key words: landscape orientation scientific research; outlay; management ;local colleges and universities

[責任編輯 高惠琦]