商業銀行銀企對賬存在的風險及防范

摘要：銀企對賬屬于商業銀行有效防范案件發生、降低財務風險、改善自身內部控制的一個關鍵的途徑。當前，我國商業銀行銀企對賬開展過程中存在對賬方式相對滯后、對銀企對賬的過程以及重要性方面缺乏足夠認識、銀企對賬缺乏系統有效的風險監控機制以及對不符賬目缺乏足夠的追查處理措施等問題，給企業與商業銀行帶來很大的風險。為有效解決銀企對賬中存在的問題，今后應該做好切實維護好賬目信息資料，完善銀企對賬管理模式；積極與客戶進行交流，努力宣傳銀企對賬的重要性；嚴格賬戶管理，努力將銀企對賬效率提高；通過科學有效的措施，為銀企對賬質量提供保障等防范措施，使商業銀行銀企對賬能夠健康持續發展，切實發揮其應有的功效。

關鍵詞：商業銀行；銀企對賬；風險；防范

最近幾年來，我國各家商業銀行加強了對賬目的管理，高度重視銀企對賬工作，并開始與本行具體狀況進行結合，細致的對具體工作方案進行制訂，通過各種合理的途徑，使銀企對賬工作取得一定的進展。但是，我國的商業銀行，特別是中小型商業銀行結算案件時有發生，一方面使銀企雙方蒙受非常大的經濟損失，另一方面在很大程度上損害了商業銀行的聲譽。這些案件的發生說明銀企對賬運行過程中仍然存在一些風險點，正是由于銀企對賬過程中存在的問題，造成案件的發生。因此，怎樣建立科學、合理、有效的銀企對賬制度，有效防范結算資金安全問題，已經發展成廣大商業銀行亟待解決的現實問題。

一、銀企對賬概況及作用

1概念內涵

所謂銀企對賬，即指商業銀行的會計或者運營管理部門把銀行里面記錄的客戶賬目的變動狀況和客戶自己保存的賬務變動狀況兩者之間開展核對，找出賬目里面的問題并迅速對其開展查找以及糾正工作，為兩者之間賬目變動能夠統一提供保障的一項防范風險的活動。其主要存在面對面對賬、郵寄賬單對賬、電話對賬以及網上銀行對賬四種形式。

2銀企對賬的作用

首先，推動銀企雙方內控制度建設不斷發展。有效的銀企對賬制度，有助于企業與銀行及早發現工作過程中的遺漏賬目以及挪用公款的非法現象。對銀企雙方資金的安全進行監督，使其得以保障，使銀企雙方內控管理制度得到持續發展。

其次，增加了銀企雙方記賬準確程度。因企業與商業銀行均為針對同種業務而進行登記的賬目，因此，要是兩者的記賬過程以及記賬結果均保持前后統一，這樣就能夠充分保證賬目的準確程度。然而，現實生活中，因銀企雙方處在不同的行業領域之中，相互之間的記賬制度具有一些不同之處，同時現金到賬需一定時間，均能夠造出銀行與企業賬目出現不相符。利用合理高效的銀企對賬，能夠很快發現未達的賬目，使他們的記賬準確性提高。

再次，推動商業銀行把握客戶需求，拓展自身業務。銀行員工和顧客開展對賬，能夠展示商業銀行規范嚴謹的工作態度，獲得客戶對銀行、對其員工的信任。另一方面，利用相互溝通，深入弄清客戶業務擴張、資金狀況、需求概況以及產品信息等內容，并按照自身現實，將合適的金融產品與服務提供給客戶，最終實現銀企雙方“互利共贏”。利用和客戶進行對賬的方式，使銀行能夠充分了解客戶的信息資料及特點，不斷對自身業務進行營銷、拓展。

二、銀企對賬過程中存在的風險點分析

現階段，盡管商業銀行非常重視銀企對賬，但目前銀企對賬中仍然存在以下幾方面風險點：

1對賬方式相對滯后

首先，管理模式落后。對于銀行來說，其客戶中存在一定比例的小型企業，該種企業辦公十分靈活，一般企業辦公地點與注冊地點并非一致。但是銀行柜面印簽卡之中注明的地址大多為注冊地址，這就使得一些投遞信件由于不能到達企業而退回，嚴重影響銀企對賬工作的開展。另一方面，因有的銀行內部人員不足，可能出現讓對賬人員同時進行記賬方面的工作的現象，這就在一定程度上給銀企對賬工作帶來一些問題。

其次，對賬過程中缺乏電子化技術支撐。現階段，銀企對賬的有效性相對較低，銀行和企業均不能有效利用電子化技術（如網上銀行）為其提供支持，使得對賬過程涉及的所有環節大多數通過手工操作的方式進行，對賬時間滯后，企業無法盡快知道賬戶變動的情況，同時業務處理系統也由于不能判別賬戶是不是有業務發生，這就造成對賬的實效性較低。

2對銀企對賬的過程以及重要性方面缺乏足夠認識

現階段，盡管各家商業銀行均承認銀企對賬的必要性，同時他們還設置針對性的部門對銀企對賬工作進行負責。然而卻對銀企對賬的過程方面重視不夠，使得對賬單的發出率以及回收率較低，各家商業銀行工作者對財務核對工作缺乏足夠重視，忽視內部控制，過分追求效益，具有很大的風險。另一方面，銀行工作者對銀企對賬的重要性缺乏足夠認識。僅僅把對賬工作視為一種基本會計措施，并未將對賬工作上升到檢測風險的手段的高度。在一些銀行工作者看來，對賬中心僅僅為銀行的一個成本部門，并無法帶給銀行效益，因此以敷衍了事的態度對待對賬工作。此外，還有一些客戶認為只要賬目平賬就說明企業賬目準確無誤，在他們看來，對賬工作屬于銀行的工作，因資金到賬具有一定的時間差，企業也就沒有必要與銀行進行對賬，這就造成許多對賬單不能收回。實際上這些觀念均有失偏頗，因為從風險角度分析，降低了風險就意味著為企業帶來效益。

3銀企對賬缺乏系統、有效的風險監控機制

對賬過程沒有一套系統的風險監控機制，易于出現一定的操作風險。銀行在和企業對賬中的打印對賬單工作，對賬人員和記賬人員具有兼崗行為；在回收客戶對賬單環節，未配置專人負責。在上述的打印以及回收流程等方面，缺乏全面的風險控制機制，這樣就非常易于埋下相應的風險隱患。

4對不符賬目缺乏足夠的追查處理措施

對銀企對賬過程中發現與賬目不符情況的處理方面缺乏足夠的力度，許多企業在利用銀企對賬時找出余額不符問題以后，并沒有主動和銀行進行對接，沒有對相關賬務進行查詢以及調整，而是將其置之不理。同時還有部分銀行在接到企業的對賬單回執之后，并未認真核對企業填寫的對賬結果，就算是客戶發現有不符的賬務，向銀行單位提出查詢，一些經辦人并沒有對其進行配合，造成問題延緩，不能及時有效的將問題解決。

三、防范銀企對賬風險的對策

1切實維護好賬目信息資料，完善銀企對賬管理模式

對于商業銀行來說，應該努力維護好客戶信息資料。第一，應該與客戶之間保持聯系，通過定期更新以及定期檢查的手段，將銀企雙方對賬方法以及事項確定下來，并對顧客信息資料變更情況進行搜集，迅速對其進行更新，使其不斷完善。第二，應該積極創新銀企對賬的工作模式。針對那些因銀行工作者忽視而造成的負面結果，銀行應該嚴格對相關工作者的責任進行追究。另一方面，對那些對賬迅速及時，并能從中找出安全隱患或者使銀行免于遭受損失的工作者，銀行應該為其提供相應的獎勵。第三，銀行應該嚴格保證記賬人員與對賬人員兩者不能兼崗，使其相互分離，也就是銀行柜面業務工作人員不能進行對賬工作，而對賬人員同時不能展開柜面業務，該分離制度有助于短時間內發現諸多財務問題，最終能夠為各種賬目的準確性提供保證。

2積極與客戶進行交流，努力宣傳銀企對賬的重要性

第一，商業銀行應該充分激發各營業網點以及員工對宣傳工作的主動性，有效利用各種宣傳途徑，通過派發傳單、上門宣傳以及柜面宣傳等多種渠道，對銀企對賬的作用進行宣傳。第二，應該努力做好對企業管理層、財務工作者等方面的銀企對賬知識的宣傳以及解釋等工作，努力把銀企對賬宣傳教育工作落實到企業內部，通過這種方式使企業充分認識到銀企對賬的作用。利用宣傳方式，使顧客對及時對賬的認知度能夠顯著增強，使顧客能夠養成認真核查賬務、迅速進行對賬、正確填寫對賬單回執、嚴格執行對賬制度的行為，積極對銀行對賬活動進行配合，同時還能夠及時對對賬回執進行反饋。

3嚴格賬戶管理，努力將銀企對賬效率提高

嚴格對賬戶進行管理，努力實現銀企對賬效率的提高，這對銀企雙方之間具有非常關鍵的意義，所以商業銀行十分重視賬戶管理工作。對于銀行來說，其加強賬戶管理需要注意以下幾方面：第一，應該根據各種賬戶的使用情況對其分類，并及時的甄別以及審定那些長時間不動戶，對那些長期不動戶以及零余額賬戶進行二次營銷，從而使那些無效賬戶的資源占用得到減少。第二，應該對電子以及信息等高科技技術手段進行有效的利用，對銀行對賬資源進行有效的整合，如選擇網上銀行對賬的方式，并能正確地使用其進行對賬，就能有效降低銀行對賬的成本，從而使對賬效率得到提高。第三，銀行應該高度關注那些沒有到達的賬款，適時查詢未達賬款狀況，積極探尋其未達根由，并積極協助企業對記賬憑證進行調閱，及時合理的調整賬戶，從而為未達賬款的安全及時到賬提供保障。

4通過科學有效的措施，為銀企對賬質量提供保障

對于商業銀行來說，其應該首先要按照賬戶的各種類型，通過差異性的對賬方式開展工作。針對重點賬戶應該通過銀行相應部門工作人員以及對賬中心人員利用當面對賬、上門對賬、以及直接送達等形式，對諸多案件的發生進行防范。針對一般的賬戶，應該按照顧客的個人意愿，讓他們自由選擇對賬的方式，最終為各種類型的賬目準確及時對賬提供保障。其次應該對正確使用網上銀行等電子對賬方式、合理有效填寫對賬單的方法等對客戶進行必要的培訓和指導，特別是企業財務章以及人名章的有效填寫等方面，努力使客戶填寫對賬單涉及內容的準確程度提高，使各種對賬方式得以順利實施，最終為銀企對賬單的正確有效提供一定的保障。

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