論航空制造企業內控制度體系的構建及完善

[摘要] 本文結合航空制造企業生產和管理實際，著重分析內控制度體系與管理經營有機融合的必要性和方法，探索構建及完善具有本行業特色的內控制度體系。

[關鍵詞] 航空制造企業；內控制度體系；構建；完善

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）05- 0029- 02

近年來航空制造企業逐步推行風險管理（Enterprise Risk Management，ERM），開始關注內部控制制度的建立和執行。企業要有效防范外部和內部的經營管理風險，就必須建立和完善與風險管理配套的內控制度體系，用以調整和規范企業經營管理行為，促使管理層和員工在企業生產經營活動中自覺遵守各項規定和準則，形成企業員工的行為規范，最終使之成為企業經營活動的體制保障。

1 制度體系構建理念

制度體系應該與企業的經營發展目標相結合，并與實現企業短期、中期、長期經營目標與工作重心相適應，制度系統化，流程規范化，工作標準化，在不斷的創新、優化過程中，提高管理制度的適用性，保持并提高制度體系的運轉效率。在保證體系的完整性、系統性和適用性的前提下，還要不斷地進行創新和優化。

2 制度體系構建及完善的內容

2.1 制度體系分析判斷

企業可以按照 “縱向分層，橫向分類”的原則，建立起“職責明晰、流程控制、文本規范、靈活適用”的內控制度體系。

縱向分層，是從決策層、執行層、管理層、監管層等層面制定相應的規范制度，解決縱向組織架構中的權責范圍及分工問題。

橫向分類就是根據制度體系的類別和職責進行分工，把各項職責落實到相應的部門及崗位，重點明確主管部門和協管部門。

2.2 制度梳理

公司制度只有經過不斷梳理，才能發揮其最大管理效能。經過定期梳理，才能不斷推陳出新，廢除不適用的部分，制訂更具有適用性的流程和內容，讓制度充分發揮規范作用。經過不斷梳理，才能發現制度體系的缺陷；只有做好制度配套，在制度出現交叉、關聯時，才不會出現矛盾，讓員工無從適用，造成有章不循，執行不嚴。

2.3 建立制度管理辦法

要做好規章制度管理，必須制訂相應的管理辦法，包括明確制度的管理機構及職責，制度的提出、草擬、審核、評價、修訂、歸檔、培訓、廢止等，定期對制度進行評估與考核，定期匯編成冊，便于使用。

3 制度管理業務流程

管理（業務）工作流程是企業主要的運營基礎，通過對現有制度的梳理、分析、診斷，協助企業建立科學、規范的管理制度。制度管理流程主要包括制度立項、起草、征求意見、 審核（法律審核、專業審核、級別審核）、批準、備案、考評、清理等。在制度審核中，級別審核是指有些制度可以由評審組進行評審通過，但涉及職工切身利益的規章制度必須由企業職工代表大會討論通過。

4 制度的培訓和執行

一個企業內控制度體系的設計無論多么科學合理，倘若不能被員工所理解、接受和實施，體系的建立只能是紙上談兵，毫無意義。所以強化全員風險意識，把遵守和執行企業內控制度變為企業全體員工自覺行為，是企業內控制度體系能夠建立和運行的關鍵環節，是有效實施企業內控制度體系的保證。為落實企業內控制度體系的運作，加快管理理念轉換，公司必須從決策層、執行層、管理層、監管層進行制度學習，基層單位管理人員參加培訓。通過培訓，使各級領導干部提高對企業內控制度體系的認識，掌握體系的基本內涵，為下一步運行企業內控制度奠定基礎。

制度（包括企業的方針、政策、規定、程序、流程等）確定下來之后，要想落實下去，就必須首先對相關員工進行培訓，讓其對所要遵從的制度有一個詳細的了解，而培訓便是最有效的方法。一般來說，一項制度從批準到執行，肯定有個適用期間，適用期間便是程序的培訓和學習期。在這段時間里，應該先由制度及文件管理部門將批準下發的制度編號、登記后下發到各相關部門，然后安排制度培訓的具體日期，保證在適用期間將培訓工作完成。第一層次制度的培訓由公司人事部門負責，由制度起草人進行相關制度的解析和講述，培訓內容和人員應保留培訓記錄。第二、三、四層次制度的培訓由各部門負責人負責組織進行，一般是由制度起草人對制度中涉及的員工進行培訓，然后，對培訓結果要做出考核和評價，并做出培訓記錄，包括：培訓內容、參加人員名單、培訓效果評價等。對重要的環節還需要逐個進行現場實際操作的培訓，確保相關員工對將要執行的制度有一個詳細的了解。對新來的員工以及換崗的員工必須進行上崗前的培訓，使他們的技能盡快地適應當前的工作要求。

5 建立企業內控制度考評體系，步入良性循環軌道

為加強企業內控制度體系的全過程控制， 制度主管部門的主要職責是嚴格按照公司制定的制度管理辦法，對企業內控制度進行監督、檢查、考核和指導。企業內控制度運行中的審核和評審活動，作為持續改進中的一個關鍵環節，是檢驗和完善企業內控制度體系的需要。對發現的不符合項按要求調查分析其原因，制定糾正預防措施。審核組對糾正措施的實施情況進行跟蹤驗證。通過審核及時發現企業內控制度體系運行中的缺陷和不足，進一步完善公司的企業內控制度管理體系。

企業內控制度管理體系是由管理思想、制度和措施共同構成的，這套體系不是簡單的組合，而是一種有機的、相互關聯和相互制約的聯系。企業內控制度管理體系是一個以宏觀目標的承諾為核心，以組織機構、資源和文件為支持，以防止事故和降低危害為重點，以持續改進為要求的體系。建立企業內控制度體系時應充分考慮現有的管理制度、管理方式，充分利用已有的管理體系，如ISO質量管理體系和航空企業技術規范，不斷完善企業的管理制度和體系，推行制度的系統化和標準化，使其更加完善。企業應結合自己的特點，分析本企業存在的問題，總結經驗，建立起具有本企業特色的企業內控制度管理體系。

主要參考文獻

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