解析影響企業(yè)職工退休金的因素

工作中，常遇到有人問起：為什么我和某某人同年同月參加工作，又同年同月份辦理退休手續(xù)，而我倆的養(yǎng)老金會(huì)相差那么大呢？年輕時(shí)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，退休時(shí)是不是不起作用？是不是年輕時(shí)不繳費(fèi)，快退休時(shí)再按高標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)算的退休金就會(huì)高？

對(duì)此，筆者依據(jù)大連市人力資源和社會(huì)保障局發(fā)布的關(guān)于貫徹《遼寧省人民政府關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》的通知（大勞發(fā)[2007]138號(hào)）的精神就影響企業(yè)職工退休金的因素進(jìn)行了探討與解析。

文件規(guī)定：企業(yè)職工退休，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，其中：基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=（本人退休時(shí)全市上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。

對(duì)于建立個(gè)人賬戶前參加工作，2006年1月1日以后退休的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=（本人退休時(shí)全市上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×建立個(gè)人賬戶前的繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）×1.4%

其中：本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資（X）=C1÷12×（A1/C1+A2/C2+A3/C3+……+An/Cn）/n

A1，A2……An為職工退休前1年、2年……n年的年繳費(fèi)工資。

C1、C2、……Cn為職工退休前1年、2年……n年的全市在崗職工年平均工資。

從上述公式可以看出，影響企業(yè)職工養(yǎng)老金多少主要有3個(gè)因素，即：

1.退休時(shí)上年度全市在崗職工平均工資

此因素既用于基礎(chǔ)養(yǎng)老金、本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的計(jì)算，又用于過渡性養(yǎng)老金的計(jì)算。上年度全市在崗職工平均工資越高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金、本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資和過渡性養(yǎng)老金就越高。

2.本人繳費(fèi)年限

此因素既用于基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算，又影響著個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的計(jì)算。基礎(chǔ)養(yǎng)老金充分考慮了繳費(fèi)長(zhǎng)短的因素，即“繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%”，計(jì)發(fā)比例上不封頂，職工繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比例就越高，如：繳費(fèi)年限15年，按15%的比例計(jì)算養(yǎng)老金，繳費(fèi)年限30年，按30%的比例計(jì)算養(yǎng)老金，以此類推。因此，繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，計(jì)算的比例就越大，從而計(jì)算的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金就越多。同時(shí)，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金也充分體現(xiàn)了繳費(fèi)長(zhǎng)的優(yōu)點(diǎn)，即繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，計(jì)發(fā)月數(shù)越低，從而計(jì)發(fā)個(gè)人帳戶養(yǎng)老金就越高。

3.個(gè)人繳費(fèi)工資

此因素既影響本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資指數(shù)[（A1/C1+A2/C2+A3/C3+……+An/Cn）/n]的高低，又影響個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的高低。從上述公式可以看出，本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資指數(shù)是以個(gè)人每年繳費(fèi)工資的多少確定的，繳費(fèi)工資越多，本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的指數(shù)就越高，從而本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資及計(jì)算的養(yǎng)老金就越高。同時(shí)，計(jì)算個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是由歷年繳費(fèi)工資積累起來的，繳費(fèi)工資越高、繳費(fèi)時(shí)間越長(zhǎng)，累計(jì)儲(chǔ)存額就越多，從而個(gè)人帳戶養(yǎng)老金就越高。

但，仔細(xì)思考上述三個(gè)因素后你就會(huì)發(fā)現(xiàn)，職工退休時(shí)的上年度全市在崗職工平均工資和本人繳費(fèi)年限不是由職工本人可控的，而是根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和職工本人的年齡、參加工作時(shí)間等因素事先確定的，基本上是固定的、不可調(diào)整的；而退休時(shí)本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的指數(shù)[（A1/C1+A2/C2+A3/C3+……+An/Cn）/n]和累計(jì)儲(chǔ)存額是根據(jù)職工參加工作后的繳費(fèi)工資累計(jì)計(jì)算的，即平時(shí)繳費(fèi)工資越高，退休時(shí)本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的指數(shù)和累計(jì)儲(chǔ)存額就越高，從而達(dá)到基本養(yǎng)老金就越高的目的。所以說，平時(shí)不注重高繳費(fèi)工資的累計(jì)，則退休時(shí)本人指數(shù)化平均繳費(fèi)工資的指數(shù)和累計(jì)儲(chǔ)存額就一定不會(huì)高，養(yǎng)老金也同樣不會(huì)高。按此道理，同年同月參加工作，又同年同月份退休的二個(gè)人養(yǎng)老金會(huì)有所差別就不足為奇！同樣，那些年輕時(shí)少繳費(fèi)，快退休時(shí)多繳費(fèi)就能達(dá)到領(lǐng)取高養(yǎng)老金的言論也就不攻自破。