我國企業內部治理監督機制的問題與對策探析

摘要：隨著中國市場經濟的快速發展，經濟體制改革也不斷沖擊著廣大市場經濟主體，各種各樣的改革如火如荼。在改革的過程中，我國一些企業也效仿國外建立內部監督機構，然而效果并不理想。本文以此為契機，在對國外公司內部治理監督機制進行評述的基礎上，分析了我國企業內部治理監督機制存在的問題，并提出了針對性的改革建議，進而為相關企業的監督機制改革提供決策參考。

關鍵詞：我國企業 內部治理 監督機制

1 國外公司內部監督機制的主要運行模式評述

企業內部監控主要是從西方發達國家出現和發展的，其中最為典型的是三種內部監督機制，分別是以英美為代表的“單軌制”，德國為代表的“二元制”和以日本為代表的“三角制”。

1.1 以英美國家為代表的企業內部監督模式——“單軌制” 從內部監督機制來看，英美國家實行的是“單軌制”，又稱“單一委員會制”或“一元制”這種監督機制的主要特點是股東大會下只設董事會，股東大會由全體股東組成，是公司最高的權利機構，董事會是公司的經營決策機構，同時，兼具公司的監督職能，公司的具體經營業務則由董事會授權公司的經理執行，這種集監督與經營職能于董事會這一個機關的機制被稱作是“單軌制”。在這種公司中，董事會有權決定經理層的任免問題，能夠對其經營活動進行監督控制，但是這種模式中，經理可以由董事會兼任，而且美國公司中這種經營監督權相合一，經營者與監督人之間相互交叉的現象十分普遍，這使得公司內部監督效果相對較弱。

1.2 以德國為代表的企業內部監督機制——“二元制” 德國的公司受到西方“權利制約權力”，“分權制衡”等政憲思想的影響，在公司治理結構中表現為將決策，執行，監督三種權利分離開來，分別設置不同的公司機關并行使與之相對應的權利，以期通過權力制約權利來達到平衡公司內部不同利益主體之間的利益，達到公司績效的最大化。這種在公司股東大會下分別設置董事會和監事會，用以分別行使業務經營權和監督權的內部監督模式被稱為是“二元制”。這是一種被普遍認同的內部監督機制，它能夠有效的在公司內部控制經營者的權利，達到出資人直接掌握公司真正利益取舍的模式。在模式運行中，強有力的監事會在約束經營者利己行為，維護公司利益方面發揮了積極的作用。

1.3 以日本為代表的企業內部監督機制——“三角制” 日本企業的內部監督機制是效仿德國企業的“二元制”建立起來的，但同時，經過二戰后美國對日本的扶持和影響，又吸取了美國企業的經驗，兩相結合而產生的一種獨具特色的內部監督機制。在公司內部設有股東大會，董事會和代表董事，監查人，其中，董事會有股東大會選任和罷免，代表董事由董事會集體選舉，監查人有股東大會選任和解任。公司的董事會僅為一個會議機關，對外不代表公司，而由董事會選任的代表董事則對外代表公司，對內負責董事會的決策執行和公司的日常經營活動。因此，代表董事實際上是董事會的執行機關。在真正意義上，董事會其實是兼具著經營和監督權利的，但同時，又設立了一個與董事會平行的監查人來專門的執行監督職責，這就被形象地稱之為“三角制”的內部監督機制。

2 我國企業公司內部治理中監督機制的不足

我國企業受到國外企業制度的影響，根據經驗，大都選擇了德國運行的“二元制”內部監督機制，在公司內部設立股東大會，董事會，監事會，并把經理作為法定公司機關。但是由于我國經濟成分中具有一些特點，雖然內部監督機制在企業的運行中或多或少的為企業利益相關者帶來了效果，但仍然存在著一些不足，具體表現在：

2.1 企業“一股獨大”現象仍很要重 “一股獨大”現象在我國企業中并不少見，特別是一些大型企業，這種情況尤為嚴重。在企業內部監控機制運行過程中，如果占有大量股本的持有者不支持或者出現抵制反映，內部監控就徹底失去保障，實施監控的工作人員也會為了自己的利益放棄監控的權力或者是跟隨股本持有者的意見處理監控中發現的問題，這樣就影響了監控的力度，效果和作用，在集團中內部監控消失作用，從而將內部監控只是當作形式。

2.2 監事會形同虛設 在日常的工作中，監事會的主要任務應該是合理的運用監督方式對集團運作進行內部監控，若監事會被總裁架空，沒有實際的權力和監督效果，那么大部分監事會提出的意見，建議都不會被采納，另外，在監事會的例行大會中，一般情況下由于監事會的力量薄弱，所調查的數據不全，信息有缺失現象，只是核對了現有數據和資料的情況，對各個部門的監督并沒有實際作用。各個部門也將監事會看作是一個可有可無的部門或者是一個有名無實的部門，不但達不到監控的作用，而且從根本上對內部監事會的監控出現抵制情緒。

2.3 沒有發揮企業員工的監督作用 在企業相關制度中，多數情況下沒有出現有利于員工內部監控的條款，對于管理層的監控就單單依靠董事長和總裁的監督，對于在員工中出現的問題并不能及時地反映到有關領導或者是部門那里，從而使得員工監督缺失，造成員工和管理層經常行動，口令相脫節，員工達不到管理層提出的要求，而管理層也不能同時針對員工的需求等發面制定出合理的規章制度等，兩方面缺乏溝通，對于企業內部效率的提高有嚴重的影響。

3 我國企業內部監督機制的改革建議

3.1 強化企業股份合理配送 合理的股份配送是一家企業正常運行的基礎，在合理的股本構成條件下，企業各部門之間的利益和權力能夠有效地發揮，不僅可控制少數人操縱企業正常決策，還可以在根本上解決企業中的利益分配不均的問題。因此，要解決企業內部治理不合理首先應當解決股本構成問題，達到各部門、各種性質的管理人員股本構成相對平衡，各部門的權力義務都可控制，這樣才能使集團內部監控有效的開展。

3.2 加強企業監事會監督作用 企業在制度上賦予監事會監督作用，但在實際的工作中，監事會的監控力度效能往往被忽視，大多的行政管理人員一般只在乎總裁對自己的監督控制，這就造成了監事會成為一種擺設，這樣的工作環境和工作效率嚴重的影響了監事會正常的監控。強化監事會的控制力度，對監事會的控制利用現實中的權力加以鞏固，將集團行政高管人員的業績和監事會的評價結合起來，利用360度監控數據評價，從全方面肯定高管人員的工作和態度。這樣才能加強監事會在監督集團工作時的可行性，對監事會的監控工作也有一個權力的保障。

3.3 引入監事會分立治理模式 將監事會成員，通過專業傾向，知識構成等因素分別分為監事會下的各委員會中，使監事會分立治理，有效監控集團運作中的專業行政部門行使權力。相應的委員會分別監控相應的行政部門，利用委員會成員中專業知識和對集團的了解，從集團的實際情況中監督行政部門的行政管理人員，并且與總裁很好的溝通和配合，進一步制約高管人員的權利行使行為。

3.4 建立員工工作監督系統 員工參與主要制度的修訂，參與主要決策的制定過程，并且在監事會和董事會中，將員工參加數提高，擴展途徑是員工在有意見和建議時快速的向有關領導反映，加強管理人員與員工溝通的次數，鼓勵員工對管理工作提出意見，并且獎勵員工的監控行為。在實際的操作中，保持員工正確的工作態度，培訓員工榮辱觀和價值觀，使他們能夠在日常工作中對違反規章制度的行為明確的辨別并做出合理的反映。

4 結語

在經濟新形勢的發展下，許多企業都忙于擴大自己的經營范圍，但在管理上確出現了各種各樣的漏洞，在實際的運作中，問題層出不窮，尤其是我國國有企業改制進程中的公司內部監控問題，已經嚴重影響著企業集團的發展。內部監控的不完整或者是信息的缺失比較容易讓高管人員出現個各種各樣的經濟問題，從而損害集團的利益，這樣的情況在我國也是屢見不鮮的，我們在新形勢下應該努力向世界先進發達國家看齊，嚴格做好企業內部的監控工作，這樣才能更有效的保證企業正常運行和監控的可操作性的發揮。

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作者簡介：鄭浩（1980-），男，吉林白城人，講師，研究方向：集團管理與公司治理，教育管理。

王欣（1980-），女，河北邯鄲人，助理研究員，研究方向：學位與研究生教育管理與研究。