淺議油田企業資金管理存在的問題及風險防范

摘要：目前油田企業資金管理借助ERP管理系統和財務資產綜合業務平臺來實現對資金的集中管理大大提高了資金使用效率、降低了資金風險。但是，目前企業中仍然存在一些資金管理和財務風險問題。本文分析了現實中存在的幾個問題，給出了相應的改善建議。

關鍵詞：資金管理ERP

一、操作人員缺乏風險防范意識

資金管理是貫穿于生產經營全過程的，在每一個環節中都可能存在潛在的資金風險。因此，風險管理在資金管理中占有非常重要的地位。ERP系統整合了購進、銷售、存貨、財務等主要業務流程，使資金風險貫穿于整個生產經營全過程，由于業務的高度集成性，導致財務人員過于依賴計算機而減少了人為判斷，從而增加了系統的風險性。

針對以上情況，可以采取以下措施：

1經常組織風險控制相關的人員進行風險防范教育，培養其對工作中潛在資金風險的防范意識，訓練其對資金風險敏感的、準確的職業判斷能力，確保資金管理人員能及時、準確地估計和發現潛在的資金風險，并能對具體環境下的資金風險做出準確判斷，提出相應解決方案。

2建立資金風險預警體系，便于資金管理人員及時發現風險，并提出及時、正確的風險防范措施。

3增強資金管理人員素質教育，配合適當的獎懲機制，可以強制員工的責任感，使資金管理人員自覺防范風險，形成良好的“風險文化”氛圍，使其滿足風險防范體系建設的內部環境要求。

二、內控制度沒有發揮其真正的風險管理作用

內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處于企業中樞神經系統的重要位置。油田企業近幾年在一定程度、一定范圍都建立了內部控制制度，基本業務內控流程及內部管理可以說是有章可循。但還有相當一部分企業未意識到內部控制的重要性，對內部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，再加上內部控制固有的局限性，企業的風險控制效果大大減弱。

針對以上情況，改善措施如下：

1注重領導者素質的提高。領導者的經營理念與言行對良好內控環境的培養起著至關重要的作用，他的言行將決定著內控環境建設的方向和內容，決定著企業控制文化建設的形式和內涵。

2多層次、全方位地加強員工的崗位培訓，切實提高員工的政治素質和業務素質。切實貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，對操作系統密碼保護等。

3加強職業道德教育，培養員工敬業愛崗精神和責任意識，在工作中形成自我控制、自檢自律的內部控制制約機制。

4對關鍵崗位實行定期或不定期的轉換制度，以便達到相互牽制、相互監督。只有確立全員全過程的內部控制意識，使每名員工都能自覺對照內部控制制度的要求來規范和修正自己的行為，才能有效保障單位內部的控制制度得到切實的貫徹，從而達到預期的目標。

三、風險防范體系不夠完善

建立和完善企業風險防范體系，可以提高資金風險認識，強化資金管理，提高資金的使用效益，保全資金安全完整。企業如果沒有相對完善的風險防范體系，就沒有明確的資金風險管理目標和方向，資金風險管理必然是效率低下。目前，油田企業通過內部控制制度的建立和完善來防范部分資金風險，但還沒有一個比較健全的獨立的風險防控體系，特別是貫穿于整個生產經營過程的風險防控體系。

針對以上情況，改善措施如下：

1完善資金風險管理制度。在資金風險得以重視的基礎上，首先要形成完善的風險管理制度，用來規范生產經營活動中遇到資金風險時，對已有的或潛在的風險采取的防范與控制行為。

2構建資金風險防控網絡圖。參照內部控制手冊，以全員成本目標管理為導向，按照系統節點的管理方式對資金管理關鍵崗位和業務流程進行分析，找出風險控制點，確定風險預警指標，制定風險防范措施，構建一個貫穿于整個生產經營過程的資金風險防控網絡圖。

3建立資金風險防范監督考核機制。有了完善的管理制度和控制措施，必須建立與之相對應的監督考核制度才能保證資金的風險控制效果。把風險控制點的防范責任落實到每一個崗位、每一個業務人員身上，派專人進行定期與不定期檢查，對檢查結果進行嚴格獎罰，形成良好的風險控制環境。

四、資金管理系統存在缺陷

對于油田企業采油單位來說，應付賬款是資金流出的主要內容，也是資金集中管理控制的主要方向。目前在ERP系統中對應付賬款的管理是按行項目進行管理的，在錄入行項目時，合同號是必輸項，但是合同的項目名稱只能在文本中進行維護，文本錄入的項目不需要經過系統的驗證，這在一定程度上增加了漏輸或者錯輸的風險。而對于項投資項目則是通過系統集成過來的，而且大部分是一筆業務涉及多個合同的情況，合同號只能通過另外一個事物代碼去進行維護，相應的合同項目名稱也就沒辦法維護了，這無形中增加了應付賬款對賬和支付時的風險。為了實現資金集中管理的要求，在綜合業務平臺中進行資金支付計劃申請時，付款人員對于掛賬人員的掛賬項目很難進行核實，不能發揮崗位牽制的作用，增加了控制風險。

針對以上情況，改善措施如下：

1優化ERP系統功能。完善ERP系統的管理功能，細化賬務管理，比如在進行掛賬時，輸入合同號的同時，能夠自動帶出相應的合同項目名稱，不僅能減掉文本的錄入工作，還可以避免文本忘記錄入給查詢帶來的不便。對于投資項目，由于是集成過來的，通過計算機技術從項目確認的源頭加以改善，使應付賬款的管理更為精細。

2拓寬ERP系統與綜合業務平臺的接口功能。從強化資金集中管理，保證資金安全出發，進一步優化ERP系統與綜合業務平臺的信息互用功能，使系統管理更為精細化。通過系統的優化配置，對應付賬款等賬務進行更為精細化的管理，才能真正實現資金集中管理的要求，使資金集中管理不僅實現了效益價值，同時也可以規避資金風險。

五、監督考核力度不夠

目前，資金管理的監督考核職能還基本局限在財務部門這一環節，在完善資金管理措施的同時，在系統節點管理方式的運作下，強化了資金監督考核職能，比如加大了對財務憑證的審核力度，稽核部門對大額支付項目實行付款前稽核等。但對于貫穿于生產經營過程其他環節的資金活動卻相對缺乏監督考核機制的制約。

針對以上情況，改善措施如下：

1發揮網絡優勢，實施實時監控。要充分發揮資金集中管理信息系統優勢和微機網絡優勢，實施網絡實時監控，發揮非現場稽核與現場稽核優勢互補作用，及時控制資金風險。

2加強內部管理，對經濟業務事前審批、事中執行、事后評價，進行嚴格地監控與分析。增強風險防范意識，建立風險預警機制。對經營業務的采購、銷售、庫存等各風險控制環節的資金使用情況進行認真梳理，實時監控可能發生的風險，有效應對，將風險控制在最低。

3積極開展內部審計，前移監督關口。企業的內部審計是嚴格監督、考核企業資金管理的重要環節，由于其具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，可以深入到企業經營活動全過程，是強化監督約束機制、使各項資金管理措施取得實效的重要保障。

4加強考核兌現力度。嚴格兌現考核結果，形成獎罰分明的考核體系。通過考核，強化資金管理措施落實情況，使資金管理情況與職工的利益密切相關，進一步調動職工的工作積極性。