商業銀行績效評估

張怡然

【摘要】商業銀行績效評估是商業銀行內部控制系統的核心組成部分，是銀行管理中一項極其重要的基礎性工作，既為銀行管理者和全體員工指明經營發展方向，又為建立激勵機制提供必要條件。那么如何建立一套科學規范的績效評估方法， 充分調動人員積極性， 提高銀行核心競爭力， 成為我國商業銀行面臨的較為迫切的課題。

【關鍵詞】商業銀行，績效評估，平衡計分卡

目前，我國商業銀行的發展面臨著兩大時代背景---金融業的全面開放和國內金融體制改革的不斷開展。在這種現實背景之下，國內商業銀行必須改變陳舊的計劃經營管理體制，采用有效的績效評價模式和激勵約束機制來解決商業銀行低效率運營的問題。

一、我國商業銀行績效評估的現狀以及存在的問題

與國外相比，我國商業銀行績效評估體系建立較晚，雖然在借鑒國外先進經驗的基礎上，結合我國實際初步建立了一條中國特色的績效評估體系，但在實際應用中，仍然存在一些亟待解決的問題。

1. 財務指標在績效評估中所占比重過大。我國商業銀行在績效評估指標的設計過程中，過于重視財務指標，如利潤率、總收益等能夠直觀反映評估結果并且容易收集數據的指標。而忽視員工的服務質量與員工培訓、內部管理、產品創新等非財務指標， 難以反映商業銀行未來的發展前景， 導致績效評估與商業銀行戰略相脫節。

2. 績效評估中溝通不足。目前我國商業銀行對于績效評估的實施過程都非常重視，但對于評估的前期準備階段往往重視不夠，甚至被省略掉了，這樣會直接影響績效評估的結果。評估的前期準備工作不充分，與員工的溝通不足，加上對評估的重要意義的宣傳不到位，就得使員工不能充分認識開展績效評估的積極作用，有的甚至曲解為形式主義，種種不利因素都會影響績效評估工作的順利開展。

3. 績效考評中相應的獎懲措施不足。績效評估的結果出來之后，應當及時的將考評結果反饋給員工，并給予相應的獎懲措施。試想如果那些在經營過程中對提升績效做出貢獻的員工得不到其應得的獎勵與酬勞，而那些對銀行發展建設沒有什么貢獻或貢獻較小的員工沒有得到應有的懲罰，則必定會影響員工的工作積極性，滋生反抗情緒，導致更多的員工人浮于事。這樣一來對銀行進行績效評估的初衷就沒有任何意義了，也達不到提升銀行經濟效益的作用。

二、平衡計分卡

目前國際上存在的績效評估方法主要有一下6種：傳統的財務分析法、杜邦分析法、駱駝評級體系、標準·普爾銀行評級分析方法、經濟增加值法和平衡計分卡。針對我國商業銀行目前存在的問題，本文主要介紹平衡計分卡。在《哈佛商業評論》評選的“80年來最具影響力的管理思想”中，平衡積分卡穩穩地占據了一席之地。如果對財富500強企業做一項調查，會發現在這些龐然大物中有半數以上是平衡計分卡的信徒。平衡計分卡最先在美國興起，它從財務、客戶、內部運營、學習與成長四個角度，把組織的戰略規劃分解為可操作的衡量指標，是一種可以平衡財務績效指標準確性和完整性的方法，能夠把無形資產轉化為企業的利益。平衡計分卡的出現，使傳統的績效管理從人員考核和評估的工具變成戰略實施的工具，使得領導者可以全面統籌戰略、人員、流程和執行等管理工具，確保組織的可持續發展。

三、平衡計分卡的優勢

平衡計分卡是績效管理中的一種新思路，適用于對部門團隊的考核，它反映了財務指標與非財務指標之間的平衡、企業長期目標與短期目標之間的平衡、組織內部和外部的平衡、過程和結果之間的平衡、管理業績和經營業績的平衡，成功地將企業戰略和一整套財務和非財務性評估手段聯系在一起。平衡計分卡與其他績效管理工具的優勢表現為：

1.平衡計分卡是一個解決銀行戰略執行的有效工具。平衡計分卡可以幫助銀行建立以戰略為中心的協調機制，使銀行認清自己的使命、愿景、價值觀，幫助銀行構建自己的戰略目標，要求高層領導親自推動組織的變革，整合資源，統一工作戰略，協調組織目標，并通過平衡計分卡四個方面績效評估的導向將日常工作與戰略聯系起來

2.平衡計分卡可以幫助銀行建立良好的客戶關系，實現以客戶為中心的經營模式。客戶是商業銀行賴以生存和發展的基礎，是銀行財務業績的驅動因素。客戶層面是平衡計分卡的重要方面，平衡計分卡使銀行確定目標市場客戶的價值主張，通過提供優質的產品和服務，建立殷勤周到的客戶關系和一個獨一無二的形象和聲譽來獲得客戶的滿意度。

3.平衡計分卡能夠促進銀行內部業務重組和內部控制。通過平衡計分卡商業銀行可以建立一套完整的內部流程價值鏈。內部流程價值鏈的開端為創新流程，要弄清當前和未來客戶的需要并開發新的金融產品滿足這種需要，接下來是經營流程，即提供既有的產品和服務給現在的客戶，末端是售后服務，即銷售后提供服務給客戶，增加客戶從企業的產品和服務的價值。商業銀行可以通過價值鏈和作業成本管理消除非增值作業，通過時間、質量和成本的衡量給目標客戶提供卓越的產品和服務。

4.平衡計分卡能夠幫助銀行員工學習與成長。傳統的績效評估方法采用短期財物衡量標準，缺乏對員工的培訓，容易造成銀行經營的短期化。而平衡計分卡注重銀行長期價值創造的戰略目標，從員工的學習與成長層面為其他三個層面提供基本框架。人力資源系統是實施平衡一記分卡不能缺少的部分。公司可以把平衡計分卡與員工的能力發展相連接看，通過識別戰略性崗位群與關鍵能力、明確崗位能力要求、評估人才能力，找出當期能力與需要能力的差距分析，從而制定員工培訓發展的長遠規劃。平衡計分卡績效管理通過與浮動薪酬聯系起來，從而有效的激勵員工實現銀行長遠目標。

參考文獻：

[1]蔡瑋. 商業銀行績效評價方法研究[J].河北師范大學學報（哲學社會科學版）. 2011（03）

[2]李學梅. 平衡計分卡在商業銀行績效管理模式中的應用[D]. 北京交通大學 2011