如何加強設計單位財務管理

韓 寧

水利部水利水電勘測設計單位從以往的國家事業單位轉型為自主經營、盈虧自負的企業，并參與到激烈的市場競爭當中，社會經濟大環境與內部自身的運作機制都有著重大的改變，財務管理在內容和模式上同樣發生著改變，發揮的作用在企業的管理事務中愈來愈重要。

一、水利部水利水電勘測設計單位財務管理工作事務面臨的新情況

水利發展十二五規劃在資金方面指出，在加快建立政府水利投資穩定增長機制、發揮政府投資主渠道作用的同時，進一步放開水利工程建設領域，建立收費補償機制，采取業主招標、承包租賃、投資補助、特許經營等方式，吸引民間資本參與水利工程建設和管理。對有合理回報和一定投資回收能力的項目，要推行項目法人招標；對非經營性政府投資項目，要加快推行代建制。整個“十一五”期間，整體水利投資規模達到約7000億元的規模，水利在“十二五”期間整體投資需求將比“十一五”翻三倍。水利水電的資本投入提高了幅度，水利水電企業的制度和運行體制也在更新完善，需要明確商業性質與公益性質水利水電工作的實行模式和機制，水利水電企業的市場運行不斷地創新改進，國家的一些相關政策也給商業性質的企業改革創造了有利環境。企業應積極探索新的發展模式，進一步打開水利水電業的開發領域，開辟新的發展機會。

二、水利部水利水電勘測設計單位財務管理的特征與重要性

水利部水利水電勘測設計單位對無形資本的監管應該大于對有形資本的監管。從我國目前的法律規定與會計體制來看，在無形資本核算的監管方面有嚴重的漏洞，它顯然忽略了主體人的主觀智慧與創造創新的能力，導致實際價值與入賬價值不相合；而多數水利部水利水電勘測設計單位的高層領導者不重視無形資產的重要價值，不擅長運用無形資本搞整體資本的運營。

在市場經濟競爭激烈的氛圍中，水利部水利水電勘測設計單位需要建立健全企業管理體制，政企分開，職責分明，對企業采取科學的管理，改變以往單一老套的企業管理模式，使財務管理在單位運作管理中得到充分的發揮，使得它的中樞作用得到體現，更加順應企業產業多元化結構的趨勢，在企業的管理經營下資源調配得到最優結構，合理運用資金，減少資本的浪費，降低風險，提高投資的回報率；單位財務管理要制定嚴格的管理體制，高度關注財務情況和資金的流向，跟進水利水電行業的特征，保持最高盈利，追求最佳資本模式，提升資本的實用效益，從而實現高額的投入回報。

三、加強水利部水利水電勘測設計單位的財務管理事務

1.保證財務管理在單位經營管理中的核心位置

單位經營包含的領域很多，財務管理貫穿了單位部門管理運營始終，單位部門的生產管理結果效益最后也是要匯總到財務的指標上來，依據財務管理情況剖析單位部門在企業運營中的優勢與劣勢，采取措施改善企業經營管理制度，并監管企業生產管理的情況，發現問題解決問題，避免資本流失。財務管理水平能力的高低直接關乎了單位部門的發展和成敗，水利部水利水電勘測設計單位長期以來不夠重視財務管理工作的作用，不夠重視財務管理事務，認為它僅僅是個隸屬和輔助的旁門，所以加強企業經營管理必須首先保證財務管理在企業管理的核心地位。

2.加強對財務人員職業道德素養的教育，提高財務人員業務能力和專業技能的水平

隨著市場經濟的發展步調的加快，企業對財務人員的職業道德素質的要求也越來越高。因為會計核算方式本身的不確定，使得財務工作者在處理財務問題時，要有很強的專業知識，考慮不同領域的利益，還要結合本身的社會價值觀作較為準確的判斷，所以，財務人員道德素質有著至關重要的意義。財務管理人員要能正確處理各個方面的利益關系，愛崗敬業，遵守法律法規，不斷提高職業道德修養，培養較好的職業習慣。因此，企業財務管理人員的業務能力需要全面地提升，以符合現代日漸復雜的市場經濟和企業經營管理的需要。

近幾年，我國的財政稅收政策有了很大的改變，企業財務管理工作與國家的財政稅收政策密切相關，就要求企業財務管理工作者不能單單靠以往的舊的經驗與方式，必須增強對企業財務工作者教育和考核培訓，降低單位人為因素的經濟風險。

3.企業應該以收定支，全面實施預算管理制度

預算管理機制包含制定政策措施、計劃預算、日常運營和完善跟進四個方面。其中，計劃內容詳細周全的預算模式和方案是基本，對預算方案的日常運營是制度運行成功的關鍵因素，對預算制度及時的發現問題解決問題，趨利避害，為下一年的編制做好鋪墊，進而得到預算管理制度的良性循環。實施預算管理制度，需要嚴格依照計劃進行，不能超出對預算控制范圍內的支出，對計劃范圍外的開支也要嚴格管制，使企業財務管理的總運營監管在預算范圍內，這樣預算管理制度才能夠起到它監管監控的意義。

在企業的財務管理制度中，業績評價體系起到至關重要的作用，企業依據業績信息進行反饋并作出對應的調控措施，及時發現問題解決問題，從而使得企業對財務經營管理得到實際相符的監管和控制。

4.完善法人治理結構模式，建立健全企業財務總監或總會計師的委派機制

企業的財務管理是一個綜合性強的職能單位部門，它所掌握的大量信息流的優勢。所以，建立健全企業財務總監或總會計師的委派機制，授予它相應的監管職權，對企業經營管理者實施最有效最直接的監管制約，促使董事會、企業管理者、財務總監形成企業三權分立的局面，相互制約，完善企業平衡和制約的體系。

企業的財務管理是企業綜合管理的核心內容，企業要高度關注財務管理部門，建立健全財務管理制度，加強財務管理部門的監管作用，使企業的生產管理有效地實行，順利完成企業的戰略布局，給企業創造財富，為國家創造貢獻。

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