淺談中小企業的財務管理問題

董宏偉

中小企業在我國經濟發展中具有極為重要的地位，由于過去依靠低能源費用、低勞動力成本的方針，因此抵御市場風險能力不強。隨著生產經營成本持續上升，加之融資渠道單一，經營資金嚴重不足，給中小企業長期發展帶來了障礙。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）融資難度大，導致資金周轉難度大

國家制定出臺了許多政策，鼓勵金融機構大力扶持中小企業，希望能改善當前中小企業但融資難的局面，但效果甚微。主要是因為我國商業銀行體制改革后，市場體系不完善，商業銀行搞的都是抵押貸款，許多中小企業沒有足夠的抵押資產，從而不具備從銀行信貸的能力。其次，在外貿領域，融資難已成為制約中小企業發展的瓶頸，主要體現為銀行融資渠道不暢。受金融危機的影響，市場環境變化較大，原材料價格不斷動蕩，訂單不穩定影響了企業的發展。再次，按照銀行信貸管理要求，中小企業要提供有關經營、投資、決策等方面的信息，以便銀行對中小企業的財務狀況有一個真實客觀的了解，但中小企業財務信息質量不高，銀行很難對其資信狀況進行考察，這在一定程度上影響了企業融資。

（二）觀念陳舊，管理模式僵化，會計基礎工作薄弱

中小企業管理較為靈活，但規范性不強，對財務會計制度構建和經營管理人員素質的提升重視不足。企業不甚重視企業財務管理工作，在實際管理過程中聘請專職財務人員監管的不多，親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬的現象比較普遍。手工做賬還相當普遍，嚴重影響了工作效率和核算的準確性，同時由于企業缺乏完善的組織機構，決策層往往不需要財務人員進行充分的測算而憑個人感覺進行決策，導致了決策的盲目性。

（三）人才匱乏、缺乏完善的財務管理制度

中小企業以民營企業為主要存在形式，規模小，工資待遇沒保障，致使吸引人才難，從而導致人才流失，管理質量水平低，這是影響企業管理水平的重要原因。同時中小企業內部監控機構不健全，不相容職務沒有分離，一個人兼任幾種工作，分工不明確的現象普遍存在，導致崗位間沒有應有的相互監督、相互制約機制，存在較大的隱患。一些企業雖然制定了相應的財務管理制度，但從業人員多具有一定的親緣關系，從而影響了制度的有效執行，管理查對比較混亂。

（四）投資缺乏規劃，加大了經營風險及財務風險

中小企業對產業發展方向缺乏足夠的認識，對項目投資不進行科學論證，導致投資回難達到預期效果，甚至給企業帶來致命的打擊。一些中小企業想方設法從銀行取得貸款，雖然暫時緩解了資金壓力，負債率卻不斷攀升，經營風險居高不下，極易造成資金鏈條斷裂。

（五）缺乏支持中小企業發展的氛圍

受“北方擔保機構事件”、“浙江互保圈信貸危機”的影響，各合作銀行處于對自身資金安全的考慮，都提高了合作門檻、放緩審批，有的甚至暫停了合作，導致擔保公司業務量明顯下滑，加劇了中小企業的融資難度。

二、中小企業財務管理問題的對策研究

（一）完善外部環境，緩解融資困難

中小企業的發展離不開國家政策的扶持，財政部門要大結構性減稅力度，落實好扶持中小企業發展的稅費優惠政策，提高增值稅、營業稅起征點，對小型微利企業減半征收企業所得稅并擴大政策覆蓋范圍，以加大對中小企業的資金支持力度。同時，要強化中小企業融資性擔保體系建設，改善中小企業尤其是小微企業融資環境，降低收費標準，開展政府采購信用擔保試點，緩解中小企業融資困難，為中小企業發展提供良好的外部環境，促進中小企業的健康持續發展。

（二）鼓勵民間投資發展，拓寬投資渠道

國家要積極鼓勵和引導民間資金以參股等方式進入中小企業，同時要不斷激勵中小企業提升技術創新能力，提高產品的科技含量，實現自身的健康發展。在發達國家，企業在進行外部融資的時候，首選的是債券融資。我國應借鑒國外的中小企業融資經驗，拓寬融資渠道，選取部分優質的中小企業進行高收益債券發行實踐，使高收益債券成為解決中小企業融資難的新方式、新途徑，從而為中小企業的發展提供資金來源。

（三）全方位轉變企業財務管理觀念

中小企業的領導層要高度重視財務管理在企業管理中的作用，樹立財務管理的核心地位，注重調動人的主觀能動性，才能在激烈的竟爭中立于不敗之地。

1、建立起崗位分工制和輪換制。對于不相容崗位,如會計和出納，不能由一人擔任，并實行定期輪崗，形成崗位間的相互制約、相互監督機制，同時建立經濟責任制、追究責任制等內控措施，以防范各類職務犯罪等現象的發生，切實降低企業的經營風險。

2、充分考慮資金供求情況。企業的管理層要科學估計可能籌集的資金數量，既要保證企業的生產經營活動正常進行，又要避免由于資金短缺造成企業的資金周轉困難，防范企業的籌資風險。

3、樹立風險意識。風險無處不在，資本價值轉換和增值的過程,就是風險的轉移和積聚過程。企業只有善于對環境變化采取相應的防范措施，才能提高抵御風險的能力。

（四）改變管理模式，引進科學管理人才和先進管理理念

現代信息技術應用水平的高低，將成為企業競爭力的重要標志。因此企業應重視人才的培養，加大在職人員的后續教育，提高員工的綜合素養，從而提高企業員工的整體素養，在工作中重視科技的引入，不斷提高企業的管理水平，從而在市場競爭中取得優勢，為企業的健康、持續發展奠定堅實基礎。

中小企業在我國經濟社會中具有特殊的重要地位，對增加就業、提高人民的收入，活躍市場、促進經濟結構轉型發揮著不可替代的作用。解決財務管理方面存在的問題，需在制度建設與執行、增強中小企業的競爭力，形成創新型企業風險投資和資本市場良性互動的格局，積極引導和支持中小型企業加快技術進步、提升管理、優化結構和轉型升級，不斷提高整體素質和競爭力，切實增強抵抗市場風險的能力，推動小型微型企業走上內生增長、創新驅動的發展軌道。

[1]李艷.我國企業籌資風險成因及其防范財務金融2013-1.

[2]謝林海.中小企業會計信息化應用探討2010.12.