中小企業信用擔保體系淺析

摘要：中小企業在我國經濟發展中起到了重要的作用，做好中小企業信用擔保體系建設的工作，能夠幫助中小企業解決很多關鍵性問題。本文通過對中小企業信用擔保體系的現狀分析，揭示了中小企業信用擔保體系在企業自身信用缺失、法律政策、信用擔保及銀行等方面存在的若干問題，并提出了解決意見。

關鍵詞：中小企業；信用擔保；擔保機構

一、中小企業信用擔保體系發展概況

信用擔保是一種把信譽證明和資產責任保證結合在一起的中介服務活動，它把銀行和企業有機地聯系起來。信用擔保一般是由擔保人對商業銀行做出承諾，為企業提供擔保，從而達到提高企業資信等級的目的。

目前，全國工商登記中小企業已達1300多萬家，個體工商戶超過4000萬戶，占企業總數的99%。我國中小企業信用擔保機制于1999年6月正式啟動，2000年8月國務院辦公廳頒布《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干指導意見》標志著我國中小企業信用擔保體系金融制度建設、國際信用再擔保等實質性建設階段。目前我國中小企業信用擔保機制的發展按照“一體兩翼”的模式進行建設，其中一體是指國家信用擔保機構、省市信用擔保機構，互助擔保機構與商業擔保機構是兩翼。中小企業信用擔保體系已成為中小企業融資服務體系的重要組成部分：2011年全國4439家中小企業信用擔保機構當年新增擔保額1.56萬億元，新增受保企業38萬戶，平均單筆擔保額385萬元。2012年12月發布的《中小企業信用擔保行業發展報告》稱，經過十多年的發展，中小企業信用擔保機構從弱到強，蓬勃發展，機構數量逐年遞減，資本金總額、戶均資本額及擔保貸款業務量均增長迅速，擔保行業整體結構得到進一步優化。

二、中國中小企業信用擔保體系存在的問題

（一）信用擔保法律建設中存在的問題

我國信用擔保相關法律還處于初級和不完善的階段，制約著擔保行業的進一步發展。擔保業立法層次較低，法律建設滯后于行業的發展。從目前我國擔保業立法情況看，相關法律建設滯后于擔保行業的發展速度。目前國內還沒有一部專門的法律、法規規范來保護擔保行業，現行的規范基本上是國家各有關部門出臺的部門規章和地方政府根據有關政策自行制定的地方性法規。這些部門規章立法層次相對較低，效力有限，難以對擔保行業整體和該行業所涉及的社會關系進行全面的規劃和調整，也難以提供有效的政策支持和保護；況且部門規章屬指導性文件，缺乏法律、法規的剛性，使得實際執行中的效力和作用受到影響，不利于擔保行業社會環境的整體改善。另外，缺乏配套的法律支撐擔保行業。目前還沒有準確的法律定位，尚未建立準入制度和規范的運行機制，尚未建立行業統一的風險控制和分散機制，與之配套的社會保障措施和財政政策也未到位，擔保行業缺乏必要的行業管理和法律約束，在這樣的環境和條件下，如果各地出于地方經濟利益的考慮，一哄而上建立眾多擔保機構，盲目而無序地開展業務，其風險無疑是巨大的。

（二）信用擔保機構缺乏風險分散機制

在金融交易中，信用擔保機構事實上扮演了風險承擔者的角色。為效益好、發展潛力大的企業擔保的風險小，但這類企業很少要求擔保；相反，效益差、前景不樂觀的企業卻更有爭取擔保的熱情，而且越是不良資本需求者越會隱瞞自己的信息。同時由于信用擔保機構承擔了大部分甚至全部貸款的連帶清償責任，銀行貸前的企業經營情況調查和資信審查標準就會降低，擔保機構承擔了雙重“逆向選擇”的風險。企業在獲得所需資金后，由于有擔保機構擔保，還款壓力和努力程度會降低，銀行相應的監管積極性和監管力度也會降低，擔保機構同樣承擔雙重“道德風險”帶來的壓力。

（三）信用擔保機構專業擔保人才不足

隨著近幾年我國擔保機構數量的迅速增加，擔保業務運作與開發顯現出了人才不足狀況，尤其是既懂經濟、又懂法律的復合型人才。擔保機構的擔保品種設計和開發、擔保風險的控制都需要專業技術、專業隊伍和經驗來實現。目前專業知識和經驗的匱乏，極大地制約著擔保業的發展。有些擔保機構由于管理人員缺乏識別和控制風險的技術和經驗，或拓展不了擔保業務，或控制不了擔保風險。

（四）中小企業自身信用缺失

這一缺失主要表現在：偷稅漏稅，逃稅騙稅，欠債賴賬，違約等一些方面。

這些問題產生的原因是多方面的。從宏觀上來說，沒有把傳統的信用文化融合到現代市場經濟中來，“以講信用為榮，不講信用為恥”的信用道德評價和約束機制沒有廣泛樹立。從宏觀上來看，這是由中小企業自身因素導致的。第一，中小企業規模較小，抗風險能力相對較弱。第二，營運能力較低。流動資金周轉慢表明企業資產的使用效率地，降低了企業的盈利能力，導致了中小企業整體信用水平不高。第三，發展能力與發展潛力較差。中小企業創新能力不高，凈資產增長速度較慢，企業研究發展水平也較低。

（五）銀行和中小企業信用擔保機構的權利與義務不對等

在擔保風險的分擔上，協作銀行往往只享受權利而不愿承擔義務或少承擔義務，即要求中小企業信用擔保機構承擔100%的風險；在保證方式選擇上，協作銀行則要求中小企業信用擔保機構承擔連帶責任保證，中小企業信用擔保機構處于被動地位；在稅賦的承擔上，中國人民銀行先后下發了《關于進一步改善中小企業金融服務的意見》、《關于加強和改進中小企業金融服務的指導意見》，也和國家稅務總局聯合下發了《關于中小企業信用擔保、再擔保機構免征營業稅的通知》，但是，中小企業信用擔保機構擔保人民幣100萬的收益只是銀行的10%，而風險卻是銀行的10倍。

三、完善中小企業信用擔保體系的對策

（一）完善中小企業信用擔保體系建設的法律法規

建立信用體系必須立法先行，以法律規范信用行為。目前信用方面的立法體系不完善，有法不依和執行力度不夠的問題很嚴重，有為追求短期利益，而鉆法律空子的，也有因地方政府政策信息不夠透明，該公開的行政信息沒有公開，而使講信用的中小企業吃虧。對失信的中小企業的行為因沒有明確的法律界定，使失信的中小企業心存僥幸，社會缺乏嚴格的失信懲罰制度。具體如下：

1.強化中小企業信用立法行為。首先盡快修訂現行法律法規；其次，強化銀行和非銀行方面的立法，規范商業信用和消費者信用行為的立法；最后，增強法律的統一性，盡量避免不同法律法規對同一違法行為有不同的定性和處罰。

2.強化中小企業信用擔保立法。首先，完善《擔保法》，將擔保機構的擔保責任予以剝離單獨規定，規范信用擔保機構的準入、退出制度，明確信用擔保機構的行為定位及職能。

3.強化中小企業信用評價立法。盡快規范中小企業信用評價機構的法律地位，在市場準入和經營行為監督方面確定必要的規范，是信用征集公司和資信評價公司等機構得到健康快速的發展。

4.借鑒國內外經驗，結合中小企業實際，應加快研究制定《中小企業信用管理法》、《中小企業信用評估管理暫行辦法》等中小企業信用管理法律法規，同時，有關管理部門在調查研究的基礎上，應盡快制定中小企業信用管理方面的具體條例和實施細則，保障中小企業信用體系建設依法進行。

（二）加強中小企業自身的建設

1.培育和提高企業職業經理人階層的整體素質。企業的管理和控制要由經理人來做。因此，從一定意義上講，企業信用就是經理人的信用。一位出色的職業經理人應當是對投資者、對員工、對社會公眾負責任的社會活動家和示范者。

2.將信用理念滲透到企業文化建設中。強化企業信用理念就必須把企業對自身、對公眾、對社會負責的精神體現到生產、流通、消費、分配等各個環節中去，把企業的文化現象、信用道德滲透到產品的質量、設計、造型、包裝、廣告、營銷和服務等各個環節之中，并在上下之間、員工之間產生一種自覺珍惜企業品牌信用的默契。

3.制定企業內部信用管理規范，提高企業管理水平。這可以從兩方面引導企業加強信用管理：一是引導企業加強自我信用控制能力，防范企業自身可能出現償債能力不足、不履約等情況的發生；二是信用風險防范能力。企業的信用風險存在于經營交易的全過程之中，從客戶開發、合同簽訂、貨物發運直到貨款收回，企業隨時都可能出現信用風險，所以在各個環節都應加強企業信用管理，避免信用風險的產生。

（三）協調好銀行與信用擔保機構的關系

我國各個城市的信用擔保機構在體制和機制方面都還沒有一個統一的規范，擔保機構與銀行的關系也是多種多樣的。甚至在同一個城市，擔保機構同不同銀行之間存在著擔保倍數、擔保比例、擔保實施方式等諸多方面的差異。所以，商業銀行一定要與中小企業信用擔保機構協調好并明確保證責任形式、擔保基金放大倍數、擔保范圍、責任分擔比例、資信評估、違約責任、代償條件等內容，建立一種休戚相關的協作關系。具體內容有：一方面，將銀行授信審查和信用擔保機構的信用審查在雙方獨立核算的基礎上有機地結合起來，可以參照國外的經驗，讓銀行和擔保機構分工協作，商業銀行主要從事事中控制，擔保機構著重于事前審查和事后的追償和處置。兩者相互補充，一起加強對擔保企業的監管；另一方面，擔保責任分擔比例應該按照分散風險的原則，由擔保機構和協作銀行以市場的方式決定分擔風險的比例。

（四）建立與完善擔保機構風險補償機制

擔保機構應該建立風險準備金制度，根據業務的進展，按比例逐步提取準備，用于沖抵呆賬和壞賬損失。擔保行業是高風險行業，只靠收取少量的擔保費，根本無力維持擔保機構的生存和發展。如果擔保機構承擔擔保失敗風險，受資金減少的影響，業務勢必萎縮，影響擔保機構的生存。所以，應當有良好的補償機制。對政策性擔保機構來說，財政應該給予一定的資金補償。比如對代償期超過兩年，且債務人確實無力償還，或因其他的因素導致債務人不可能償還債務的擔保代償項目，擔保機構提出申請，由主管機構審議批準后核銷，核銷后的代償資金應全額或按一定的比例補償。財政為擔保機構出資補償擔保機構的部分損失，看起來是增加了財政支出，實際上是通過擔保機構商業化運營，支持了中小企業的發展，可使眾多的企業增加效益，最終會增加財政收入。

參考文獻：

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[4]孫永波.中小企業信用擔保體系的制度性缺陷及其制度創新[J].管理世界，2011（9）

作者簡介：

任鵬飛（1983- ），男，漢族，內蒙古人，內蒙古工業大學在讀管理學碩士，工作單位：呼和浩特金谷農村合作銀行。