當前人民幣銀行結算賬戶管理存在的問題及解決建議

楊秀梅

[摘 要]銀行結算賬戶作為集中反映整個社會活動資金收付結算的起點與終點，也是一切經濟活動資金往來的基礎。自2003年9月《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）及2005年的實施細則頒布實施以來，有效規范了銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷和使用，為貨幣政策的實施和金融秩序的維護提供了有力的支持，起到了推動經濟發展的積極作用。但是，隨著經濟金融的快速發展，《辦法》作為規范人民幣銀行結算賬戶的核心制度，也日漸暴露出了一些不適應性，需要盡快予以完善。本文通過目前對進一步解決賬戶管理的難題進行思考、探析，提出針對性的完善建議。

[關鍵詞]結算賬戶；管理問題；解決建議

[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）09 — 0157 — 02

人民幣銀行結算賬戶管理是支付結算管理的一項重要內容。加強賬戶管理對促進社會信用，維護經濟金融秩序，防范違法犯罪具有重要意義。《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）和賬戶管理系統的運行對規范賬戶管理行為、維護賬戶管理秩序發揮了積極作用。但由于種種原因，銀行結算賬戶管理中還存在著一些問題并亟待完善。

一、人民幣結算賬戶管理存在的問題及原因

（一）政策辦法上亟待完善

1.基本存款賬戶開銷、轉戶隨意

目前銀行結算賬戶管理辦法對銀行基本存款賬戶開設、銷戶，只要符合開銷戶條件即可辦理，沒有其他限制性措施。一方面由于開設賬戶不收取任何工本費，無償服務，企業沒有成本概念，一旦在某金融機構貸不到款或合作稍有不滿，隨時撤換到另一家，而且有金融機構上門服務；另一方面由于金融機構間業務競爭，拉開戶、拉存款現象十分普遍，有些金融機構對結算賬戶特別是基本存款賬戶開戶情況進行考核，與收益掛鉤，銀行結算賬戶成了“香餑餑”，導致銀行結算賬戶開銷過于頻繁。人民銀行在日常銀行結算賬戶開設管理中，常常會遇到單位基本存款賬戶開立時間不長即辦理撤銷手續，然后再重新辦理開戶的現象，有的只有1周時間，最短的只相隔1-2天，既增加了人民銀行賬戶管理工作業務量和賬戶管理行政許可成本，也干擾了正常的結算秩序。以大興安嶺地區為例，2012年該地區共開設各類賬戶1760戶，同期撤銷各類賬戶647戶、轉戶125戶，其中銷戶重開占比67%。

2.臨時存款賬戶超有效期現象普遍

根據《辦法》，設立臨時機構、異地從事臨時經營活動、注冊驗資可以開立臨時存款賬戶，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。在臨時存款賬戶管理實踐中，大多數臨時存款賬戶到期后都申請延期重開，特別是建筑施工項目臨時存款賬戶2年有效期基本不夠用，據統計65%以上臨時存款賬戶到期后申請重開。主要是由于其承攬的工程，經常是大型樓盤、高速公路、大橋、具有地標性的大型項目，其工程量大、工期長。

3.一般存款賬戶開設管理薄弱

2003年施行的《辦法》及后期出臺的實施細則，較1994年最初發布實施的《銀行賬戶管理辦法》放寬了一般存款賬戶的開戶條件?！度嗣駧陪y行結算賬戶管理辦法》第十二條規定，只要存款人具有借款和其他結算需要，都可以在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立一般存款賬戶。在走訪調查中發現2011年大興安嶺地區一般存款賬戶開設中，只有少部分銀行開立一般存款賬戶時賬戶用途為借款需要，且附有借款合同，其他大部分一般結算賬戶開立用途含糊不清，均為“其它結算需要”。此政策在方便企業結算受到企業歡迎的同時，也帶來了一些問題：一是給銀行帶來了無序競爭、互挖墻腳爭客戶的情況，造成企業到處開設一般存款賬戶，為貸款人隱匿資金、逃廢銀行債務提供了可乘之機，不利于債權銀行對企業貸款的監督與管理；二是弱化了現金管理，一般戶與基本戶的最大區別就是不能支取現金。而目前根據規定，單位結算賬戶可以向個人結算賬戶劃轉各項資金，付款單位無需向開戶銀行提供支付依據，由付款單位對付款用途的真實性負責，這樣，不能支取現金的一般存款賬戶就可以通過個人結算賬戶很方便地提取現金，一定程度上弱化了現金管理；三是不利于財政專戶管理。對預算單位的專用存款賬戶的開立，需要人民銀行進行核準，必須符合開立專戶的相關條件，需要提供完整的開戶資料，同時還需要同級財政部門的審核。有些金融機構為了拉開戶吸收存款，為預算單位開立一般存款賬戶，以規避相關部門的核準，而賬戶管理辦法中并沒有對預算單位的一般存款賬戶的管理做出明確規定，預算單位及金融機構常常以此打“擦邊球”；四是隨著市場經濟的發展，各經濟主體的經濟活動日益頻繁，相應各種經濟糾紛案件也快速增長，司法部門對涉案單位的賬戶凍結扣劃情況也越來越多。據了解，涉案單位在所有賬戶被凍結的情況下，存在另行開立一般存款賬戶照常辦理結算的情況，對此，人民銀行及金融機構既難以掌握實際情況，也沒有明確的管理規定進行查處或制止。

4.專用賬戶開設管理不完善

現行的賬戶管理制度對專用存款賬戶的空間和彈性較大，使基層人行對專戶開立的依據難以把握，在實際操作中只能根據一份證明文件。特別是近年來，隨著城鄉統籌發展等方面力度加大，專項資金名目較多，銀行受各自利益驅動主動設法為單位開立專用存款賬戶，賬戶管理系統對特定用途資金，單位只能選擇在一家銀行機構開立一個專用存款賬戶也沒有有效限制措施，少數單位利用管理上的不完善，在多家銀行機構開立專用存款賬戶，有時也會出現用一個證明文件開立多個專用存款賬戶的現象。另外，《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》第十四條規定的“同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶”，在商業銀行強力攻關下，地方財政部門提供各種依據、各種借口迫于關系協調需要，預算單位巧立名目開立其他專用賬戶。造成部分單位同一專用資金在多個金融網點均可開立專戶，雖然多次清理，但日積月累仍然是財政專戶眾多且分散，金額龐大，有演變為“第二國庫”趨勢。財政專項資金在銀行機構停留時間長，金額大，形成了游離國庫之外的“第二國庫”，難免給開戶銀行帶來資金管理上的混亂，給不法分子可趁之機，成為經濟案件與腐敗滋生的溫床，嚴重影響到了國庫資金的安全。

（二）監督管理上有待加強

1.開立賬戶審查不嚴，開戶資料真假難識別

少數銀行為了吸引客戶，往往放松審核標準，甚至有可能與授意開戶單位偽造或提供虛假資料，從而形成虛假開戶；銀行經辦人員對開戶資料真假也比較難識別，有的不法企業或個人利用過期的營業執照、組織結構代碼證、變造稅務登記證搶占他人稅號等手段騙取銀行開立銀行結算賬戶的情況。主要原因是銀行方面只與公安戶籍部門實現了身份證聯網核查信息共享， 而與工商行政管理部門、稅務部門還沒有建立起企業登記資源信息查詢關系， 所以銀行工作人員很難對真假開戶申請資料進行有效識別， 無法保證開戶的絕對真實性。

2.賬戶年檢工作流于形式，年檢作用未能發揮

《辦法》要求銀行應對已開立的單位銀行結算賬戶實行年檢制度，檢查開立的銀行結算賬戶的合規性，核實開戶資料的真實性，對不符合規定的予以撤銷。但是由于缺少有效的年檢實施細則，金融機構考慮自身利益，對銀行結算賬戶年檢工作參差不齊，有的對待年檢工作重視不夠未開展年檢工作，有的在部署后沒有檢查督促落實情況，有的年檢工作只是形式走過場，出現年檢工作質量不高，銀行結算賬戶開戶資料中的營業執照、組織機構代碼等存在超過有效期的現象；存在年檢工作檔案缺失，年檢工作部署、年檢工作方案、年檢工作總結匯報或處理材料、年檢責任人、年檢是否合格等資料不全情況。未能很好發揮賬戶年檢作用。

（三）系統設計上有待改進

1.賬戶管理系統只對單位開立基本結算賬戶提供的證明文件進行了“唯一性”控制，而對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》第十四條規定的“同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶”在系統中未進行唯一性控制。

2.一般存款賬戶屬備案類賬戶，無需人民銀行審批，造成一般存款賬戶不受數量和地域限制的開設泛濫，而賬戶管理系統對單位過多開設一般存款賬戶無任何數量地域的監督、監控、提醒。

3.專用賬戶變更法人等基本信息后，開戶許可證日期系統默認為專用賬戶最初開立日期。專用存款賬戶變更信息時，如變更法人名稱，變更后開戶許可證日期為開立此專戶的最初日期，與實際變更日期不一致。

二、加強賬戶管理工作相關建議

（一）完善賬戶管理辦法

1.維護基本存款賬戶開設的嚴肅性

一是基本存款賬戶作為其他各類賬戶“龍頭”應保持相對穩定，對沒有正當理由的，可以對基本存款賬戶設立半年或一年的穩定期，增加對存款人的約束，以減少開銷戶隨意性；二是對撤銷重開或遷移轉戶的，人民銀行賬戶管理部門給予懲罰性收取賬戶許可證工本費、系統資源費、管理費，促使存款人謹慎選擇開戶行開設基本存款賬戶，遏制金融機構互相之間亂挖墻腳拉賬戶、拉存款的行為，保證良好結算環境的建設和維護。

2.合理確定臨時存款賬戶有效期

對臨時機構和注冊驗資用的臨時存款賬戶，可以根據設立臨時機構的批文和工商行政管理部門的相關文件或通知書，確定臨時存款賬戶的有效期。對異地臨時經營活動的臨時存款賬戶，實行“合同期+資金合理結算期”的方式確定，對大型項目等有特殊需要的，可以根據需要適當展期，展期期限放寬至最長時間為3年。

3.明確一般存款賬戶開設條件

對當前一般存款賬戶開設需要進行調研總結歸納，明確《辦法》中“其他結算需要”幾種具體情形，或將一般存款賬戶開設也納人民銀行核準范圍，防止過多過濫而影響結算秩序穩定，防止賬戶違法犯罪行為。

4.強化專用存款賬戶管理

完善賬戶管理制度。加強專用賬戶的審批把關和監督管理，確保專戶專用。同時規定同一證明文件只能開立一個特別資金用途的專用存款賬戶；完善賬戶管理系統。建議將證明文件的文號作為專戶唯一性的辨別依據，在系統設置中加以控制，當存款人開立專用賬戶時，系統將錄入的證明文件編號與已開立的進行比對，以方便工作人員判斷該證明文件編號的專戶是否已開立。

（二）加強賬戶管理監督檢查

一是嚴格賬戶開設資料的審查，運用科技手段或與工商、稅務等部門聯網共享其信息，核查資料真實性。二是認真開展賬戶年檢工作，制訂銀行結算賬戶年檢實施細則，明確商業銀行結算賬戶年檢工作的組織管理、工作職責、操作流程、年檢標準、檔案管理等，使銀行結算賬戶年檢工作制度化、規范化，通過賬戶年檢工作，篩選掉不符合《辦法》規定的銀行結算賬戶。擴大賬戶年審范圍，實行賬戶分類年審制度。核準類賬戶年檢由人民銀行統一組織實施，非核準類賬戶由各開戶行在核準類賬戶年檢結束后自行審查驗收，保證所有賬戶納入監管范疇。

人民銀行應加強對賬戶的監督檢查力度，每年不定期開展對各金融機構賬戶管理工作的現場檢查，加大對違規賬戶開設的處罰力度，加大銀行違規成本，杜絕銀行以違規而獲益的行為發生，保證客戶享受平等的金融服務。

（三）強化賬戶安全管理環境

銀行機構應加強風險管理，查找自身制度存在的缺陷，在結算賬戶使用過程中加強安全措施，健全完善賬戶管理責任等規章制度，通過實施檢查考核、獎懲管理措施，改變“重開戶、輕管理”的工作方式，提高賬戶管理的風險意識和責任意識，促進銀行結算賬戶業務健康發展。