細算延遲退休成本賬

劉植榮

博鰲論壇上，全國社?；鹄硎聲h組書記戴相龍的一番發(fā)言，引發(fā)了輿論熱議。這位昔日的央行行長、中央委員建議，通過加大國有資產(chǎn)劃撥社保的力度和擇機考慮延長退休年齡等辦法，來彌補社保和養(yǎng)老金缺口。此前不久，人力資源和社會保障部（以下簡稱人社部）副部長王曉初也表示，人社部正在研究制定延遲退休的方案。首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院農(nóng)村保險研究所所長庹國柱也曾表示：“延遲退休沒有什么懸念”，“這個事情遲早都要到來”。

切勿盲目“接軌”

與國際“接軌”是很多新政策出臺前后出鏡率最高的關(guān)鍵詞，這次也不例外。戴相龍在接受記者采訪時說：“中國男性退休年齡可能會從現(xiàn)在的60歲延長到65歲，相當于發(fā)達國家現(xiàn)在的退休年齡。延長退休年齡不僅是為了養(yǎng)老金的收支平衡，也是為了讓有條件的勞動者更好地為社會服務(wù)。”但另兩個關(guān)鍵的問題，戴相龍卻始終避而不談：一個是法定退休年齡的內(nèi)涵；一個是人口預(yù)期壽命。

外國的法定退休年齡并非真實的退休年齡，而是全國公民領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的年齡。也就是說，無論是公務(wù)員還是企業(yè)職工，無論是市民還是農(nóng)民，無論是繳養(yǎng)老保險的人，還是不繳養(yǎng)老保險的人，到了法定退休年齡，都可以領(lǐng)到一筆毫無差別的基本養(yǎng)老金。例如，法國從1956年就開始實行沒有任何條件和區(qū)別的全民基本養(yǎng)老金制度，即所有在法國國土上居住的人（包括外國人），只要到了60歲就可以按月領(lǐng)取相同的基本養(yǎng)老金。

很多國家勞動者實際退休年齡絕大多數(shù)都在法定退休年齡之前，一般要提前2-3年，因為他們的退休制度除了要求實際年齡，還有對勞動者工齡年限的要求。如果工齡達到一定年限，同樣可以退休。

確定國民的退休年齡，必須要參照國民的預(yù)期壽命。如果國民的預(yù)期壽命是60歲，把退休年齡也定在60歲，這就意味著國民整體沒有退休制度，一部分國民可能要一直工作到進墳?zāi)埂Ｋ?，只與國外退休年齡進行簡單的“接軌”，而不考察國外制定法定退休年齡的方法，不考察國外的人口預(yù)期壽命，是非常不科學(xué)、不客觀的。

我們不妨通過聯(lián)合國公布的《聯(lián)合國2010年人類

發(fā)展報告》，對比一下幾個發(fā)達國家的真實退休年齡與人口預(yù)期壽命情況：

法國法定退休年齡為60歲（2010年提高到62歲），實際退休年齡為59.4歲，法國人的預(yù)期壽命是81.6歲，退休后可生活22.2年；

德國法定退休年齡為65歲，實際退休年齡為62歲，德國人的預(yù)期壽命是80.2歲，退休后可生活18.2年；

英國法定退休年齡為男65歲、女60歲，實際退休年齡為62.6歲，英國人的預(yù)期壽命是79.8歲，退休后可生活17.2年；

希臘法定退休年齡為男65歲、女60歲，實際退休年齡為61歲，希臘人的預(yù)期壽命是79.7歲，退休后可生活18.7年；

意大利法定退休年齡為男65歲、女60歲，實際退休年齡為60.4歲，意大利人的預(yù)期壽命是81.4歲，退休后可生活21年；

西班牙法定退休年齡為65歲，實際退休年齡為62.1歲，西班牙人的預(yù)期壽命是81.3歲，退休后可生活19.2年；

日本法定退休年齡為60歲，但社保繳滿25年即可退休，日本人的預(yù)期壽命是83.2歲，退休后可生活23.2年；

新加坡法定退休年齡為62歲，新加坡人的預(yù)期壽命為80.7歲，退休后生活18.7年。

我國人口的預(yù)期壽命僅有73.3歲，即使60歲退休，退休時剩余的時間只有13.3年，遠遠低于上述發(fā)達國家年限。如果延長到65歲退休，退休后僅能生活8.3年。讓勞動者退休后就開始著手安排自己的“后事”，這顯然太不合情合理。

個人賬戶損失大

首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)勞動經(jīng)濟學(xué)院教授呂學(xué)靜在接受記者采訪時肯定地說：“延遲退休肯定領(lǐng)的錢就多。”她認為，延遲退休并不代表降低大家的待遇，讓大家利益受損。那么，延遲退休對普通勞動者是否有利呢？

1997年7月，國務(wù)院頒發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老制度的決定》，從此，企業(yè)職工個人要繳15年以上的養(yǎng)老保險才能在退休后領(lǐng)到養(yǎng)老金。按目前規(guī)定，職工每月領(lǐng)工資時，要扣除8%的養(yǎng)老保險金，這筆錢打入個人養(yǎng)老賬戶；同時，企業(yè)還要為職工繳20%（上海市為22%）的養(yǎng)老保險金打入社會統(tǒng)籌賬戶。

對于普通勞動者來說，個人賬戶上的養(yǎng)老金最重要。延遲退休，意味著養(yǎng)老保險的繳費年限被拉長，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限被縮短。對他們來講，不得不算算自己多辛苦工作了幾年退休后，增加的養(yǎng)老金是否能夠彌補自己為此多繳納的養(yǎng)老保險這筆賬。

職工退休時，每月從個人賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金=退休時個人賬戶儲存額÷計發(fā)月數(shù)。計發(fā)月數(shù)目前全國有統(tǒng)一規(guī)定，50歲退休計發(fā)月數(shù)是195個月，55歲退休是170個月，60歲退休是139個月，65歲退休是101個月。

目前，人社部《2012年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》尚未發(fā)布，若以2011年的數(shù)據(jù)為參考，則2011年全國城鎮(zhèn)非私營單位在崗職工年平均工資為42452元，也就是月平均工資為42452÷12≈3538元，若以3500元計算，我們來算算一個拿全國平均工資的人的個人養(yǎng)老賬戶情況：

個人每月要繳納養(yǎng)老保險金為3500×8%=280元，養(yǎng)老賬戶上的錢是有利息的，按年利率3.3%計算，如果20歲工作，工作40年（480個月）60歲退休，假定工資保持不變，且都是月末發(fā)工資，則每月繳280元的養(yǎng)老保險金，工作40年退休時個人賬戶上的本息總額約為28萬。職工每月從個人賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金為278640÷139≈2005元。

若個人繳納的養(yǎng)老保險金不讓社保機構(gòu)管理，而是自己存入銀行，那就意味著退休時個人可以取出約28萬元，然后再把這筆錢按整存零取存入銀行，每個月取等額的一筆錢供自己養(yǎng)老，到73歲，也就是用13年（156個月）把這筆錢取空。按目前的銀行利率計算，每月可以取2199元，這要比交給社保管理每月多領(lǐng)194元，156個月就是194×156=30264元。

可見，按目前的養(yǎng)老制度，職工個人繳納的那部分養(yǎng)老保險金讓社保“吃掉”不少，還不如自己把這筆錢存銀行養(yǎng)老。

根據(jù)以上計算方法，如果推遲5年退休，那就要工作45年（540個月）。65歲退休時個人賬戶上的本息總額約為35萬元。職工每月從個人賬戶領(lǐng)取的養(yǎng)老金約為3400元，若存入銀行每月可多領(lǐng)681元，若活到73歲則可以多領(lǐng)65376元。

可見，推遲到65歲退休，盡管多辛苦了5年，個人養(yǎng)老賬戶卻額外損失了35112元。如果再考慮到工資增長情況和CPI的漲幅，若干年后普通勞動者的實際損失恐怕會更大。

統(tǒng)籌賬戶返還率下降

用人單位要為勞動者繳納數(shù)額為工資20%的養(yǎng)老保險金，這筆錢打入社保機構(gòu)的養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶，這樣，職工退休后才有資格從統(tǒng)籌賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。統(tǒng)籌養(yǎng)老金的發(fā)放標準是：統(tǒng)籌養(yǎng)老金=（參保人員退休時當?shù)厣夏甓仍缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%。這個公式看起來比較復(fù)雜，其實就是先求出當?shù)仄骄べY與本人繳納養(yǎng)老保險期間平均工資的平均值，然后每繳納一年養(yǎng)老保險乘以一個百分點。

若仍以平均工資3500元為計，一個人20歲開始工作，一直領(lǐng)取平均工資，工作40年后60歲退休，他每月能從統(tǒng)籌賬戶上領(lǐng)取的養(yǎng)老金為1400元，活到73歲要領(lǐng)13年（156個月）的養(yǎng)老金，領(lǐng)取統(tǒng)籌養(yǎng)老金總額為218400元。

用人單位每月為他繳納的養(yǎng)老保險金為3500×20%=700元，我們按年利率3.3%計算，假定40年期間工資沒有增長，工作40年60歲退休工齡就是480個月，退休時單位為他繳納的養(yǎng)老保險金本息總額為696601元，將近70萬元。

如果退休時把這筆錢取出再按存本取息的方式存入銀行，每月可取利息696601×（3.3%÷12）≈1916元?？梢?，如果單位為職工繳納的養(yǎng)老保險金自己管理，職工退休時就是吃利息，也比交給社保機構(gòu)的統(tǒng)籌養(yǎng)老金標準高出516元。

如果把696601元存入銀行，每月按社保機構(gòu)統(tǒng)籌養(yǎng)老金標準1400元發(fā)給職工，13年后本息合計696601+100351=796952元。也就是說，工作40年60歲退休，養(yǎng)老金在統(tǒng)籌賬戶損失約80萬元。

如果退休時，把統(tǒng)籌賬戶上的696601元存入銀行，每個月取等額的一筆錢供自己養(yǎng)老，并用13年（到73周歲）把這筆錢取空，統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金返還率為25%。

由此可見，我國養(yǎng)老金返還率非常低，如果單位自己為職工辦理養(yǎng)老賬戶，而不是把養(yǎng)老保險金交給

社保，職工退休時用賬戶的利息支付職工的養(yǎng)老金，也比現(xiàn)在社保機構(gòu)的統(tǒng)籌養(yǎng)老金高出37%，等退休者死亡后，單位還可以把賬戶上70萬元的養(yǎng)老金結(jié)余收回。

如果延遲到65歲退休，退休時，用人單位給個人繳到統(tǒng)籌賬戶上的養(yǎng)老保險金本息總額為866976元。而職工退休后每月領(lǐng)取的統(tǒng)籌養(yǎng)老金為1575元，活到73歲只能領(lǐng)8年的養(yǎng)老金，實際領(lǐng)取統(tǒng)籌養(yǎng)老金總額為151200元，比60歲退休少領(lǐng)67200元。

同樣，如果把這筆錢存入銀行，每個月的利息約為2384元，高出統(tǒng)籌養(yǎng)老金809元。如果到73歲，也就是用8年把這筆錢取空，則每月可取10288元，共領(lǐng)取987648元，統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金返還率僅為15%。

通過以上計算可知，推遲5年退休，統(tǒng)籌賬戶返還率由60歲退休的25%降到65歲退休的15%。同樣，如果考慮工資增長因素，按國家統(tǒng)計局過去10年平均每年工資漲幅為12.3%計算，假如一個20歲的人開始工作時的月薪是3500元，那他工作45年65歲退休后，單位向統(tǒng)籌賬戶為他繳納的養(yǎng)老保險金本息總額為2258萬元，退休后即便吃利息，在退休職工死亡后本金單位收回，每月也能拿到62104元的養(yǎng)老金。這樣推算，延遲退休給個人養(yǎng)老金造成的損失就更大了。

工齡越長，工資越高，延遲退休，意味著在職工人數(shù)不變的情況下，企業(yè)為職工繳納的養(yǎng)老金總額會增加。從另一方面考慮，多數(shù)工作崗位職工超過一定年齡后，年齡越大，工作效率越低，由于身體部件的老化，在某些崗位上生病或發(fā)生事故的幾率越高。

“延退”有違契約精神

政府推行的任何政策，都是政府與公眾訂立的契約，是具有法律效力的合同關(guān)系，養(yǎng)老制度也是如此。如果民生政策朝令夕改，尤其是這種改變會讓百姓利益受損時，這就相當于撕毀合同，有違契約精神，政府信用必會大打折扣。

對那些個人繳納養(yǎng)老保險才能在退休后領(lǐng)到養(yǎng)老金的普通勞動者來說，用自己的辛苦錢購買保險養(yǎng)老，這筆錢收不回來心里總不踏實。三十年前宣傳“計劃生育好，政府來養(yǎng)老”；不久政策變了，十幾年前又宣傳“養(yǎng)老不能靠政府，企業(yè)職工入社?！?；現(xiàn)在政策又要變，開始宣傳“養(yǎng)老基金虧空了，退休年齡要提高”。這樣變來變?nèi)?，百姓真擔心自己的養(yǎng)老錢就像變戲法一樣給變沒了。這次延長5年退休，誰能保證以后不會再延長？

根據(jù)美國勞工部公布的數(shù)據(jù)，1930年，美國65歲以上的男性中，有54%還在工作；到1950年，這一年齡段的男性仍在工作的下降到45.8%；2008年這一比例繼續(xù)下降為17%。美國勞動環(huán)境和待遇較高，美國卻在逐步縮短勞動年限，何況中國的勞動環(huán)境及待遇遠不及美國。2010年10月1日，上海市推出了《關(guān)于本市企業(yè)各類人才柔性延遲辦理基本養(yǎng)老金手續(xù)的施行意見》，但試行兩年來，申請者不足300人?？梢?，百姓心里有桿秤，他們能稱出延遲退休給自己帶來的利益損失。

中國養(yǎng)老制度存在的最大問題就是“雙軌制”，人民群眾意見最大的也是“雙軌制”，不廢除“雙軌制”就不具備討論養(yǎng)老制度改革的基礎(chǔ)。筆者曾撰文提出，中國大約有4700萬人不繳養(yǎng)老保險，退休后的養(yǎng)老金反而比繳養(yǎng)老保險的人還多，他們一年欠下的養(yǎng)老保險金就是6580億元，占收繳養(yǎng)老保險金總額的39%。如果廢除“雙軌制”，中國養(yǎng)老保險基金賬戶就會得到極大充實。中國養(yǎng)老保險繳費率居世界前列，而養(yǎng)老金的替代率則全球墊底，說養(yǎng)老賬戶虧空讓人不可思議。

鄧小平同志曾反復(fù)強調(diào)：要將人民擁護不擁護、人民贊成不贊成、人民高興不高興、人民答應(yīng)不答應(yīng)這四條原則作為黨制定各項方針政策的出發(fā)點和歸宿，要始終以廣大人民群眾的利益為最高價值尺度。國家主席習(xí)近平在第十二屆全國人民代表大會第一次會議閉幕會上發(fā)表的講話中指出：“我們要隨時隨刻傾聽人民呼聲、回應(yīng)人民期待，保證人民平等參與、平等發(fā)展權(quán)利，維護社會公平正義。”根據(jù)媒體調(diào)查，人民群眾幾乎一邊倒地反對延遲退休。對最廣大的普通勞動者來說，延遲退休并不是他們的“中國夢”，相反，他們想早日退休，更多地享受自己的晚年生活。

有關(guān)部門和專家教授應(yīng)該偃旗息鼓，從普通勞動者的利益訴求與實現(xiàn)“中國夢”的大局出發(fā)，不要再冒天下之大不韙鼓吹延遲退休，隨意撥弄百姓脆弱的神經(jīng)。