論基金托管人的資格及其職責

孫從樓

一、基金托管人的范圍職責

基金托管人與基金管理人是共同受托人，其主要職責是托管基金財產，包括保管基金財產，辦理結算、支付業務等。基金財產主要是現金、存款以及股票、債券等金融資產，而且數額巨大，應當由具有安全保管金融資產的資本基礎、專業能力和技術、管理設施，并具有良好的結算支付系統的金融機構，擔任基金托管人。商業銀行是金融體系的核心，是社會的信用中介，本身是存款機構，并承擔著社會的支付和結算功能；依照現行商業銀行法的規定，設立商業銀行應當符合嚴格的資格條件，如注冊資本最低限額為10億元人民幣，有具備任職專業知識和業務工作經驗的董事長、總經理和其他高級管理人員，有健全的組織機構和管理制度，有符合要求的營業場所、安全防范設施等。因此，商業銀行資本雄厚，專業管理力量強大，技術設施和內部風險控制制度健全，同時還具有完善的結算系統和支付系統。可以說，商業銀行具有有效履行基金托管職責的便利條件和可靠條件，由商業銀行擔任基金托管人，有利于保證基金財產的安全。將基金托管人的范圍限定為商業銀行，是符合我國證券投資基金市場發展實際需要的。除依法設立并取得基金托管資格的商業銀行外，其他機構不得擔任基金托管人。

二、基金托管人的資格條件

基金托管人是受托人，承擔托管巨額基金財產的重要職責，對其應當有嚴格的資質要求。為了保證基金托管人的質量，保證基金財產安全，保護基金份額持有人利益，維護金融市場的穩定，對基金托管人實施市場準入制度，在法律中明確規定其準入條件，是非常必要的。取得基金托管資格的具體條件，主要有7項內容：

（1）凈資產和資本充足率符合有關規定。凈資產和資本充足率是反映銀行的資產規模和風險狀況的重要指標，特別是資本充足率，是衡量銀行信用風險和市場風險程度的基本標準。銀行、證券等有關監管機構對銀行的凈資產和資本充足率規定了具體的數量要求，符合規定的凈資產和資本充足率要求的銀行，才能申請基金托管資格。

（2）設有專門的基金托管部門。目前，依照現行法律規定，我國實行銀行業、信托業、證券業、保險業分業經營的原則，銀行與信托、保險、證券經營機構應當分別設立。基金托管業務屬于信托業務，商業銀行不能直接從事這項業務，而應當設立獨立的基金托管部門，專門辦理基金托管業務。未設專門的基金托管部門的商業銀行，不得擔任基金托管人。

（3）取得基金從業資格的專職人員達到法定人數。基金托管業務具有很強的專業性，并且業務量很大，從事基金托管業務的專職人員必須取得基金從業資格，并且應當達到法定人數，才能適應基金托管人履行托管職責的需要。

（4）有安全保管基金財產的條件。保管基金財產，是基金托管人的重要職責。為保護基金財產安全和基金份額持有人利益，應當要求基金托管人具有安全保管基金財產的條件。這些條件包括安全放置基金財產的設施、忠于職守的專業人員以及履行安全保管基金財產職責的資金保障等等。

（5）有安全高效的清算、交割系統。這是指能夠迅速準確地接受基金管理人的投資指令，依法按照投資指令，辦理資金和證券的清算和交割業務的系統。因此，具有安全高效的清算、交割系統，是擔任基金托人的必要條件。

（6）有符合要求的營業場所、安全防范設施和與基金托管業務有關的其他設施。營業場所是開展業務活動的地點，辦理基金托管業務必須有營業場所，同時還應有保證營業安全、財產安全的防范設施以及與辦理基金托管業務有關的其他設施。這些都是履行基金托管職責，保證基金財產安全的必要條件，基金托管人應當具備這些條件。

（7）有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度。內部稽核監控制度和風險控制制度是金融機構內部有關稽核、審計、監督、控制的一系列程序和規則，是識別、計量、監測和控制風險的制度保障。為了保證基金財產的安全，保護基金份額持有人利益，基金托管人必須建立健全完善的內部稽核監控制度和風險控制

制度。

申請基金托管資格，除應具備上述七項條件外，還應當具備法律、行政法規和經國務院批準的國務院證券監督管理機構、國務院銀行業監督管理機構規定的其他條件。具備本條規定條件的商業銀行，經國務院證券監督管理機構和國務院銀行監督管理機構核準后，取得基金托管資格，擔任基金托管人。

三、基金托管人職責的規定

基金托管人擔負著托管基金財產的重要職責，在法律中對其基本職責作出明確具體的規定，有利于促使其嚴格履行職責，保護基金份額持有人的利益。基金托管人的職責主要有以下10項

內容：

（1）安全保管基金財產。這是基金托管人的保管職責。保管基金財產是基金托管業務的一項主要內容，因而是基金托管人的首要職責。

（2）按照規定開設基金財產的資金賬戶和證券賬戶。這是基金托管人開立賬戶的職責。基金財產通常以資金和證券兩種形式存在，資金一般包括現金和銀行存款。基金托管人對分別以資金形式和證券形式存在的基金財產，應當分別開立賬戶。

（3）對不同的基金財產分別設置賬戶，確保基金財產的完整與獨立。這是基金托管人對基金財產分賬管理的職責。基金財產是信托財產，基金托管人是受托人，根據信托財產獨立性原則，不同基金財產的債權債務，不得相互抵銷；同時，受托人應當對不同委托人的信托財產分別記賬。

（4）保存基金托管業務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料。這是基金托管人保存資料的職責。

（5）辦理清算、交割事宜。這是基金托管人的清算、交割職責。基金管理人管理、運用基金財產，從事證券投資活動，必然會發生資金或證券的清算、交割事宜，而屬于基金財產的資金和證券都由基金托管人托管，因此，辦理清算、交割事宜的職責當然應由基金托管人承擔。基金托管人應當按照本法規定和基金合同的約定，根據基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割。

（6）辦理信息披露事項。這是基金托管人的信息披露職責。基金托管業務活動的有關信息，是反映基金運營和基金財務狀況的重要資料，為使基金份額持有人充分、完整地了解基金財產的狀況，應當予以披露。基金托管人應當承擔披露基金托管業務活動信息的職責。

（7）對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。這是基金托管人對基金財務會計報告和基金報告出具意見的職責

（8）復核、審查基金資產凈值和基金份額申購、贖回價格

（9）召集基金份額持有人大會，監督基金管理人的投資運作。除上述10項職責外，我國法律還授權國務院證券監督管理機構規定基金托管人的其他職責，以適應實際情況發展的需要。