區(qū)域社會核算矩陣編制研究—以福建省為例

■ 董 棟 仇 蕾 副教授(1、河海大學水文水資源與水利工程 科學國家重點實驗室 2、河海大學管理科學研究所 南京 211100）

引言

社會核算矩陣，簡稱SAM，是對一定時期內一個國家或者一個地區(qū)的經濟結構的全面描述。它以矩陣形式描述國民經濟核算體系（SNA）中各賬戶的供應和使用流量及其平衡關系。

SAM在形式上與價值型投入產出表類似，是一個以貨幣為單位對各個賬戶收入支出或供應使用流量進行描述的二維矩陣，但是SAM在投入產出表的基礎上有了進一步的發(fā)展，SAM不僅包括國民經濟中的生產和非生產性賬戶，還包括了它們之間的閉合關系。SAM為一個國家或地區(qū)的社會經濟狀況提供了一個全景式的描述，清晰地展示了不同社會經濟元素間的相互關系，使得SAM表可以通過乘數(shù)分析以及擴展的結構路徑分析等方法成為研究社會和經濟政策的有力工具（盧啟程等，2011）。

除了將SAM本身作為政策研究的工具，可計算一般均衡（CGE）模型在國外也開展的非常廣泛，而SAM又是CGE模型必不可少的參數(shù)標定的基礎，因此SAM作為數(shù)據(jù)建模基礎的這一功能發(fā)揮的也相當充分（高穎，2008）。

1954年，理想德·斯通（Richard Stone）爵士在《投入產出與社會核算》一文中首次提出了社會核算矩陣架構，自20世紀60年代世界上第一個社會核算矩陣在斯通爵士的領導下建立以來，由于世界銀行的大力推動，許多國家和地區(qū)都相繼建立了自己的社會核算矩陣，并將SAM廣泛應用于對投入產出、稅收、收入分配和地區(qū)發(fā)展的研究，并且定期編制SAM已經成為許多國家和地區(qū)統(tǒng)計部門的一項制度化要求。

我國社會核算矩陣研究起步比較晚，國內第一張SAM表是由國務院發(fā)展研究中心的李善同等（1996）以中國1987年投入產出表為基礎編制的，其后李善同等又相繼編制了1990、1992、1995、1997、2000年度的中國SAM。國內也有許多學者嘗試編制了地區(qū)性和專業(yè)性的SAM，如段志剛等（2003）編制了1997 年北京市的社會核算矩陣；譚榮華等（2008）將稅收作為一個單獨的部門納入社會經濟核算，并且編制了2002年中國稅收社會核算矩陣（TSAM）。

本文以福建省最新的投入產出表（IO表） —2007年投入產出表及其他相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎編制出2007年福建省社會核算矩陣，以期能為福建省的宏觀經濟政策、地區(qū)產業(yè)結構優(yōu)化升級、金融風險防范和外貿發(fā)展戰(zhàn)略選擇等方面的研究工作提供一個準確而完備的數(shù)據(jù)基礎。

社會核算矩陣原理

SAM是一個正方形矩陣，每行與每列都代表一個國民核算賬戶，相同的行和列是對應的，代表著同一個賬戶。矩陣中的元素數(shù)值代表各賬戶間的交易量，行為賬戶的收入，列為相應的支出，并且SAM元素數(shù)值通常應該為非負數(shù)。矩陣的形式使得社會核算矩陣能夠清晰地表示出“生產-收入分配-消費-生產”的社會再生產的循環(huán)過程。

在開放經濟的條件下，宏觀的SAM一般包括六個主要賬戶：生產、商品、機構、要素、資本和其他地區(qū)，其中機構賬戶可分為居民、企業(yè)和政府賬戶，要素賬戶可分為勞動力和資本賬戶。但是SAM中各賬戶的確定一般沒有固定的規(guī)定，設置比較靈活，研究者可根據(jù)具體的研究內容對表內的各賬戶進行必要的分解或重組以適應研究的需要。

福建省社會核算矩陣的編制

SAM 的構建可以采取自頂向下法（Top-Down）和自底向上法（Bottom-Up）。自頂向下法是從總體數(shù)據(jù)入手，再對總體數(shù)據(jù)進行詳細分解，而自底向上法則與其相反，前者可以保證數(shù)據(jù)的一致性，一般數(shù)據(jù)來源不充分時選擇這種方法，后者能保證數(shù)據(jù)的準確性，一般數(shù)據(jù)來源比較充分時選擇這種方法。

本文采用自頂向下法來編制福建省的SAM表，主要分為三個步驟：

首先，通過2007年福建省的投入產出表及其他來源統(tǒng)計數(shù)據(jù)構建出宏觀合成的SAM表，為下一步細分的SAM 提供一個宏觀的框架。

其次，根據(jù)具體需要分析的問題，對部分賬戶進行細分。在細分的過程中，宏觀SAM 中矩陣的數(shù)據(jù)成為各拆分后的子矩陣的控制數(shù)，使子矩陣中數(shù)據(jù)的總和等于控制數(shù)。

再次，由于SAM中數(shù)據(jù)的來源不同和統(tǒng)計誤差的存在，SAM一般開始都無法實現(xiàn)行列的平衡，需要采用一定的數(shù)學方法（如RAS法或交叉熵（CE）法）來調整賬戶中的數(shù)據(jù)使之平衡。因為CE法的一個重要特征是將整個社會核算矩陣看作一個整體，并對整個矩陣進行數(shù)學計算，所以這種方法可以理解為“由總到分”的平衡方法（馬克衛(wèi)等，2012），因此本文采用直接交叉熵法對SAM進行調平。

（一）宏觀SAM的編制

就原理和形式而言，地區(qū)SAM與全國SAM的編制沒有區(qū)別，都是根據(jù)復式記賬的原理，采用正方形矩陣的形式來描述宏觀經濟變量之間的流量關系。但是就賬戶的設置而言，二者還是存在著一定的差別，例如省級地區(qū)作為全國內部的一個區(qū)域，不僅和國家一樣存在對外經濟貿易，需要設置“國外”賬戶外，還與國內其他地區(qū)存在著廣泛的經濟貿易關系，同時需要設置“地區(qū)間”賬戶。

2007年福建省宏觀SAM主要設置活動、商品、要素、居民、企業(yè)、政府、投資-儲蓄、地區(qū)間和國外等九個賬戶，第十個賬戶為匯總賬戶，構成一個基本結構為10×10的正方形矩陣。

1.賬戶設置。第1、2個賬戶分別為活動賬戶和商品賬戶，活動賬戶指產業(yè)部門的生產活動，可以按照產業(yè)的類型劃分為第一產業(yè)、第二產業(yè)和第三產業(yè)，行和列分別代表部門的產出與投入。商品賬戶是指市場上商品的供應與需求，也可以按照商品的歸類在投入產出表的基礎上進行細分。第3個賬戶為要素賬戶，要素是指資本、勞動力等生產要素。該賬戶可以細分為資本賬戶和勞動力賬戶，主要用來描述各種生產要素的投入情況和要素收入在不同主體之間的分配情況，即勞動者報酬和資本收益及其分配。第4、5、6個賬戶分別為居民、企業(yè)和政府賬戶，這三個賬戶屬于機構賬戶。居民賬戶反映的是居民的各種收入來源，如轉移支付和要素收入，居民的各種支出項目，如消費支出和上繳稅費，以及居民的儲蓄。企業(yè)賬戶和居民賬戶類似，反映的是企業(yè)的收益來源、支出項目和儲蓄的情況。政府賬戶反映了政府的收支狀況，政府的收入來源主要是稅收，支出主要在商品消費和對企業(yè)和居民的轉移支付上。第7個賬戶為投資-儲蓄賬戶，該賬戶可以細分為固定資本和庫存增加兩個子賬戶。固定資本賬戶反映的是當期的固定資本形成總額和各項儲蓄，庫存增加賬戶反映的是當期存貨的凈變動。第8、9個賬戶分別為地區(qū)間和國外賬戶，這兩個賬戶屬于外部賬戶。地區(qū)間賬戶反映的是福建省與國內其他地區(qū)的經濟貿易情況，國外賬戶反映的是對外經濟聯(lián)系，即福建省與國外的進出口貿易和經常性的國際收入轉移。將外部賬戶區(qū)分為地區(qū)間和國外賬戶，這樣的處理對研究貿易自由化和區(qū)域貿易壁壘影響的問題十分重要（鄭儷璇等，2005）。第10個賬戶為匯總賬戶。橫向為支出匯總賬戶，豎向為收入?yún)R總賬戶。其中橫向支出匯總賬戶對應于以上各賬戶分別為總投入、總供給、要素支出、居民支出、企業(yè)支出、政府支出、資本形成總額、地區(qū)間支出和、外匯收入和支出匯總等10個賬戶；豎向收入?yún)R總賬戶對應于以上各賬戶分別為總產出、總需求、要素收入、居民收入、企業(yè)收入、政府收入、投資總額、地區(qū)間收入、外匯支出和收入?yún)R總等10個賬戶。

2.數(shù)據(jù)獲取。SAM里的數(shù)據(jù)來源比較豐富，獲取的方式也比較多。有些數(shù)據(jù)可以直接在統(tǒng)計資料里獲取，有些數(shù)據(jù)需要作者在已有的數(shù)據(jù)基礎上進行推算。2007年福建省宏觀社會核算矩陣的數(shù)據(jù)獲取方式主要有三種：

從現(xiàn)有的公開可獲得的資料中直接獲取。這類數(shù)據(jù)一般是統(tǒng)計部門公開的官方數(shù)據(jù)，獲取相對比較容易。表1里活動賬戶中的中間投入、增加值、生產稅凈額，投資-儲蓄賬戶中的固定資本形成總額和存貨增加等單元項的數(shù)據(jù)都是直接從2007年福建省投入產出表（IO表）獲取的；居民賬戶中的個人所得稅和企業(yè)賬戶中的企業(yè)所得稅是從2008年中國稅務年鑒直接獲取的；居民賬戶中的居民儲蓄和企業(yè)賬戶中的企業(yè)儲蓄是從2008年福建省統(tǒng)計年鑒直接獲取的。可以直接獲取數(shù)據(jù)的公開資料還包括2008年中國財政年鑒、2007年國際收支平衡表、2007年福建省國民經濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報等。有些單元項的數(shù)據(jù)雖然不能直接從公開資料里獲取，但是僅需要對可獲取的相關數(shù)據(jù)根據(jù)經濟學原理進行重組即可得到，比如表1里要素賬戶中的資本報酬是無法直接在公開資料里面直接獲取的，但是它由固定資產折舊和營業(yè)盈余之和得到的，而固定資產折舊和營業(yè)盈余這兩項的數(shù)據(jù)是可以在2007年福建省投入產出表中直接得到的。

需要推算得到的數(shù)據(jù)。這類數(shù)據(jù)無法從公開的官方資料中直接得到，也無法通過可獲取的數(shù)據(jù)重組得到，需要作者采用科學合理的推算方法推算才能得到。這類數(shù)據(jù)的推算一般采用兩種方法，第一：采用同一來源的直接相關的地方和全國的數(shù)據(jù)，假設兩者具有相同的比例，再通過計算得到。比如表1里面政府賬戶中的進口關稅，福建省2007年的進口關稅無法在公開的資料里面直接獲取，因此可以假設福建省的進口稅率平均值與全國進口稅率平均值相等，由2008年福建省統(tǒng)計年鑒可以得到2007年福建省的進口額，再與可獲得的全國進口稅率平均值相乘，便可推算出福建省2007年的進口關稅值；第二：采用可獲得的同一數(shù)據(jù)在一定年限里的平均值，再通過計算得到。比如企業(yè)賬戶中的企業(yè)對外支付無法直接獲取，可以按照國際收支平衡表中投資收益的貸方與當年出口的比例，采用2003-2007年的平均值，與福建省2007年的進口額相乘得到（殷志揚，2005）。需要推算的數(shù)據(jù)還包括國外賬戶中的國外對企業(yè)的轉移支付、要素賬戶中對國外的要素支出等。

作為余量處理得到的。這類數(shù)據(jù)既無法直接從公開資料里獲取，又不易于推算。它依據(jù)的是社會核算矩陣的賬戶平衡關系。比如表1里政府賬戶中政府對企業(yè)的轉移支付便符合余量處理的要求，利用政府支出與政府收入相等的平衡關系，將該單元項作為政府賬戶的列余量處理可得到數(shù)據(jù)。

表1 2007年福建省宏觀社會核算矩陣 單位：億元

通過以上三種方式獲取了2007年福建省SAM宏觀表里的各項原始數(shù)據(jù)，但是由于各項原始數(shù)據(jù)來源不同，再加上統(tǒng)計誤差的存在，原始的SAM表一般是不平衡的，本文采用直接交叉熵法，利用GAMS軟件編程對原始的SAM表進行調平，最終得到平衡了的2007年福建省SAM表，如表1所示。

（二）細分SAM的編制

為了研究同一賬戶下各部門之間的流量關系或者不同賬戶下部門之間的流量關系，僅僅編制宏觀SAM是無法滿足研究的需要的。只有根據(jù)具體研究的問題對宏觀SAM表進行有針對性的拆分才能對研究有實質性的幫助。當然，宏觀SAM是編制細分SAM的前提，宏觀SAM表中各單元項的數(shù)據(jù)是細分SAM中對應子矩陣或子向量的控制數(shù)，編制細分SAM需要按照宏觀SAM的結構框架對各賬戶進行合理的拆分。

對于活動和商品賬戶的細分，為了數(shù)據(jù)的可獲得性，一般可與所研究省份的IO表的部門分類相似，2007年福建省投入產出表（42部門）將所有產業(yè)劃分為42個部門，其中農業(yè)部門1個，工業(yè)部門24個，建筑部門1個，服務部門16個，也可按照三大產業(yè)來劃分，即第一產業(yè)部門1個，第二產業(yè)部門25個，第三產業(yè)部門16個；要素賬戶可根據(jù)具體的生產要素劃分為資本賬戶、勞動力賬戶或者土地要素等等，這樣就可以得到各生產要素具體的投入、收支和分配情況；居民賬戶可按照2008年福建省統(tǒng)計年鑒里對居民類別的分類劃分為城鎮(zhèn)居民和農村居民；企業(yè)賬戶可按照企業(yè)的屬性劃分為國有企業(yè)和民營企業(yè)；政府賬戶可劃分為中央政府和地方政府，對于編制地區(qū)SAM表，將政府賬戶進行劃分是很有必要的，因為由于稅制的原因，各省級地方政府和中央政府在稅收征繳和支出方面有很大的區(qū)別；投資-儲蓄賬戶可劃分為固定資本和庫存增加兩個賬戶。福建省2007年SAM細分表將活動和商品兩個賬戶均劃分為三個子賬戶，即第一產業(yè)、第二產業(yè)和第三產業(yè)；將要素賬戶劃分為勞動力和資本兩個子賬戶；將政府賬戶劃分為中央政府和地方政府兩個子賬戶；將投資-儲蓄賬戶劃分為固定資本和庫存增加兩個子賬戶。

細分SAM的數(shù)據(jù)較宏觀SAM更難獲取，因為細分SAM的賬戶更多，數(shù)據(jù)要求更精細，核算部門之間的經濟關系也更為復雜。因此數(shù)據(jù)資料的搜集和整理是細分SAM編制的主要難點，比如由于統(tǒng)計口徑的不一致導致同一對象在不同資料里的數(shù)據(jù)不一致；由于我國的國民經濟統(tǒng)計制度尚未完善，一些統(tǒng)計工作尚未展開以及許多統(tǒng)計數(shù)據(jù)并未公開導致無法得到相關的數(shù)據(jù)，同時也增加了推算的難度。本文在2007年福建省宏觀SAM的框架結構下將子賬戶設置完成后來確定細分SAM各賬戶下的數(shù)據(jù)，確定的方法和宏觀SAM獲取數(shù)據(jù)的方法一致：從現(xiàn)有的公開可獲得的資料中可以直接得到；通過推算得到；作為余項處理得到。活動和商品賬戶中三大產業(yè)的市場產出和中間投入可以在2007年福建省IO表里經過歸類得到；居民的勞動力收入可以在IO表里直接得到；居民的資產性收入可以在2008年福建省統(tǒng)計年鑒里經過歸總得到；要素賬戶下企業(yè)的資本收入需作為企業(yè)賬戶的行余量得到；要素賬戶下對地區(qū)間的勞動力的支出需作為地區(qū)間賬戶的橫余量得到；要素賬戶下對地區(qū)間的資本支出需作為資本賬戶下的列余量得到。

當然，細分SAM分解的子賬戶的數(shù)據(jù)必須以宏觀SAM賬戶分解前的數(shù)據(jù)為控制數(shù)，再將編制好的細分SAM經過一定的調平處理即可得到最終的細分平衡表（受篇幅所限，本文不提供福建省細分SAM平衡表，需要的讀者請與作者聯(lián)系），細分SAM的調平方法與步驟和宏觀SAM一樣。

結論

綜上所述，社會核算矩陣是目前最常用的組織國民經濟核算數(shù)據(jù)的工具之一，是對國民經濟核算各部門的一個總的概括。它以正方形矩陣的形式綜合全面的描述了國民經濟運行的整個過程，結構嚴謹且便于理解。SAM不僅能說明國民經濟核算的各項總類指標，而且能描述出國民經濟各子系統(tǒng)之間相互依存，相互制約的影響關系，從而為宏觀經濟系統(tǒng)決策提供理論依據(jù)。

盡管SAM的功能非常強大，但是需要指出的是，由于各方面的限制，我國SAM的編制和應用工作仍處于探索階段。盡管有學者嘗試編制過區(qū)域社會核算矩陣，但是區(qū)域社會核算矩陣的編制和研究工作仍然不盡成熟。福建作為全國經濟實力靠前的省份，在區(qū)域發(fā)展，產業(yè)結構優(yōu)化升級等方面取得了很大的成就，因此及時編制福建省SAM就顯得尤為重要，對福建省宏觀經濟數(shù)據(jù)進行全面的分析，總結出福建省國民經濟體系內部各部門之間的相互關系，不僅能夠為福建和其他省份制定宏觀經濟政策提供一定的借鑒作用，也可以為福建經濟的進一步發(fā)展提供有力的理論支撐。

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