經世治國濟民心——訪著名財政學家、中國社會科學院榮譽學部委員何振一教授

●本刊記者 柳光強 尹 情 楊 卡

何振一，中國社會科學院榮譽學部委員，財政與貿易經濟研究所資深研究員、研究生院教授、博士生導師，中國財政學會顧問。

學術路漫漫，求索心不止

記者：您畢業于吉林大學經濟系，畢業后就踏上科學研究道路，可以算科班出身。從事學術研究近60年，應該算是我國最早一批從事財政研究工作的人員，請您談談早期的經歷。

何教授：我出生于東北的一個貧苦農民家庭，家里靠租種地主幾畝土地為生，祖孫三代全是白丁。因為我讀書時小學屬于義務教育，才勉強上了小學，至于中學當時連想都不敢想，只能在家務農。文化底子這么薄，怎么能說是科班出身呢，甚至連半個科班生都算不上。

日本投降后，我們家鄉來了共產黨八路軍，從他們的言行中，我和父親都看到了擺脫貧困的希望，相信只有共產黨才能救窮人出苦海。因此，我和父親都積極參加了解放戰爭，我被吸收在基層政府當義務通訊員，負責接待過往軍政人員的派飯、發放糧草、送通知等。

東北全境解放后，1949年開始戰后恢復工作，我們家鄉的幾所小學也隨之要恢復，由于沒有教員，政府就派我們幾個小學畢業的通訊員去當教員，教語文、數學等課程。由于文化水平太低，1950年春政府又將我們送往城里的中學參加進修。當時中學校長認為我們已經是小學教員了，就將我們安排在高中文科插班學習。實際上我一天中學也沒上過，沒法接受高中插班的學習，校方便派學生開展“一對一”幫助。不久，美帝國主義入侵朝鮮，并把戰火燒到我國遼寧丹東，我向政府表示要參加抗美援朝戰爭，經批準，我被派到中蘇聯合司令部預備部培訓和承擔前線的后勤部分工作。至1951年秋戰局明朗了，預備部停辦，由于國內建設急需干部，我們被派往東北人民大學培訓。到大學不久，我又被抽調去長春市搞“三反五反”工作隊的紀律檢查隊工作，1952年夏天才回到學校，正趕上全國進行院校調整，把東北人民大學這個干部培訓基地改成正規的四年制綜合大學。原來經濟系在學的幾個班提前畢業分配了工作，唯獨我們留下來歸到經濟系僅保留的一個班內學習。就這樣，我連做夢也不敢想的正規大學，國家卻給了我這樣的機會，而且是帶著供給制學習。我暗下決心，一定不辜負人民對我的期望。還好，我終于取得了全科五分優秀成績，畢業后被調到中國科學院經濟研究所，從事財政金融研究工作，一干就是半個多世紀。

記者：您早期的這段經歷，對于一位研究者來說是得天獨厚的。這對您后期開展研究工作有很大的幫助吧？

何教授：是的，對我從事科研工作有很大的有益的影響。理論來源于實踐。如果沒有那段參加解放戰爭的工作經歷和后來從軍的實踐，我不敢也不能完成國防費用需要量的分析和國防事業費支用效果研究兩項科研成果，并能得到有關實踐部門的好評。另外，我在大學期間的學習經歷也是得天獨厚的。我所在的班，經院系調整后，被定性為培養高級研究人才班，校方認為應當多設課程，以最大限度拓展學生的理論知識面，結果設置了34門課，經濟學方面涵蓋所有學科加上史學及國際經濟等就有14門課，把經濟史方面的課程加上就達20余門課。當時，有的老師不贊成這樣設置課程，因為畢業后不可能都去搞理論研究，然而，這對我的研究工作卻有很大的幫助。記者：您既有實踐知識，又有理論積累，到研究單位開展研究一開始應該很順利吧？

何教授：不，我到經濟研究所工作后，初次筆試就遇到了困難。我接受的第一件研究工作是著名經濟學家狄超白所長交代下來的，他叫我去國務院“五辦”找武博山先生接受一項任務。到“五辦”后，武先生安排我寫一篇關于稅制改革的文稿。他講了他的主要觀點，講完后指示我按他所講的意圖，在理論與實踐相結合的基礎上拓展成一篇可以操作的研究報告，寫好后交給狄所長。

回來后，我反復思考武先生所講的要求，先擬了一個寫作提綱著手寫作，結果我發現自己只能運用所學的理論進行抽象說理來表述武先生的觀點，至于具體的改革對策建議，我根本沒有能力提出。由于只限定三天交稿，時間已經過去了兩天，我覺得十分尷尬，向所里的老同事求助，可是他們幫不了我的忙。沒辦法，我只好去找狄所長報告，說我沒有水平完成武先生交辦的任務，準備接受他的批評。沒想到狄所長聽我說完之后哈哈大笑，他對我說：“沒有能力完成不要緊，這件事情就不用干了。你回去干別的吧！”回到辦公室之后，我心中仍然不安，想會不會因為任務沒有完成所里不要我了。

第二天，狄所長又把我叫到他的辦公室，很客氣地對我說：“請坐！我想和你講講治學道路問題。既然你來到科研機構，就應立志使自己成為有成就的科學家，才不辜負黨和人民對你的期望。最近，我了解了一下你的經歷，你在大學時學習成績十分優秀，是全校少有的幾名獲得全科5分的學生，畢業論文也得到了老師的好評。但是，你學習的都是書本知識，實踐知識十分不足。當然你在農村長大，干過農活，又從小參加了解放戰爭時期基層政府的工作，后面還參加了抗美援朝戰爭，這些實踐經驗雖然寶貴，可是并不能適應你現在所承擔的經濟科學研究工作需要。再反思你為什么不能完成武先生交給你的任務，原因就在于你不懂工業實際，不懂商業知識，更不懂財政和財務實踐知識。我認為你的研究工作路徑應該從調研起步，先熟悉國情并大量積累經濟實踐知識，增加感性認識。希望你能從這次執行任務的失敗中吸取教訓，不懂實際是寫不出可實際操作的對策性研究報告的。你從現在起用兩到三年時間，深入基層去調查研究，補上實踐知識貧乏這一課，這三年期間不要求你交論文，當然你在調查研究中如果有所發現，有所心得，可以試著寫一個調研報告給我。就這樣吧！希望你能按照我指給你的這條科研道路走走看。”

與所長談完話后，我反復思考，覺得所長的話很有道理，于是我就決心沿著科研之路走走看。因為我是學財政和財務的，所以我首先去財政部門調研。財政部門不僅熱情接待了我，還送給我一大批業務資料，并告訴我，他們正要去上海開展稅制改革和工商分利的調研工作，歡迎我去參加。從此，我不僅與財稅部門結下了不解之緣，它成為我的學習和調研基地，而且在所長的指導下，我踏上了經濟科學研究的征程。在同財政部調研班子一起到上海實地調查中，我學到了許多書本上無法學到的、財政稅收實際運行的知識，也學到了許多工業企業的生產與管理的業務知識，并將我頭腦中的相關理論知識同這些實踐知識結合起來，各個理論范疇從抽象的概念和定義變成活生生的現實，原來在研究中只能進行抽象思維，變成抽象思維與形象思維緊密結合的新思維方法。真有“調研一個月，勝讀十年書”的感覺。

回到北京后，我試著寫了一篇關于工商爭利實質問題的研究報道，報告寫成后，我先送給直接領導、我的良師益友——著名經濟學家劉國光先生審閱。他看后認為文章有一定的理論和實踐知識，可以打印出來送給狄所長看看。按他的指示，我將文章打印出來送給狄所長，請他批評指正，他看后并沒有說什么，只說報告留在他那請“五辦”人員看看再說，希望我能將調查研究工作堅持下去。

所長雖然對調研報告未加評論，但我感到這個報告可能有點意思。我很高興，由此得出兩條經驗：第一，科學研究應當是調查研究先行。從這以后，每當思考理論問題時，我都會立刻與我知道的實踐情況聯系起來，使我的研究“活”了起來。因此，我進一步體會到書本知識再多，沒有豐厚的實踐知識是做不好研究工作的。不了解國情，做理論應用性研究所提出的對策建議也只能是灰色的。當然有了實踐知識積累，并不意味著可以一勞永逸，研究新課題依然要深入實踐調查研究，依然要調研先行。因為實踐發展永無止境，事物是不斷向前發展變化的。先前積累起來的知識只是過去的經驗，如果用過去的知識來解決變化了的新問題，就會陷入經驗主義，難以正確認識問題。第二，理論來源于實踐，而理論是否正確，還要由實踐來檢驗。所以，每一項研究成果所得出的結論，都必須回到實踐中去檢驗，這樣才算是完成了研究的全過程，得出的理論才有希望貼近真理，對實踐發揮有益的作用。

開山立論，追求真理

記者：眾所周知，您是“社會共同需要論”的創始人，這一理論的提出引發了學界大討論。當時對您的觀點存在很多爭議，對持不同意見的學者，您怎么看待？

何教授：“社會共同需要論”理論是以唯物史觀為指導，以人類社會財政一般為研究對象的理論體系。它填補了中外學者只研究財政個別而不研究財政一般的理論空白。“社會共同需要論”理論，于1980年在北戴河召開的全國財政基礎理論高層研討會上初露頭角，會議結束后在《簡報》中將這個新理論命名為“社會共同需要論”，由此引發了學界大討論。

我認為有不同意見是好事，學術觀點的自由爭鳴和健康的學術批評，乃是推動理論創新和繁榮哲學社會科學的動力源泉。無數歷史事實證明了這一點。已故著名馬克思主義經濟學家孫冶方先生關于學術爭鳴的一句名言是：“兩物相碰會同歸于粉碎，兩個智慧相碰會迸發出天才的火花”。孫冶方先生在主持科研管理工作中，始終堅持反對學閥，主張包容和尊重與自己學術觀點不同的人，努力發動學者之間的理論爭鳴，為開展理論爭鳴創造良好的條件和氛圍。因此，他領導的原中國科學院經濟研究所不僅取得了豐碩的、經得起實踐檢驗的理論創新成果，而且培育出一大批高端學者和學術領軍人才。

在我國春秋戰國時期，諸侯爭霸，各諸侯國的國君都渴求有能指導他們實現國家富強的理論，因此，他們都十分歡迎有學術成就的人到本國來講學，充分闡述其理論觀點，以便找到利于本國發展的理論，以支持和指導自己的爭霸事業。這樣就在客觀上造就了一種鼓勵學術自由爭鳴、自由發展的良好社會氛圍和社會機制。因此，在春秋戰國時期，不僅出現了諸子百家的學術爭鳴，創新理論紛呈的哲學社會科學繁榮昌盛局面，也培育出一大批有真知灼見的學術大家，為我國哲學社會科學留下了光輝燦爛的文化遺產。

秦朝統一中國后，開始實施學術專政，罷黜百家，獨尊法家，對持不符合帝王要求的學術觀點都一律查禁，實行焚書坑儒的血腥鎮壓。此后，漢武帝認為，法家觀點雖然有利于秦統一中國，但不利于帝王專制的穩定，而儒家理論卻十分有利于帝王的專政統治，因此，實行了罷黜百家，獨尊儒術的學術專政。結果導致學者畏于權勢的壓迫，都采取了對儒家述而不作的態度，致使此后兩千多年儒家思想始終居統治地位，整個社會失去了學術創新的動力。

中國共產黨總結歷史經驗教訓，為繁榮哲學社會科學，實行了“百花齊放，百家爭鳴”的方針，極大地調動了學術界理論創新的積極性。特別是在新中國成立后，哲學社會科學呈現出一片欣欣向榮的景象。在財政學界，為創立適應新中國國情的社會主義財政建設需要的理論，人人奮進，推出了數不勝數的不同見解的論著。僅在20世紀50年代這十年間就先后推出了許多不同理論體系的財政學新著，有力地支撐了建國初期社會主義財政體系建設和教學的需要。不幸的是，在20世紀60年代至1978年，由于“左”的思潮干擾，學術爭鳴受到了極大的壓制，財政學界失去了理論創新的動力和社會氛圍，致使除了有關當局肯定的“國家分配論”有所發展之外，財政學的發展幾乎處于停滯狀態。黨的十一屆三中全會實現了“撥亂反正”，恢復了馬克思主義思想路線，以真理的標準討論為契機，在社會上又形成了良好的學術自由爭鳴的環境，從而迎來了學術發展的春天。

財政學界在這良好的學術發展氛圍的激勵下，奮力工作，為適應改革開放的需要，再次掀起了財政理論創新高潮，首先勇敢地直指傳統的、在財政學界居統治地位的“國家分配論”，將“社會共同需要論”新理論推向社會，以此為契機，財政學界掀起了學術爭鳴的高潮。繼而，以西方市場經濟理論為借鑒的“公共財政論”新理論也勇敢問世，再次引起學術界的激烈大辯論。正是由于有了持續健康的激烈學術爭鳴和學術批評，兩個新的理論才得以快速成長，對我國財政改革發揮了有力的理論支撐作用。

記者：您從事學術研究已越半個世紀，對我國財政學基礎理論發展有何想法？

何教授：我想財政學界應該聯起手來創造有中國氣派的、中國特色的、完整的、財政一般與財政個別研究有機結合的財政學科理論新體系，為中國財政走向世界創造條件。

遺憾的是，至今一些學者依然堅持舊的研究范式，將三個理論流派看成是絕對不相容、互相排斥的。其實，只要轉換研究范式，本著堅持真理但又不固守成見的治學精神，不唯上，不唯書，只唯實，只唯真理地看待三個理論流派之間的關系，就會發現在財政學科建設上，三者并不是對立的，而是相輔相成的，在完整的財政學科建設中是完全可以包容的。因為一個完整的財政學科理論體系是由三個層面的理論構成的：財政一般理論體系是基礎層次，它是鑒別和認識各個財政個別的特性及運行規律特殊性的尺度，又是財政學科建設的理論基石；第二層次是各個財政特殊的理論體系，它是貼近財政現象形態，用來揭示各個財政個別的特殊屬性和特殊運行規律的理論體系；第三層次是最高的一個層次，是關于財政管理理論及方法論的學科體系，是揭示財政體制、財政制度及財政政策構造法則的理論體系。這三個層次缺一都是不完整的財政科學體系，所以現存的三個理論流派，從完整的財政科學建設視角來考察，并不是互相對立的，而是研究實踐的不同分工，即分別以人類社會財政體系中的特定方面為研究對象，各自展開不同領域的研究。“社會共同需要論”研究的是財政一般，“公共財政論”研究的是市場經濟財政個別，只不過額外涉及國家財政概念一般內涵的研究。三個理論流派在研究中又都兼顧了相應的管理制度與體制及運行效率等問題的研究，因此，可以說現存的三個理論流派的研究成果，已初步覆蓋了財政一般與財政個別有機結合的完整學科體系的三個層面。只是三個理論流派的研究都遠沒有達到完善地步，甚至還存在研究的重要空白。

例如：“國家分配論”沒有對不同社會制度下的各個國家財政特殊性和運行規律的特殊性進行系統研究；“公共財政論”忽略了中國社會主義市場經濟財政特殊性及其特殊規律的理論研究，因此并沒有真正構造起中國特色的公共財政理論體系；“社會共同需要論”的理論體系依然有不少研究的空白點，如此等等。因此，在當前財政研究中，財政學者們只要轉變研究范式，把研究的視野轉移到人類社會財政發展全部實踐上來，正確把握財政一般與特殊的關系，即以考察財政的共性與一般規律為依據，考察財政個別的特性和特殊規律，將三個流派的理論體系進行梳理整合，糾正其理論認識的失誤，并填補其研究的空白，就可以取得我國財政學科建設的重大突破、重大理論創新，構造起一個具有中國特色的、全面的、完整的財政學科理論新體系，為中國財政學走向世界創造堅實的條件。

記者：結合這么多年的學術研究經驗，您對現在搞學術研究的年輕人有什么建議？

何教授：建議談不上，談點多年來的治學心得，供參考吧！

第一條，做學問必須首先做好人。不少做學問的人都推崇王國維大師的治學三個境界，認為個人治學要做出艱苦努力和付出，才能取得學術收獲。然而做學問，做好學問，除了要經過王國維所說的三個境界外，更重要的是人的高素質，就是說做學問首先要做好人。孔子曰：“修身治國平天下”。修身是做好學問的前提，修身就是要樹立科學的人生觀和價值觀，要有一顆淡泊名利、甘于平凡，耐得住寂寞，守得住清貧，坐得住冷板凳，心無旁騖的、為國家和人民利益獻出畢生精力的赤誠之心。馬克思之所以能完成偉大的著作《資本論》，除了他的天才和勤奮，根本原因就在于他樹立了科學的人生觀和價值觀，為了天下勞苦大眾，放棄了自己完全可以取得的功名利祿，忍饑挨餓，耐得清貧，四十年如一日為人類謀幸福的赤心不改；司馬遷為真理不畏艱險，耐得清貧，不顧個人安危，歷時十八年撰寫了不朽著作《史記》。因此，勵志做學問者都應學習這種精神，方能取得有益于人類的學術成就。

第二條，社會科學工作者做學問要調查研究先行。簡單地說就是要以馬克思主義實踐論、認識論為指導。毛澤東同志對理論工作做過定性說明，他說：“馬克思在實際斗爭中進行了詳細的調查研究，概括了各種東西，得到的結論又拿到實際斗爭中去加以證明，這樣的工作就叫做理論工作。”搞一個研究課題，僅僅是翻翻幾本書，上網搜索一下，然后坐下來關門苦苦思索，不可能得出有真知灼見的理論創新之作，也做不出能指導宏觀決策的研究成果來。我所完成的對策性理論成果中，凡是認真按照馬克思主義實踐論去做的，無一不被有關政府當局采納；凡是沒有認真去做的，盡管媒體歡迎并刊載，但對改革實踐都沒有起到真正的理論支撐作用，最多發揮點宣傳作用。

第三條，科學思維，即要堅持運用馬克思主義基本原理，用其立場、觀點和方法進行思維，切忌片面。對研究的課題要全視角地考察和思考，得出結論時要換位思考，站在反對者的立場上對自己的結論進行拷問，看是否站得住腳，敢于思維，不唯上，不唯書，只唯實，即不怕權勢、不怕權威、不迷信書本知識，用于探索真理，用于堅持真理，但又不固執己見，勇于吸收反對自己觀點人的有益東西。如果討論中發現自己的結論不全面或者錯了，要聞過則喜，勇于修正或改變自己的結論，服從真理。

第四條，要謙虛，善于從別人那里學習長處，不恥下問，知之為知之，不知為不知。人不可能什么都懂，必有自己的短板。孔夫子曾說“三人行必有我師”，我的每項較為成功的研究成果，無不是經過求教諸多的老師才取得的。例如我的《理論財政學》專著，它涉及社會發展史學、人類學、民族學、考古學等學科知識，這些知識對我來說都是短板，僅靠翻閱書本無法滿足我的研究需要，唯一的途徑就是找這方面的專家請教。為此，我用了近一年的時間找這方面的專家請教和探討，并到史前遺址去考察，向遺址管理者請教，以取得實證資料，才逐漸形成財政產生于史前的結論。以我的經驗，做好一項學問，取得好的成果，從來都不是一個人的功勞，總是在眾多人的直接或間接幫助下才得以成功的，做學問千萬不可固步自封。

第五條，要積極借助和歡迎學術批評。健康的學術爭鳴和學術批評，乃是推動理論創新的動力。我的那本《理論財政學》就是經歷學術界幾年的熱烈的學術批評和學術爭鳴的推動和幫助才完成的。

第六條，要有正確的研究方法。馬克思主義唯物史觀和辯證唯物主義是指導我們社會科學研究工作者從事研究的最基本的科學方法。我們必須牢牢把握馬克思主義的科學宇宙觀和方法論，以它來指導科研工作。

第七條，要不斷積累和充實理論知識和實踐知識。古人說“讀破萬卷書”，書本知識是前人實踐知識的積累，非常重要，但真知來自實踐。對研究工作者來說，實踐知識更為重要。只有通過到實踐中調查研究取得第一手材料，才能不斷地充實自己的知識，才能為理論創新提供物質性支撐。最后，用一句話來結束我的治學心得：“凡事欲成功，必須付出代價——奮斗”（愛迪生語）。

何教授指導博士生