國有商業銀行不良資產成因及對策研究

□文/陳正祥

（安徽財經大學金融學院 安徽·蚌埠）

一、不良資產的定義

我國采用國際上通行的定義，按照巴塞爾協議，從動態的風險監管角度出發，將銀行業未到期的信貸資產劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。其中后三位被稱為不良貸款，指不能按照貸款合同按期歸還并使銀行遭受一定比例損失的貸款。由于我國金融業實行分業經營制度，國有商業銀行的金融資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目上，因此本文所指的不良資產主要是指不良貸款。

二、我國國有商業銀行不良資產形成的原因

1、政府干預的不合理性。雖然銀行改革要求其自主經營，自擔風險，成為獨立的個體，但因現有的法律法規不健全，仍然存在著較大的缺陷，個別政府為了促進經濟的發展，行政性或政策性地要求銀行貸款給企業，而企業不一定滿足貸款的條件，尤其是在政府不擔風險的情況下，銀行的貸款往往是沒有保障的。這樣，政府不合理干預的直接后果是國有商業銀行信用活動紊亂，加大了貸款的回收風險。

2、金融監管乏力。具體表現在：（1）監管目標失當，金融監管側重于合規性監管，忽視風險性監管；（2）監管重心不明確，對國有商業銀行的法人治理結構和內部控制監督不夠，往往側重于外部監管；（3）監管方式單一，監管手段落后，使金融監管效率不高；（4）監督機制不健全，缺乏對決策層和管理層道德風險的防范與控制，普遍存在違規經營，決策隨意性，潛在損失嚴重；（5）監管人員整體素質不高，缺乏學歷水平高、監管經驗豐富的專業化人才，業務培訓在一定程度上存在著不足。

3、國有商業銀行經營意識不強，經營風險防范理念淡薄，金融產品開發乏力。國有商業銀行長期采用粗放式經營方式，側重于機構的增設與規模的擴大，未能建立起高效的內部控制治理結構和嚴謹的信貸管理制度。受政策及自身條件限制，產品開發乏力，客戶只能被動的接受金融產品。

4、銀行同業間的競爭。銀行同業間不正當競爭愈演愈烈，有的銀行亂拉客戶使企業有機可乘，多處開戶，多處貸款，以逃避銀行的監督管理，致使信貸風險日益增大，降低銀行抵抗風險的能力。

5、法制不健全。隨著我國經濟與金融方面立法的不斷完善與加強，可供保護銀行債權的法律法規越來越多，如《商業銀行法》、《合同法》、《擔保法》、《企業破產法》等，但這些法律法規只是對部分的信用行為安全提供保障，不能涵蓋全部的信用行為。比如，對于惡意逃避銀行債務的責任人就沒有明文規定的懲罰，這樣無形中增加了企業逃避銀行債務的可能性。并且，在實際的執法過程中，地方保護主義現象時有發生，行政干預、執法不嚴等行為導致國有商業銀行依法維權工作非常被動。

三、我國國有商業銀行不良資產處置對策

1、深化政企改革，加強地方監管。國有商業銀行的不良資產在很大程度上是由體制原因產生的，國有企業的90%負債為銀行貸款，而國有商業銀行的貸款90%以上在國有企業，可見，國有企業的效益直接影響銀行資產的質量。應逐步解決國有企業負債率高、資本不足、社會責任重等問題，逐步實現國有商業銀行的獨立經營，使體制性改革與商業化經營并駕齊驅。地方政府應規范運作，發揮職能，鼓勵與支持履行債務的行為，行政與司法打擊逃避債務的違法違規行為，同時貫徹落實國家經濟方針政策，引導企業改制。

2、強化金融監管，提高金融監管效率。具體措施有：（1）充實監管人員隊伍，使監管人員被培訓的更加專業以提高監管人員整體素質水平；（2）逐步實現以下幾個轉變，即金融監管從行政監管為主轉向法治監管為主，真正做到銀行按照法律法規自主經營；從合規性監管為主，風險性監管為輔轉向在合規性監管的前提下，以風險性監管為主；從過去采用傳統金融監管方法為主轉向如今采用現代化金融監管方法為主，同時監管的科學技術水平也需要同步提高；不再以外部監管為主，而轉向外部監管與自身監管相結合的監管方式，用銀行業的規則和慣例進行約束，執行則依賴于銀行業自律性組織（如銀行業協會）與銀行內部監督機構；（3）逐步取消對金融業務的不合理的現在條件，鼓勵銀行間適度的競爭，加快促進金融創新；（4）金融監管部門要密切監測國有商業銀行信貸資產的貸款結構、存貸比例、流動性等指標，加大對國有商業銀行不良貸款工作的考核力度，將不良貸款的處置措施與成效納入到對國有商業銀行管理層人員績效考核的范圍之中，對于措施不到位、效果不明顯的，根據情況給予一定程度的處罰，如機構降級、縮小業務范圍、取消責任人任職資格等。

3、充分發揮資產管理公司的作用。由于歷史遺留問題，國有四大商業銀行脫胎于計劃經濟體制下的行政命令運營模式，壞賬占據的比例較高，無法滿足國際銀行業關于資本充足率標準的要求，因而國家財政部出資成立四大金融資產管理公司（分別是中國東方資產管理公司、中國長城資產管理公司、中國華融資產管理公司、中國信達資產管理公司），對口接收中、農、工、建四大銀行的不良債權，將不良資產剝離出去，進行專門管理，目的是為了防范和化解金融風險，最大限度地減少損失。如表1所示，資產管理公司通過債轉股（即將銀行對企業的債權轉為股權）、資產證券化（即將一組資產放入某種特殊目的的載體中，在這些資產的現金流量支持下發行債券，以上市證券的形式出售給投資者）、資產重組（即企業資產的擁有者、控制者與企業外部的經濟主體進行的，對企業資產的分布狀態進行重新組合、調整、配置的過程）、打包銷售等方式對國有商業銀行的不良資產予以處置，取得了良好的成效。（表 1）

表1 我國商業銀行不良資產余額與不良資產率狀況表

4、加強銀行自律，信貸管理需要進一步強化，以防止產生新的不良貸款。具體措施有：（1）信貸人員的憂患意識與風險意識需要得到進一步提高，信貸人員的素質水平也要不斷提高。在信貸管理中，國有商業銀行要推行“嚴格考核，持證上崗”的執業資格準入制度，實行等級化管理；（2）要全面建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、貸款“三查”制度、審貸分離制度及貸款抵押制度等，在嚴格風險管理的基礎上建立并發放新增貸款；（3）對貸款企業的需求進行整體全面分析，以確保貸款投放的合理性及貸款質量。首先，了解市場環境，分析影響貸款人償款能力及償還意愿的因素；其次，結合著對貸款企業的深入考察，開展對該企業的財務分析。財務分析包括財務報表分析和財務比率分析兩部分，財務報表分析用來評估財務報表中每個項目，財務比率分析用來評估企業的盈利能力、營運能力及償債能力。財務報表分析多側重于各項目的數量、規模尤其是質量的分析，財務比率分析多采用相關比率，如流動比率、資產負債率、成本費用率等；再次，考察企業經營管理水平，主要包括：企業管理者的素質、貸款企業的產供銷及設備管理情況、貸款企業的人力資源管理狀況等；最后，分析貸款企業的內部控制制度，主要包括：貸款企業的內部組織體系是否健全，企業有無明確的崗位職責、授權與相互制約機制、企業有無健全的規章制度等，依照貸款企業內部控制制度的健全情況決定是否給予其貸款；（4）建立健全貸款約束與激勵機制，實現貸款管理的責、權、利相統一。對積極發放貸款并且能使貸款按期收回本金和利息的信貸人員，給予一定的獎勵；與此同時，對因工作不負責任形成不良貸款，造成貸款損失的責任人員進行處罰；（5）積極開展市場營銷活動，不斷培育與拓展優質客戶資源，力爭實現新增貸款零風險的目標。爭奪優質客戶資源是當前銀行主要競爭目的，國有商業銀行制定自身選定優質客戶的標準，應根據國家的產業政策、經濟走勢，全面調查分析在經營環節中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源，對優質客戶情況要做到時刻全面掌握，并據此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的營銷策略，根據貸款客戶質量確定授信額度，對銀行的老客戶實行目錄管理，對有發展潛力、有市場的優質客戶和重點行業加大資金支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶。對新發生信貸業務的客戶納入全行統一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優質的客戶；（6）構造銀行信貸風險管理系統，包括風險防范機制、風險分散機制、風險轉移機制、風險補償機制及風險法律機制，使貸款從發放到收回的全過程都處于系統管理之中；（7）強化國有商業銀行內部稽核制度，對不良貸款的變化要做到隨時跟蹤分析，及時發現問題并積極采取措施。開展經常性的貸款管理稽核，及時認定臨界貸款并實行重點監控，跟蹤監測，保證貸款的完整性。

5、加快金融法制建設，完善金融法律制度，建立完備的法律體系。向全社會大力普及宣傳金融法律知識，樹立金融法制觀念；對《企業破產法》、《貸款通則》、《商業銀行法》等法律法規進行修訂、補充與完善；建立與完善銀行債權保護法律體系，確保債權人的權利不受侵犯并強制債務人履行其償債義務；加大銀行債權的司法保護力度，相關部門應嚴格公正執法，維護法律的權威，嚴厲制裁各種逃避國有商業銀行債務的行為。

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