關于商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的研究

孫雅麗

（中國工商銀行股份有限公司大慶分行，黑龍江 大慶 163311）

在國有商業(yè)銀行完成股改上市后面臨的操作風險中，柜面業(yè)務操作風險是主要風險之一，如果柜面業(yè)務操作風險控制不好，就可能帶來銀行聲譽、管理和發(fā)展等方面的影響。特別是近年來商業(yè)銀行依托強大的計算機數(shù)據(jù)網(wǎng)絡系統(tǒng)，實現(xiàn)了業(yè)務處理電子化，尤其是會計電子化在銀行業(yè)的應用和普及，改變了傳統(tǒng)的業(yè)務操作方式，使商業(yè)銀行業(yè)務操作由復核柜員制轉變?yōu)榫C合柜員制，提高了工作效率和會計核算水平。但是，由于綜合柜員制業(yè)務綜合程度還不高，管理有待進一步規(guī)范，給商業(yè)銀行電子化會計核算管理也帶來了新的操作風險。下面就商業(yè)銀行柜面操作風險的特點、表現(xiàn)形式、對銀行的影響以及應對措施談一下看法。

一、操作風險的特點及表現(xiàn)形式

操作風險中的風險因素很大程度上來源于銀行的業(yè)務操作，屬于銀行可控范圍內的內生風險。從覆蓋范圍看，操作風險管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的不同風險。既包括發(fā)生頻率高、損失相對較低的日常業(yè)務流程處理上的小紕漏；也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會造成極大損失的大風險。所以說，柜面業(yè)務操作風險是當前銀行業(yè)操作風險的主要矛盾和主要方面，其特點及表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面。

（一）不按規(guī)定實行業(yè)務交接。表現(xiàn)在不按規(guī)定程序交接重要物品、現(xiàn)金、空白重要憑證；各類登記簿交接無交接登記手續(xù)、交接登記不全或錯誤等因素，造成無法分清保管使用責任。一是柜員對日常的交接手續(xù)不夠重視，對一些細小的環(huán)節(jié)認為可交可不交，存在僥幸心理。二是存在以習慣經(jīng)驗代替制度的做法，認為原來就是這樣做的，沒有出現(xiàn)任何問題，現(xiàn)在也應該這樣做，沒考慮到這樣做會造成風險和隱患。三是柜員有嫌麻煩的思想，認為辦理交接沒有必要。

（二）銀行內部員工代理客戶辦理結算業(yè)務。表現(xiàn)在內部員工代客戶保管印章、密碼、票據(jù)（憑證）或代客戶補蓋票據(jù)（憑證）上的印章、填制憑證、辦理現(xiàn)金存取業(yè)務等。

客戶經(jīng)理、現(xiàn)場管理人員、綜合柜員缺乏嚴格遵守規(guī)章制度的意識，明知代理客戶辦理結算業(yè)務嚴重違規(guī)，仍抱著僥幸心理。如果客戶經(jīng)理居心不良或產(chǎn)生糾紛，勢必給銀行、客戶留下風險隱患。

（三）對客戶開戶審查不嚴。表現(xiàn)有提供虛假開戶資料開立結算賬戶；印鑒管理不嚴格，印鑒預留不全或企業(yè)內部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶注冊時未核對客戶賬戶資料是否真實、合法、有效。

執(zhí)行規(guī)章制度隨意、人情代替制度的典型案例。經(jīng)辦柜員辦理業(yè)務隨意，容易給不法分子利用單位結算賬戶從事洗錢等違法行為提供可乘之機。單位結算賬戶開立經(jīng)辦人的真實性存在問題，給日后單位賬戶管理留下諸多風險隱患。

（四）支付結算業(yè)務審查和辦理不嚴。表現(xiàn)在外部不法分子以無效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書金額等詐騙客戶資金或商品。

經(jīng)辦柜員風險意識不強，在受理業(yè)務環(huán)節(jié)上未按規(guī)定認真審核憑證內容，導致風險出現(xiàn)，釀成風險損失。

（五）業(yè)務物品、客戶資料管理不善。一是表現(xiàn)在午間或營業(yè)終了，機要物品、空白重要憑證、印鑒卡片、手工賬、卡、簿不能及時入保險柜（箱）妥善存放；二是泄露客戶存款種類、金額、密碼等秘密使銀行承擔間接損失；三是銀行內部密碼、密鑰、密碼機遺失導致重大泄密事故發(fā)生；四是有價單證、空白重要憑證的調運、管理、使用和交接環(huán)節(jié)不清，兌付收回的有價單證忘記加蓋付訖章；五是重要交易和業(yè)務控制不嚴，在交易業(yè)務時做不到事中授權、大額現(xiàn)金取款不嚴格按照規(guī)定管理、自制憑證或調整有關賬戶信息不經(jīng)有權人審批、資金調撥時不經(jīng)有權人審查授權、不能認真審查賬戶余額及信用等有關信息即出具資信證明。

（六）前臺柜員制度觀念淡薄，有章不循。前臺人員制度觀念和風險意識淡薄，存在著一定的隨意性，有章不循，違規(guī)操作的問題時有發(fā)生。對于反復強調的常規(guī)問題得不到有效執(zhí)行，柜員對制度的嚴肅性理解不到位，自我保護意識差，沒有形成良好的遵章守紀習慣。

業(yè)務管理人員履職不到位。營業(yè)網(wǎng)點在柜面業(yè)務操作管理上存在薄弱環(huán)節(jié)，對于柜員日常風險操作，沒有及時提醒和制止，疏于柜面業(yè)務操作風險的管理和風險控制。

二、針對柜面操作風險應采取的防范措施

國有商業(yè)銀行在發(fā)展中必須高度重視操作風險特別是柜面業(yè)務操作風險，因為柜面業(yè)務操作風險對國有商業(yè)銀行的各項業(yè)務發(fā)展影響之廣、損失之大都將產(chǎn)生極大的影響，必須引起高度的重視。

（一）建立健全柜面業(yè)務操作風險管理體制。著力建立和完善操作風險管理組織，推進柜面業(yè)務操作風險管理架構流程再造，從根本上解決柜面業(yè)務操作風險的控制問題。全面落實柜面業(yè)務操作風險管理責任制。通過層層簽訂防范操作風險責任合同，使柜面業(yè)務風險，防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤，真正落實問責制。

（二）完善綜合柜員制的科學管理機制。綜合柜員制是經(jīng)濟金融發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，綜合柜員制的有效性與本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、企業(yè)經(jīng)營狀況、金融機構所占市場份額、科技水平、員工素質密切相關。要在認真調查研究的基礎上，進行科學完善，這是規(guī)避投資風險的有效途徑，對講求效益的商業(yè)銀行來說是十分必要的。

（三）完善綜合柜員制規(guī)章制度。金融風險與金融機構“相伴終生”，任何模式下都有風險存在。所以，要最大限度減少制度漏洞，把制度日趨完善作為終極目標。首先，要結合本行的實際，不斷修訂和完善制度，使之更加規(guī)范化、科學化。重點是對業(yè)務操作的實時監(jiān)督，完善客戶確認機制，對大宗業(yè)務采取電話或傳真方式由客戶單位再確認機制，客戶確認要具備可視性和記錄功能。其次，要做到相關配套制度和措施的完善。改革分配制度，明確經(jīng)營責任，量化考核目標，嚴格獎懲制度，形成向一線傾斜、向貢獻突出人員傾斜的勞動工資分配體系。在完善制度的同時，還要在認真落實制度上下功夫，加大對違規(guī)操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環(huán)境和氛圍。

（四）完善柜面業(yè)務操作風險內部控制制度建設，完善防范機制。加強內部監(jiān)督，將柜員崗位制約作為風險防范的第一道防線，做到責任到崗，落實到人，相互制約，互相監(jiān)督，以減少一線的風險。并要全面落實坐班行長、業(yè)務監(jiān)管員、核算經(jīng)理等制度，筑牢“三位一體”的第二道防線。同時，要加強風險監(jiān)控，進一步完善監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)集中管理環(huán)節(jié)，強化對監(jiān)控信息的分析利用，充分發(fā)揮第三道防線的作用。發(fā)揮運行管理檢查和內控部門檢查的作用，加大再監(jiān)督檢查力度，提高增加檢查頻率，查找薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，把風險控制在事前。整合、梳理現(xiàn)有內部管理制度，明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。統(tǒng)一業(yè)務標準和操作要求，完善并強化其風險管理作用，規(guī)范業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制，完善考核激勵，增加操作風險等考核指標。

（五）加強人員培訓，提高員工素質。柜員業(yè)務素質和操作技能的高低是防范風險的關鍵，商業(yè)銀行實施綜合柜員制后，對臨柜人員業(yè)務素質也提出了更高的要求。為此，商業(yè)銀行應建立柜員培訓制度，制定長期或短期的培訓計劃，加強柜員知識與技能的學習，提高業(yè)務操作能力和熟練程度，更好地適應綜合柜員制的需要。同時，要優(yōu)化人力資源配置，輸入新鮮血液，通過考試考核等途徑，把愛崗敬業(yè)和具有專業(yè)知識的青年員工充實到綜合柜員崗位，打造知識化、年輕化和政治合格、業(yè)務精良、訓練有素的柜員隊伍。

（六）加強對柜員業(yè)務操作指南和規(guī)章制度的培訓。各基層營業(yè)網(wǎng)點應確實把員工培訓落到實處。做好對柜面員工實際業(yè)務操作指導，使各類操作人員熟悉掌握理解相關的業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程要求，明確自己的職責和權限。有計劃、有重點地開展人員培訓，加大對員工合規(guī)經(jīng)營意識、風險意識和自我保護意識的教育，從思想、經(jīng)營理念、全面風險管理、職業(yè)道德和行為習慣上培育良好的風險控制文化，形成一種風險管理人人有責的內控氛圍。嚴格照章辦事，規(guī)范操作，杜絕隨意性、習慣性，提高柜面業(yè)務的規(guī)范化操作水平，減少違章違規(guī)問題的發(fā)生。

（七）加強崗位職責和業(yè)務權限的制約、制衡。

要建立相互制約的柜面業(yè)務崗位職責，加強授權、分權管理，通過科學合理地分配責權利，使不相容崗位的業(yè)務人員崗位職責必須分離。并要進一步強化核算經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點各項柜面業(yè)務中授權管理，確保核算經(jīng)理柜面業(yè)務授權的權威性，通過采取抓好核算經(jīng)理的授權、管理、培訓、考核等措施，真正發(fā)揮核算經(jīng)理在營業(yè)網(wǎng)點的把關作用，有效防范經(jīng)濟案件和事故的發(fā)生。

（八）堅持以人為本，打造內部風險控制文化。一是各商業(yè)銀行都要強化操作風險意識，營造良好的防范風險氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。二是要發(fā)揮員工在操作風險管理上的主觀能動性，尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議。三是要構建充滿活力的管理機制和用人機制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的工作氛圍，尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議。四是要制定風險管理所要實現(xiàn)的目標和發(fā)展戰(zhàn)略，讓員工有一個明確目標和良好的預期，以振奮精神，凝聚人心。五是要建立全面、科學、可操作的風險管理激勵約束機制，充分調動員工加強風險管理的積極性和主動性。六是堅持以人為本，建設內部風險控制文化。強化操作風險意識，營造良好的內控氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。

（九）完善臨柜員工內控考核機制。建立和完善員工柜面業(yè)務操作與管理記分考核評價制度。加強違規(guī)違章行為的考核，對內、外檢查被認定的違規(guī)違章行為，依據(jù)問題的性質、情節(jié)輕重、影響程度及損失和責任大小按統(tǒng)一標準進行扣分并累計記錄；對認真執(zhí)行制度無損失無經(jīng)濟案件的行或個人實行獎勵。

（十）業(yè)務管理人員應加強履職。在日常工作中應加強自己的履職職責，每周抽查錄像，使各項規(guī)章制度、操作規(guī)程得到有效落實。使違規(guī)違章行為得到及時糾正和制止，利用班前會進行制度提醒，利用周末總結會表揚制度執(zhí)行好的柜員，批評教育違規(guī)柜員，從源頭上控制和化解操作風險。

（十一）在流程上實行系統(tǒng)控制。目前商業(yè)銀行的柜面業(yè)務，在柜員登錄和主管人員授權上一般實行的是劃卡和輸入密碼控制，商業(yè)銀行應對現(xiàn)有程序進行流程再造，實施指紋控制。柜員簽到和主管人員授權實施指紋控制，加大計算機系統(tǒng)的硬控制，減少人為控制因素。