關于部門預算編制的幾點思考

●屈姝丹

部門預算編制是部門預算管理的起點，是預算執(zhí)行、決算分析的基礎。近年來，北京專員辦認真總結(jié)，積極實踐，逐步探索出一套規(guī)范高效、科學精細的部門預算編制方法。

一、轉(zhuǎn)變思路，將預算的功能由保障拓展為引導

預算實質(zhì)上是全部工作的貨幣化體現(xiàn)。預算編制不僅要保障單位主要業(yè)務、人員管理、日常運行等全部事項的順利開展，還應認真貫徹落實中央和部門的預算編制精神和要求，積極主動地發(fā)揮預算的引導作用，支持中心工作，限制特殊事項，做到真實全面、有保有壓。

二、統(tǒng)籌規(guī)劃，將預算編制的階段性任務和單位發(fā)展的長遠目標相結(jié)合

在預算編制工作啟動后才臨時考慮下年安排，容易產(chǎn)生只關注眼前工作、主觀隨意性較大的決策風險。因此預算編制要提前謀劃，與單位發(fā)展的長遠目標相結(jié)合。尤其對干部培訓教育、信息化建設等經(jīng)常性項目，應按照年度規(guī)劃和重要性程度遴選排序，并根據(jù)計劃的變動實行滾動管理，做到客觀穩(wěn)妥，重點突出。同時，當年編制預算時就要思考下年的執(zhí)行問題，不能貪多圖大，力戒頻繁調(diào)整。力求預算編制、執(zhí)行和決算分析有效銜接，以維護預算管理的嚴肅性和整體性。

三、縱橫結(jié)合，建立規(guī)范高效的預算編制機制

預算編制是單位重大財務事項之一，應理清關系，捋順流程，建立嚴格規(guī)范、順暢高效的工作機制。一是各部門協(xié)調(diào)配合，分別負責本部門資金需求測算和項目文本撰寫，由財務部門匯總審核，完成報表填制和報表說明撰寫工作。如人員經(jīng)費預算由人事部門測算，信息化建設項目經(jīng)費由信息化建設部門測算并提供項目文本等。如此形成的數(shù)據(jù)精細、準確，文本專業(yè)、全面。二是預算編制逐級審核，財務部門匯總編制的預算初稿，須經(jīng)辦公室主任、分管辦公室領導審核調(diào)整，再報黨組會集體研究，審議通過后方可呈報財政部。

四、對比分析，提高預算編制準確性

雖然目前實行零基預算管理，但相鄰年度的各項工作，在很大程度上具有相似性和延續(xù)性。因此各年度預算、決算信息對比，對于預算編制工作仍然具有重要意義。一是對比年度間數(shù)據(jù)。將測算出的下年預算數(shù)與上年決算規(guī)模、當年預算批復和執(zhí)行情況進行比較，按照支出經(jīng)濟分類科目逐項對照，查找差異形成的原因，避免漏報或多報。二是對比預算執(zhí)行率。分科目分項目計算預算執(zhí)行率，對于執(zhí)行率偏差較大事項，分析問題產(chǎn)生的原因在編制環(huán)節(jié)還是在執(zhí)行環(huán)節(jié)，進而調(diào)整對應環(huán)節(jié)的工作方法，使下年預算管理更加完善，預算、決算情況更加匹配。■