論當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)管理的缺失及措施*

趙大運(yùn)

(湖北科技學(xué)院，湖北 咸寧 437100)

科研經(jīng)費(fèi)包括縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)。縱向科研經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校通過承擔(dān)國家、地方各級(jí)政府部門和公益性行業(yè)的各類科研計(jì)劃(含基金等)所取得的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以及政府間國際科技合作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，橫向經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校通過對(duì)外開展科研活動(dòng)取得的除縱向科研經(jīng)費(fèi)之處的其他所有科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。近年來，隨著政府增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家重大戰(zhàn)略決策的實(shí)施，高校成為國家科學(xué)研究的重要力量。高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)大幅增長(zhǎng)，科研經(jīng)費(fèi)已成為高校重要的資金來源之一。科研經(jīng)費(fèi)的管理在高校財(cái)務(wù)管理中的地位日漸突顯。大多數(shù)高校能高度重視，并按照國家相關(guān)政策的規(guī)定不斷提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平和科研經(jīng)費(fèi)使用效率，但由于高校科研經(jīng)費(fèi)來源渠道的多元化、復(fù)雜化，高校的科研經(jīng)費(fèi)管理存在著認(rèn)識(shí)缺失、制度缺失、管理缺失等問題。因此，正確認(rèn)識(shí)和加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金使用效益，確保科研工作協(xié)調(diào)、健康、可持續(xù)發(fā)展，是高校面臨的新課題、新挑戰(zhàn)。

一、當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)管理的缺失

(一)認(rèn)識(shí)缺失。高校普遍存在“重爭(zhēng)取，輕管理”的傾向，片面注重經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠。由于當(dāng)前科研項(xiàng)目是對(duì)高校綜合科技水平以及綜合實(shí)力進(jìn)行判定的一個(gè)重要標(biāo)志，影響到高校的聲譽(yù)，是高校資金的重要來源之一。因此，許多高校為鼓勵(lì)教師、科研人員爭(zhēng)取項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)的積極性，都對(duì)獲得的科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行高比例的資金配比，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況疏于管理。另外，由于職稱評(píng)定，升級(jí)考核甚至年度崗位津貼定檔都以科研項(xiàng)目數(shù)量和科研收入的多少作為重要衡量指標(biāo)，因此學(xué)校只注重科研的數(shù)量與規(guī)模，忽視了科研經(jīng)費(fèi)的管理。甚至有許多人錯(cuò)誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是科研人員爭(zhēng)取來的，經(jīng)費(fèi)所有權(quán)歸課題組所有，屬于自己的錢包，學(xué)校無權(quán)過問或干涉。結(jié)果導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用效率低下，損失浪費(fèi)嚴(yán)重，甚至導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)流失，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

(二)制度缺失。沒有規(guī)矩，不成方圓。目前，財(cái)政部、教育部尚未出臺(tái)專門的、宏觀性指導(dǎo)較強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)管理和核算制度。大部分高校沒有建立完善的縱、橫向科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度，缺乏有效的成本核算制度和有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制從而導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理和使用中，科研經(jīng)費(fèi)使用效率低。

(三)管理缺失。主要表現(xiàn)在：(1)管理體制不完善。長(zhǎng)期以來，大部分高校科研項(xiàng)目管理由科研部門負(fù)責(zé)，經(jīng)費(fèi)管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，科研部門項(xiàng)目管理實(shí)行多的是課題負(fù)責(zé)制，經(jīng)費(fèi)使用由課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。科研部門工作側(cè)重爭(zhēng)取項(xiàng)目級(jí)別、數(shù)量、資助的經(jīng)費(fèi)多少及成果的鑒定。財(cái)務(wù)部門工作注重經(jīng)費(fèi)收入與支出的核算，對(duì)科研資金的取得、運(yùn)用、耗費(fèi)等全過程缺乏了解，財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督職能未發(fā)揮作用，另外，由于科研項(xiàng)目的預(yù)算信息、進(jìn)展信息與財(cái)務(wù)開支信息不共享，溝通不夠，出現(xiàn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出未按項(xiàng)目申報(bào)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行使用和管理。這種各自為政的管理體制，造成項(xiàng)目全過程缺乏綜合管理和監(jiān)督，各部門管理相互脫節(jié)，喪失了及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的時(shí)機(jī)。(2)項(xiàng)目預(yù)算不科學(xué)。目前高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算普遍存在編制依據(jù)不足、編制方法不統(tǒng)一、指標(biāo)論證不充分等諸多問題。主要原因，一是科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性、重要性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏科學(xué)性、準(zhǔn)確性，造成科研項(xiàng)目預(yù)算、決算與實(shí)際開支差異較大。二是由于科研項(xiàng)目具有探索和不確定因素，工作量和消耗的費(fèi)用不能事先給予充分預(yù)見，很難在事前做出準(zhǔn)確、合理的估算。三是科研經(jīng)費(fèi)支出涵蓋多個(gè)領(lǐng)域，由于財(cái)務(wù)人員專業(yè)背景和專業(yè)知識(shí)的局限性，造成科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算監(jiān)督缺位。(3)成本核算不準(zhǔn)確。高校教學(xué)與科研有著密切的聯(lián)系，事業(yè)經(jīng)費(fèi)與科研經(jīng)費(fèi)的成本相互滲透，多數(shù)高校雖然根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自己的實(shí)際，制定了科研經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，但在實(shí)際中對(duì)科研項(xiàng)目中的各項(xiàng)成本要素支出不能準(zhǔn)確、科學(xué)的核算，特別是一些間接費(fèi)用。如水電費(fèi)、實(shí)驗(yàn)器設(shè)備使用費(fèi)、科研人員工資、獎(jiǎng)金的核算不能據(jù)實(shí)分?jǐn)偅€有部分高校從沒將這些間接費(fèi)計(jì)入科研項(xiàng)目成本進(jìn)行核算，而是在教育事業(yè)費(fèi)中列支，造成科研項(xiàng)目成本不實(shí)，甚至導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。(4)支出結(jié)構(gòu)不合理。部分高校大部分科研經(jīng)費(fèi)被用于支出管理費(fèi)、招待費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)，甚至本應(yīng)科研人員個(gè)人承擔(dān)的家庭電話費(fèi)、交通費(fèi)、學(xué)費(fèi)、旅游費(fèi)等也從中列支，真正用于科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)很少。(5)項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)帳。高校普遍存在科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)帳的問題，盡管教育部和科技部為此專門下發(fā)文件 ，但在執(zhí)行中效果不佳。(6)資產(chǎn)流失嚴(yán)重。高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)形成的資產(chǎn)管理不嚴(yán)，特別是移動(dòng)性較大的資產(chǎn)，如儀器設(shè)備和圖書資料等在科研課題結(jié)題后，仍滯留在科研人員手中，有的科研人員甚至將其視為私有財(cái)產(chǎn)據(jù)為已有，從而造成國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。此外，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)所形成的專利技術(shù)、軟件等無形資產(chǎn) ，學(xué)校沒有及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理從而造成浪費(fèi)和流失。

二、完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理的措施

1．完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制。高校科研經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)的重要組部分，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金使用效益，是高校科研事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的基本保證。高校應(yīng)建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，科研管理部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目管理和合同管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)工作;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，審查項(xiàng)目決算，監(jiān)督、指導(dǎo)項(xiàng)目依照項(xiàng)目立項(xiàng)書或合同約定以及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)在其權(quán)限范圍內(nèi)使用科研經(jīng)費(fèi);項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制科研項(xiàng)目預(yù)算和決算，按規(guī)定審批、使用經(jīng)費(fèi)，并對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任，接受科研管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督、檢查。真正建立各司其職，各負(fù)其責(zé)，密切配合，相互協(xié)作的協(xié)同管理監(jiān)督機(jī)制，做好科研經(jīng)費(fèi)管理工作。

2．規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

抓住預(yù)算就能實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)全過程管理。學(xué)校財(cái)務(wù)部門協(xié)助科研項(xiàng)目申請(qǐng)人根據(jù)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，結(jié)合科研活動(dòng)的特點(diǎn)和實(shí)際需要，按照預(yù)算編制的原則，熟悉掌握科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的方法，并規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制流程內(nèi)容，同時(shí)根據(jù)教育部、財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》(教財(cái)〔2012〕7號(hào))建立預(yù)算評(píng)審制度，促進(jìn)項(xiàng)目責(zé)任人及單位認(rèn)真做好預(yù)算工作。

3.建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，提高資金使用效益

加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，制度要先行。學(xué)校應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際建立一套科學(xué)、可操作性強(qiáng)、有效的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。建立和完善一把手責(zé)任制、各部門協(xié)同管理監(jiān)督機(jī)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制、科研預(yù)算審核制度、全額成本核算制度，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)核算，保證科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目申報(bào)計(jì)劃中的預(yù)算開支，保證項(xiàng)目的實(shí)際開支與預(yù)算一致。進(jìn)一步完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督與績(jī)效考評(píng)機(jī)制。根據(jù)財(cái)政部制定的有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督約束機(jī)制，采取有效措施，防止弄虛作假、截留、挪用、擠占科研經(jīng)費(fèi)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用中的違法行為，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。要逐步建立科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效考核制度，完善科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，對(duì)科研項(xiàng)目所取得的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益。

4．加強(qiáng)資產(chǎn)管理

高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，凡使用科研經(jīng)費(fèi)購置與形成的固定和無形資產(chǎn)均屬國有資產(chǎn)，必須納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)科研成果的管理和保護(hù)，除項(xiàng)目管理辦法或項(xiàng)目合同另有規(guī)定外，科研成果推廣應(yīng)用、轉(zhuǎn)化應(yīng)按照《中華人民共和國促進(jìn)成果轉(zhuǎn)化法》和《高等學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理規(guī)定》執(zhí)行。

5．加強(qiáng)科研項(xiàng)目結(jié)題結(jié)帳管理

高校應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際，制定校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)帳管理辦法，明確無論課題結(jié)帳時(shí)間和結(jié)余資金用途。項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同規(guī)定的時(shí)間開展研究工作，科研項(xiàng)目完工驗(yàn)收后，及時(shí)辦理結(jié)題手續(xù)。科研管理部門每年應(yīng)定期將結(jié)題項(xiàng)目有關(guān)信息通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對(duì)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)余情況，如實(shí)填制經(jīng)費(fèi)使用報(bào)表，對(duì)項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，合理分配和使用，明確項(xiàng)目結(jié)帳時(shí)間和結(jié)余經(jīng)費(fèi)用途，避免應(yīng)結(jié)未結(jié)科研項(xiàng)目越來越多，長(zhǎng)期掛帳現(xiàn)象。

總之，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保科研項(xiàng)目資金的安全、合理使用，才能充分調(diào)動(dòng)教師和科研人員開展科學(xué)研究的積極性，促進(jìn)學(xué)校科研事業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。