安徽省小額貸款公司發展情況的調查與思考

謝 珍 梁 玉

（中國人民銀行合肥中心支行，安徽 合肥 230091）

一、安徽省小額貸款公司發展基本情況

近年來，安徽省小額貸款公司充分發揮了“貼近市場、貼近基層、貼近客戶”和“方便、快捷”的優勢，顯現出良好的發展態勢，不僅實現了自身運行快速健康發展，在服務和促進全省經濟社會發展上的作用也越來越明顯，主要表現在：

（一）貸款增幅較快，有效緩解了“三小”融資難問題

據人民銀行統計口徑，截至2012年12月末，我省小額貸款公司機構數量達到454家，居全國第2位；實收資本302億元，注冊資本金294億元；貸款余額325億元，比年初增加135.47億元。2012年全年我省小額貸款公司累計發放各類貸款4.82萬筆，金額736.9億元。從資產質量看，截至2012年12月末，全省小額貸款公司總資產已達352.76億元，是上年同期的1.29倍。

（二）引導民間資本，充分實現了與社會的“互利雙贏”

小額貸款公司的設立，為引導民間資本合法、科學流動提供了一個新的途徑,有效引導了民間借貸活動由“地下”轉為“地上”,民間資本由“體外循環”納入“體內循環”，并積極履行社會職責，按章納稅，吸納社會就業。據省政府金融辦統計，在已開業小額貸款公司中，民營企業和自然人入股資金占資本總額的80%以上，從業人員達5769人。2012年全年共上繳稅收7.91億元，實現稅后利潤18.49億元，同比分別增長69.38%、34.47%。

（三）機制靈活高效，促進了金融服務水平效率的提升

小額貸款公司成立后，發揮決策鏈條短、機制靈活的優勢，積極整合信用資源，開發出倉單質押、銷售合同質押、動產質押等多種新型貸款品種，在風險可控的前提下，為一些信用好或者有較好擔保方的小企業、個體工商戶和農戶提供信用、擔保貸款，解決了他們生產經營的燃眉之急。據省政府金融辦統計，截至2012年12月末，全省小額貸款公司信用及擔保貸款余額272.14億元，占全部貸款的81.49%。

（四）彰顯服務特色，促進和帶動相關產業發展

安徽省許多小額貸款公司立足于自身特點，與正規銀行業金融機構實行差異化競爭，以特色取勝。有些小額貸款公司以主發起人的主產業為主，圍繞主產業形成的產業鏈和上、下游供貨商、銷售商，服務于特定的客戶群體，在為上、下游供貨商、銷售商解決融資問題的同時，形成了產業集聚，促進了主產產業的健康發展。

二、安徽省小額貸款公司發展面臨的困難和問題

（一）融資成本高融資渠道狹窄

在“只貸不存”的制度框架下，小額貸款公司主要資金來源“資本金+捐贈資金+融入資金”，當前安徽省小貸公司主要資金以股東投入的自有資本放貸。在客戶貸款需求大、自有資金不足的情況下，小額貸款公司雖然可以從商業銀行等金融機構融入資金，但融資的利率較高，對擔保或抵押的要求也較嚴，加之受業務規模、管理水平等諸多因素影響，小額貸款公司往往難以從銀行業金融機構融資。后續資金來源不足的困境，嚴重制約了小額貸款公司的發展后勁。

（二）稅收負擔較重

經調查，目前小額貸款公司共繳納二個稅種：營業稅（隨征的教育附加、城建稅等）和企業所得稅，其稅率分別為5%和25%，股東還要承擔20%的個人所得稅。加上管理費用其綜合稅費率達到60%以上，高稅負使小額貸款公司幾乎無利可圖，這對以支持中小企業為重點且處于發展中的小額貸款公司而言顯失公平。參與央行票據試點改革的農村信用社就能享受所得稅減征或免征營業稅的政策扶持，而小額貸款公司沒有這方面的政策優惠，營業稅、所得稅等一個都不能少，稅負相對要沉重得多。

（三）財務管理和風險控制能力較弱

調查發現，多數小貸公司均建立信貸管理基本制度、風險控制制度、財務制度、信息披露制度等。但當前轄內小額貸款公司深層次的風險問題在于缺乏先進的風險管理理念與措施，集中表現為管理模式粗放、缺乏系統的風險控制和內部控制制度等。多數小額貸款公司風險意識還比較薄弱，容易因偏好貸款規模的擴張和市場份額的增長而忽視資本占用和風險管控。小額貸款公司既沒有商業銀行成熟的信用評級體系，也沒有科學規范的信貸管理系統，貸款審批過程缺少客觀可靠的技術分析，貸款管理大多還處在手工處理階段。大多數的小額貸款公司都缺乏優秀的金融管理人才，普遍存在人力資源貧乏的問題，加上從業人員均是臨時招聘上崗,沒有經過專業的業務培訓，內控管理難度較大。此外，目前小額貸款公司還沒有接入人民銀行征信系統，尚無法通過征信系統實時查詢借款人信用記錄對客戶身份和信貸信息進行有效甄別，只能依賴本地員工的信息優勢，了解申請貸款的中小企業和農戶的資產狀況和經營狀況，據此發放貸款，無形中加大了貸款風險控制的難度。

（四）缺乏后續有效監管

由于小額貸款公司不是金融機構，盡管其經營貸款業務，但卻不受銀監會的監管，人民銀行也不具備法定的監管職能，小額貸款公司實際上被排除在正規的金融監管體制之外。《意見》規定,小額貸款公司設立的審批權和監管權歸屬于省級人民政府。從安徽省實際情況看，有的市僅有一人專職從事監管小額貸款公司工作，有的縣、區甚至僅有兼職人員從事小額貸款公司監管工作，而有的地市又形成“多頭監管”的尷尬局面，持續有效的后續監管難以實施。

（五）轉型升級困難重重

根據《意見》“小額貸款公司依法合規經營，沒有不良記錄，可在股東自愿的基礎上，按照《村鎮銀行組建審批指引》和《村鎮銀行管理暫行規定》規范改造為村鎮銀行”。調查發現，很多小額貸款公司可以達到門檻要求，但改制后村鎮銀行的股權問題，又極大地制約了小額貸款公司企業主的積極性。股東出資設立小額貸款公司的主要目的是希望產業資本能夠進入金融領域，而最終目標是將其轉制為銀行進而獲得銀行控制權。但村鎮銀行的主發起人、最大股東必須是符合條件的銀行業金融機構，這就意味著小貸公司要想升級為村鎮銀行，必須放棄控制權。銀行參股不低于20%，意味著小額貸款公司股權結構重新調整，對于經營3年以上且業績良好的小額貸款公司來說，顯然不會情愿，轉制將難有進展。

三、推動安徽省小額貸款公司可持續發展的政策建議

（一）逐步放寬對小額貸款公司的融資限制

按照《意見》規定，小額貸款公司從銀行獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50%，遠高于銀行8%的資本金充足率要求，導致目前小額貸款公司融資難的問題非常突出。從長期看，50%資本凈額的融資限額顯然是不夠的，這實際上是一種基于審慎態度的過渡性安排。而參考公司“資產損失準備充足率”進行監管，對小額貸款公司的負債風險其實不必過于擔心，對50%資本凈額的融資限制，建議考慮進一步放寬。

（二）加大稅收扶持力度

由于小額貸款公司的經營主要是面向中小企業、個體經營者和農戶，其貸款的管理成本、風險成本要遠遠高于一般貸款，因此在稅收政策上應對其有所傾斜。一是國家要建立扶持政策，參照農村信用社、村鎮銀行標準適當減免營業稅，將小額貸款公司享受稅收優惠與其支持中小企業、服務“三農”、貸款品種創新、合法合規經營、風險防范控制等考核評價結果掛鉤，充分發揮稅收優惠政策的正向激勵作用。二是地方政府應出臺措施加大對小額貸款公司的扶持。例如對服務“三農”和小企業貢獻突出的小額貸款公司，其繳納的所得稅和營業稅地方財政收入留成部分可獎勵給企業，專項用于充實小額貸款公司的風險補償金。小額貸款公司納稅確有困難的，當地有批準權限的稅費部分，經相關部門批準后可予以減免。小企業貸款和涉農貸款可參照農村合作金融機構的標準計提呆賬準備金，發生的呆賬損失，報經主管稅務機關批準，允許在申報企業所得稅時扣除。建立小額貸款風險補償機制，小額貸款公司發放涉農貸款、弱勢群體(下崗失業人員、失地農民、大學生、殘疾人及其他地方政府認定的弱勢群體)創業貸款和助學貸款，可獲得地方財政適當的風險補償。

（三）提高小額貸款公司內部風險控制能力

一是為切實改變小貸公司在獲取客戶信息工作上的不利局面，使其迅速、準確地掌握客戶的信息。盡快落實《中國人民銀行辦公廳關于小額貸款公司接入人民銀行征信系統及相關管理工作的通知》（銀辦發[2011]1號）文件，采取直接、間接或集中等方式接入人民銀行信貸基礎數據庫系統；二是完善小貸公司內部控制制約機制，建立健全財務、會計、風險控制、信貸審批、貸后管理等規章制度，達到互相制約、互相監督的內控體系，使之覆蓋業務的各個方面，不留死角；三是堅決杜絕違規經營的風險。小額貸款公司應當嚴把貸前審查審批關，貸后跟蹤了解貸款去向，不定期進行貸款資金使用的檢查，監督貸款人將貸款按照申請用途用于生產經營活動之中。同時還應該對客戶進行風險預警分析，重點監管對合規經營防范非法集資、控制經營風險維護，促使小額貸款公司自主經營、自擔風險,規范發展。

（四）建立健全小額貸款公司可持續發展的保障機制

要切實加強小額貸款公司的基本制度建設，可參照銀行類金融機構的財務管理、貸款管理、崗位責任、風險防控等制度，建立一套行之有效的、符合公司實際的內部管理制度，強化激勵約束機制；要建立精干高效的法人治理結構，充分發揮股東大會、董事會、監事會的職能作用和相互制衡的決策機制，不斷提高公司決策水平和防控風險的能力；要聯合人民銀行、銀監局及有條件的高等院校為小額貸款公司開展專業培訓，盡快提高從業人員的素質，改變目前的粗放經營狀況；建立小額貸款公司從業人員資格管理辦法，對從業人員實行區域性統一考試，取得從業資格證書，方可從事相關業務，促進小額貸款公司在組織上和人才上的可持續健康發展。

（五）建立小額貸款公司監管責任制

一是建立監管責任制，進一步明確監管主體與監管責任。地方政府主管部門要負責具體管理責任，進行持續的監管，確保小貸公司穩定、合規經營。二是建立監管協調機制。從省到地方各級都要建立小貸公司監管協調機制。由金融辦（商務局）、人行、銀監局、工商、財政等部門參與，統合各方力量，整合各部門資源，發揮協調機制的作用；三是建立健全監管制度。由于小貸公司的產生是一個新的事物，相應的制度建設還沒有及時跟進。建議參照商業銀行、信用社等審慎性監管規定要求，出臺小貸公司財務管理、會計管理、利率定價、信貸管理、內部控制等規章制度，從根本上規范小貸公司的經營行為；四是強化監管。在管理主體及責任明確的基礎上，監管主管部門及協調部門要通過現場檢查或非現場監測，監督小額貸款公司的各項業務運行情況，重點對超范圍經營、超比例發放大額貸款及賬外經營等違規行為，最大限度地降低經營風險，維護金融和社會穩定。

（六）支持小額貸款公司升級轉型

國際上以5%的不良貸款率作為區分小額貸款機構運營質量好壞的標準，國內涉農金融機構“三農”貸款業務的不良貸款率也高于5%。相比之下，以不良貸款率低于2%作為小額貸款公司轉型為村鎮銀行的前提條件顯得過高。建議放寬小額貸款公司轉型為村鎮銀行的準入條件，并適當增加發起人的持股比例。只有當有關“銀行業金融機構控股村鎮銀行”的要求進一步放寬后，正向激勵機制才會真正發揮引導小額貸款公司規范經營、推動小額貸款行業持續穩健發展的積極作用。同時，對于經營狀況良好、連續3年以上保持盈利、已經具備銀行信貸管理基本條件的小額貸款公司，地方政府和相關管理部門應幫助其向銀監部門積極推薦，支持其改制為村鎮銀行。